Calcolatore Imu E Tasi 2020

Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2020 in base ai dati del tuo immobile.

Guida completa al calcolo IMU e TASI 2020

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due dei principali tributi locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a versare annualmente. Il 2020 è stato un anno particolare a causa della pandemia da COVID-19, che ha portato a alcune modifiche normative temporanee. Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti relativi al calcolo di queste imposte per l’anno 2020.

1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) e rappresenta una delle principali entrate per i comuni italiani.

Soggetti passivi IMU 2020:

• Proprietari di fabbricati (escluse abitazioni principali, salvo casi specifici)
• Proprietari di aree fabbricabili
• Proprietari di terreni agricoli (con aliquote ridotte)
• Titolari di diritti reali su immobili (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
• Locatari di immobili in leasing (solo per la parte di loro pertinenza)

Esenzioni IMU 2020:

• Abitazione principale e relative pertinenze (box, cantine, soffitte) entro certi limiti
• Immobili posseduti da enti non commerciali e utilizzati per fini istituzionali
• Immobili rurali strumentali (solo se ricadono in specifiche condizioni)
• Fabbricati classificati come “inagibili” o “inabitabili” (con apposita certificazione)
• Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) per abitazione principale

2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta nel 2014 come componente della riforma della tassazione locale. A differenza dell’IMU, la TASI è destinata a finanziare i servizi indivisibili forniti dal comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.).

Dal 2020, con la legge di bilancio 2020 (Legge 160/2019), la TASI è stata parzialmente assorbita dall’IMU per alcuni tipi di immobili, ma rimane in vigore per:

• Abitazioni principali (con aliquote ridotte)
• Immobili locati (con specifiche regole di ripartizione tra proprietario e inquilino)
• Immobili dati in comodato d’uso gratuito

Soggetti passivi TASI 2020:

• Proprietari o titolari di diritti reali su immobili
• Occupanti (inquilini) per la quota parte loro spettante (solitamente 10-30% a seconda del regolamento comunale)

3. Come si calcolano IMU e TASI 2020

Il calcolo di entrambe le imposte segue una struttura simile, basata su:

1. Base imponibile: valore catastale dell’immobile rivalutato
2. Aliquota: percentuale stabilita dal comune (entro limiti di legge)
3. Detrazioni: eventuali sconti previsti dalla normativa
4. Prorata temporis: calcolo proporzionale ai mesi di possesso

Formula di base:

(Base imponibile × Aliquota) – Detrazioni = Imposta dovuta

Calcolo della base imponibile:

La base imponibile si ottiene moltiplicando la rendita catastale per specifici moltiplicatori:

Tipo di immobile	Moltiplicatore	Rivalutazione 5%
Abitazioni (cat. A, escluso A/10)	160	× 1,05
Abitazioni di lusso (cat. A/1, A/8, A/9)	160	× 1,05
Uffici e studi privati (cat. A/10)	80	× 1,05
Negozi (cat. C/1)	80	× 1,05
Magazzini (cat. C/2)	80	× 1,05
Laboratori (cat. C/3)	80	× 1,05
Terreni agricoli	135	× 1,05
Aree fabbricabili	Valore venale in comune	–

Esempio: Per un’abitazione con rendita catastale di €500:

Base imponibile = €500 × 160 × 1,05 = €84.000

Aliquote IMU e TASI 2020:

Le aliquote sono stabilite dai singoli comuni entro i limiti massimi previsti dalla legge:

Tipo di immobile	Aliquota IMU max	Aliquota TASI max	Note
Abitazione principale (cat. A/1-A/9)	0,4%	0,25%	Esente IMU, tassata solo TASI
Seconda casa	1,06%	0,33%	Aliquote comunali variabili
Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9)	1,06%	0,33%	Aliquote maggiorate in alcuni comuni
Terreni agricoli	0,76%	0,1%	Riduzioni per coltivatori diretti
Aree fabbricabili	1,06%	0,33%	Valore basato su prezzi di mercato
Immobili commerciali (cat. C)	1,06%	0,33%	Aliquote variabili per categoria

