Amministrazioni Comunali Calcolo Tasi Inquilino

Calcola l’importo della TA.SI. (Tassa sui Servizi Indivisibili) a carico dell’inquilino in base ai parametri del tuo comune.

Guida Completa al Calcolo della TA.SI. per Inquilini 2024

Cos’è la TA.SI. e chi deve pagarla

La TA.SI. (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo comunale introdotto con la legge di stabilità 2014 (legge 147/2013) che sostituisce la vecchia tassa sui rifiuti (TARSU/TARES) per la componente relativa ai servizi indivisibili. Questi servizi includono:

• Illuminazione pubblica
• Manutenzione strade e marciapiedi
• Vigilanza urbana
• Servizi cimiteriali
• Altri servizi non direttamente quantificabili per singolo utente

Per gli inquilini, la TA.SI. rappresenta una voce di spesa aggiuntiva rispetto al canone di locazione. Secondo l’articolo 9 del D.L. 201/2011, convertito in legge 214/2011, il pagamento della TA.SI. è suddiviso tra proprietario e inquilino in base alla durata del contratto di locazione:

• Contratti a canone libero (4+4): 90% a carico del proprietario, 10% a carico dell’inquilino
• Contratti a canone concordato (3+2): 70% a carico del proprietario, 30% a carico dell’inquilino
• Locazioni brevi (es. Airbnb): 100% a carico del locatore (proprietario)

Come si calcola la TA.SI. per l’inquilino

Il calcolo della TA.SI. per l’inquilino segue questi passaggi:

1. Determinare la rendita catastale: È il valore indicato nella visura catastale dell’immobile (disponibile presso l’Agenzia delle Entrate).
2. Rivalutazione del 5%: La rendita catastale viene aumentata del 5% (coefficienti stabiliti dal MEF).
3. Applicare l’aliquota comunale: Ogni comune stabilisce un’aliquota (solitamente tra 0.1% e 0.33%).
4. Proporzionare ai mesi di occupazione: Se l’inquilino occupa l’immobile solo per 6 mesi, pagherà il 50% della TA.SI. annuale.
5. Applicare eventuali esenzioni: Alcune categorie (famiglie numerose, disabili) possono beneficiare di sconti.
6. Suddividere tra proprietario e inquilino: In base al tipo di contratto (come indicato sopra).

Formula di calcolo:

TA.SI. Inquilino = [(Rendita Catastale × 1.05) × Aliquota Comunale × (Mesi Occupazione / 12)] × % a carico inquilino
        

Aliquote TA.SI. 2024 nei principali comuni italiani

Le aliquote variano significativamente tra i comuni. Ecco una tabella comparativa aggiornata al 2024:

Comune	Aliquota Base (%)	Aliquota Abitazione Principale (%)	Esenzioni Previste	Note
Milano	0.33	0.25	Famiglie con ISEE < €8.000	Delibera GC n. 1823/2023
Roma	0.30	0.20	Disabili al 100%, over 75 con reddito < €12.000	Delibera Assemblea Capitolina 45/2023
Torino	0.28	0.18	Famiglie numerose (3+ figli)	Regolamento comunale 2024/7
Napoli	0.25	0.15	Redditi bassi (ISEE < €6.000)	Delibera Giunta 412/2023
Firenze	0.33	0.25	Immobili inagibili o in ristrutturazione	Regolamento TA.SI. 2024

Esenzioni e agevolazioni per gli inquilini

Gli inquilini possono beneficiare di esenzioni o riduzioni della TA.SI. in questi casi:

1. Famiglie numerose:
   • 3 figli: riduzione del 30%
   • 4+ figli: esenzione totale (in alcuni comuni)
2. Disabilità:
   • Disabilità al 100%: esenzione totale
   • Disabilità parziale: riduzione del 50%
3. Bassi redditi:
   • ISEE < €8.000: riduzione del 50% (varia per comune)
   • Pensionati over 75 con reddito < €12.000: esenzione in molti comuni
4. Immobili inagibili:
   • Se l’immobile è dichiarato inagibile, la TA.SI. non è dovuta

Per verificare le esenzioni specifiche del tuo comune, consulta il portale ANCI o il sito istituzionale del comune.

