Calcolatore Acconto IMU TASI 2020
Guida Completa al Calcolo Acconto IMU e TASI 2020
Attenzione: Le informazioni fornite hanno valore puramente indicativo. Per il calcolo esatto, consultare sempre il regolamento del tuo comune o un commercialista.
Cos’è l’Acconto IMU e TASI?
L’acconto IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresenta il 50% dell’imposta dovuta per l’anno 2020, da versare entro il 16 giugno 2020. Il saldo sarà invece dovuto entro il 16 dicembre 2020.
Queste imposte colpiscono il possesso di immobili (fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli) situati nel territorio italiano, con alcune eccezioni per:
- Abitazione principale (esente IMU, ma soggetta a TASI in alcuni comuni)
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado
- Immobili dichiarati inagibili o inabitabili
Come si Calcola l’Acconto?
Il calcolo dell’acconto segue questa formula:
- Determinare la base imponibile: Valore catastale rivalutato del 5% (per fabbricati) o valore venale (per terreni)
- Applicare l’aliquota: Variabile a seconda del comune e della tipologia di immobile (generalmente tra lo 0,4% e l’1,06% per IMU)
- Calcolare l’imposta annuale: Base imponibile × aliquota
- Determinare l’acconto: 50% dell’imposta annuale
| Tipologia Immobile | Aliquota IMU Base (2020) | Aliquota TASI Base (2020) | Possibile Variazione Comunale |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1-A/8) | 0,4% | 0,1% – 0,33% | ±0,2% |
| Seconda casa | 0,76% | 0,1% – 0,33% | ±0,3% |
| Immobile commerciale (cat. C/1) | 1,06% | 0,1% – 0,33% | ±0,3% |
| Terreno edificabile | 0,76% | Non applicabile | ±0,3% |
| Terreno agricolo | 0,76% | Non applicabile | ±0,3% |
Novità IMU e TASI 2020
Il 2020 ha introdotto alcune importanti novità:
- Proroga termini: A causa dell’emergenza COVID-19, il termine per il versamento dell’acconto è stato posticipato dal 16 giugno al 30 giugno 2020 (DL “Cura Italia”)
- Riduzione aliquote: Alcuni comuni hanno deliberato riduzioni delle aliquote per sostenere cittadini e imprese
- Esenzione per attività colpite da COVID: Alcune regioni hanno previsto esenzioni per immobili adibiti ad attività turistiche o commerciali particolarmente colpite
- Sospensione per terreni agricoli: Confermata l’esenzione IMU per i terreni agricoli posseduti e condotti da imprenditori agricoli professionali (IAP)
Come Pagare l’Acconto
Il versamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24:
- Sezione “IMU e altri tributi locali”
- Codice comune (disponibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate)
- Codice tributo: “3912” per IMU, “3958” per TASI
- Anno di riferimento: 2020
- Rateazione/acconto: “01” per acconto
- PagoPA: Attraverso i servizi online del comune
- Bollettino postale: Utilizzando i bollettini precompilati forniti dal comune
Ricorda che:
- Il pagamento deve essere effettuato entro la scadenza per evitare sanzioni (30% dell’importo dovuto)
- In caso di errore nel calcolo, è possibile presentare istanza di rimborso o ravvedimento operoso
- Per gli immobili posseduti da più soggetti, l’imposta è dovuta in proporzione alle quote di possesso
Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Oggetto | Possesso di immobili (fabbricati, aree edificabili, terreni agricoli) | Servizi indivisibili comunali (illuminazione, manutenzione strade, ecc.) |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e occupante (in alcuni casi) |
| Abitazione principale | Esente (salvo comuni che applicano aliquota ridotta) | Dovuta (con aliquote ridotte) |
| Terreni agricoli | Dovuta (con esenzioni per IAP) | Non applicabile |
| Aliquote | Variabili (0,4% – 1,06%) | Fisse (0,1% – 0,33%) |
| Detrazioni | €200 per abitazione principale (se dovuta) | Variabili per comune |
Errori Comuni da Evitare
Nel calcolo e nel pagamento dell’acconto IMU/TASI, molti contribuenti commettono questi errori:
- Dimenticare la rivalutazione del 5%: Il valore catastale va aumentato del 5% prima di applicare l’aliquota
- Usare aliquote sbagliate: Ogni comune può modificare le aliquote base entro i limiti di legge
- Non considerare le esenzioni: Molti non sanno di avere diritto a esenzioni (es. comodato gratuito)
- Errore nei codici tributo: Confondere il codice IMU (3912) con quello TASI (3958)
- Pagamento in ritardo: Anche un giorno di ritardo comporta sanzioni
- Non verificare le delibere comunali: Alcuni comuni hanno prorogato i termini o ridotto le aliquote
Casi Particolari
Immobili in Comproprietà
Se l’immobile è posseduto da più persone, l’imposta va suddivisa secondo le quote di proprietà. Ad esempio:
- Immobile del valore di €100.000 posseduto al 50% da due fratelli
- IMU annuale: €500 (0,5% di €100.000)
- Ogni fratello paga €125 di acconto (50% di €250)
Immobili in Usufrutto
In caso di usufrutto:
- L’usufruttuario paga l’IMU sulla nuda proprietà + usufrutto
- Il nudo proprietario paga solo sulla nuda proprietà
- La TASI è dovuta dall’occupante (solitamente l’usufruttuario)
Immobili in Leasing
Per gli immobili in leasing:
- Il locatore (società di leasing) è soggetto IMU
- Il locatario (utilizzatore) è soggetto TASI se l’immobile è la sua abitazione principale
Documentazione Necessaria
Per calcolare correttamente l’acconto, assicurati di avere:
- Visura catastale aggiornata (per conoscere categoria e rendita)
- Delibere comunali sulle aliquote 2020 (disponibili sul sito del comune)
- Documentazione sulle eventuali esenzioni (es. certificato IAP per terreni agricoli)
- Atto di proprietà o titolo che certifica il possesso
- Eventuali atti di comodato gratuito o inagibilità
Risorse Ufficiali
Per informazioni aggiornate e ufficiali, consultare:
- Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione “IMU e TASI”
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria
- ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Elenco delibere comunali
Consiglio: Prima di effettuare il pagamento, verifica sempre le aliquote specifiche del tuo comune, poiché possono variare anche significativamente rispetto a quelle base. Molti comuni pubblicano sul loro sito web un simulatore di calcolo o le tabelle delle aliquote aggiornate.