Differenze tra TA.SI. e IMU

Spesso si confonde la TA.SI. con l’IMU (Imposta Municipale Unica). Ecco le principali differenze:

Caratteristica	TA.SI.	IMU
Oggetto della tassa	Servizi indivisibili (illuminazione, strade, ecc.)	Possesso di immobili (patrimonio immobiliare)
Chi paga	Proprietario e inquilino (in percentuali)	Solo il proprietario (o usufruttuario)
Base imponibile	Rendita catastale rivalutata	Valore catastale dell’immobile
Aliquote	Decisa dal comune (0.1% – 0.33%)	Decisa dal comune (fino allo 0.76% per seconde case)
Abitazione principale	Sempre dovuta (ma con aliquote ridotte)	Esenza per abitazione principale (salvo comuni che applicano l’addizionale)

Cosa fare in caso di errore nel calcolo

Se ritieni che il calcolo della TA.SI. sia errato, puoi:

1. Verificare i dati catastali:
   • Controlla che la rendita catastale sia corretta (visura aggiornata)
   • Verifica la categoria catastale (A/1, A/2, ecc.)
2. Contattare l’ufficio tributi del comune:
   • Richiedi una verifica del calcolo
   • Presenta documentazione a supporto (contratto di locazione, ISEE, ecc.)
3. Presentare un reclamo formale:
   • Entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso di pagamento
   • Utilizza il modulo disponibile sul sito del comune
4. Rivolgerti a un CAF o commercialista:
   • Per assistenza nella compilazione della pratica
   • Per valutare eventuali ricorsi

In caso di controversie, puoi rivolgerti alla Giustizia Tributaria entro i termini previsti.

Domande frequenti sulla TA.SI. per inquilini

1. L’inquilino deve pagare la TA.SI. anche se il proprietario non gliela addebita?

No. La TA.SI. è una tassa che grava sul possesso dell’immobile (proprietario), ma la legge prevede che una parte possa essere addebitata all’inquilino solo se esplicitamente previsto nel contratto di locazione. Se il contratto non menziona la TA.SI., l’inquilino non è tenuto a pagarla.

2. Come viene suddivisa la TA.SI. tra più inquilini?

In caso di colocazione (più inquilini nello stesso immobile), la quota a carico degli inquilini (10% o 30%) viene suddivisa in parti uguali tra tutti gli occupanti, a meno che il contratto non preveda diversamente.

3. La TA.SI. è detraibile nella dichiarazione dei redditi?

No, la TA.SI. non è detraibile nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF), né per il proprietario né per l’inquilino. L’unico caso in cui è possibile recuperare parte della spesa è se l’immobile è utilizzato per attività lavorative (es. studio professionale), in cui caso può essere portata in deduzione come costo aziendale.

4. Cosa succede se l’inquilino non paga la sua quota di TA.SI.?

Se l’inquilino si rifiuta di pagare la quota di TA.SI. prevista dal contratto, il proprietario può:

• Trattenere l’importo dalla cauzione (se previsto nel contratto)
• Addebitare l’importo nelle mensilità successive
• In casi estremi, avviare una procedura di sfratto per morosità (se l’importo è significativo)

Tuttavia, il proprietario non può interrompere i servizi (luce, acqua) per questo motivo.

5. La TA.SI. è dovuta anche per gli immobili sfitti?

Sì, la TA.SI. è dovuta dal proprietario anche per gli immobili sfitti, poiché è una tassa legata al possesso dell’immobile e non all’effettivo utilizzo. Tuttavia, alcuni comuni applicano una riduzione del 50% per gli immobili sfitti da almeno 6 mesi.

Fonti ufficiali:

Agenzia delle Entrate – Tributi locali Ministero dell’Economia e delle Finanze – TA.SI. ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani

Disclaimer: Questo strumento fornisce una stima indicativa della TA.SI. Il calcolo ufficiale può variare in base a regolamenti comunali specifici, aggiornamenti normativi o situazioni particolari. Per un calcolo preciso, rivolgersi all’ufficio tributi del proprio comune o a un professionista abilitato. Non ci assumiamo responsabilità per eventuali errori o discrepanze.