Detrazioni e agevolazioni 2020:

• Detrazione base abitazione principale: €200 (solo per TASI)
• Detrazione figli: €50 per ciascun figlio (fino a un massimo di €400) per nuclei familiari con almeno 3 figli minori
• Riduzione per comodato: per immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) per abitazione principale
• Esenzione IMU prima casa: confermata per il 2020, salvo eccezioni comunali
• Bonus COVID-19: alcuni comuni hanno introdotto riduzioni o esenzioni parziali per specifiche categorie di contribuenti colpite dalla pandemia

4. Scadenze e modalità di pagamento 2020

Per l’anno 2020, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono state le seguenti:

• Prima rata (acconto): 16 giugno 2020 (prorogata al 30 giugno in alcuni comuni)
• Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2020

Le modalità di pagamento includono:

• Modello F24: il metodo più comune, utilizzabile presso banche, uffici postali o online tramite home banking
• PagoPA: sistema di pagamento elettronico per la pubblica amministrazione
• Bollettino postale: utilizzando i codici tributo specifici per IMU (3912) e TASI (3958)

Codice tributo	Descrizione	Note
3912	IMU – Imposta municipale propria per abitazione principale e relative pertinenze	Solo per comuni che applicano IMU sulla prima casa
3913	IMU – Imposta municipale propria per fabbricati rurali ad uso strumentale	–
3914	IMU – Imposta municipale propria per aree fabbricabili	–
3916	IMU – Imposta municipale propria per altri fabbricati	Seconda casa, immobili commerciali, ecc.
3918	IMU – Imposta municipale propria per immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D	–
3958	TASI – Tassa sui servizi indivisibili per abitazione principale	–
3959	TASI – Tassa sui servizi indivisibili per altri fabbricati	–

5. Novità e modifiche per il 2020

L’anno 2020 ha portato alcune importanti novità nella tassazione locale degli immobili:

5.1. Proroga termini per emergenza COVID-19

A causa della pandemia, molti comuni hanno prorogato le scadenze per il pagamento:

• Proroga al 30 giugno 2020 per la prima rata in numerosi comuni
• Possibilità di rateizzazione del pagamento in 3 rate invece di 2
• Sospensione dei termini per i versamenti in alcune regioni particolarmente colpite

5.2. Riduzioni e esenzioni straordinarie

Alcune misure specifiche introdotte per il 2020:

• Esenzione IMU per attività turistico-ricettive: per strutture come hotel, B&B e agriturismi che hanno subito cali di fatturato superiori al 33%
• Riduzione del 50% per immobili commerciali: per attività chiuse a causa dei lockdown (bar, ristoranti, negozi non essenziali)
• Bonus affitti: credito d’imposta per i proprietari che hanno ridotto o azzerato i canoni di locazione

5.3. Modifiche alla TASI

Con la legge di bilancio 2020 (Legge 160/2019), sono state introdotte alcune modifiche:

• Abrogazione della TASI per gli immobili diversi dall’abitazione principale (assorbita dall’IMU)
• Mantenimento della TASI solo per l’abitazione principale e immobili locati
• Possibilità per i comuni di azzerare l’aliquota TASI per l’abitazione principale

6. Errori comuni da evitare nel calcolo

Nel calcolo di IMU e TASI si possono commettere alcuni errori frequenti:

1. Dimenticare la rivalutazione del 5%: la base imponibile va sempre maggiorata del 5%
2. Usare aliquote errate: ogni comune può applicare aliquote diverse entro i limiti di legge
3. Non considerare i mesi di possesso: l’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso
4. Dimenticare le detrazioni: soprattutto per l’abitazione principale con figli a carico
5. Confondere rendita catastale e valore di mercato: la base imponibile si calcola sulla rendita, non sul valore commerciale
6. Non verificare le esenzioni comunali: alcuni comuni applicano esenzioni aggiuntive
7. Errore nei codici tributo: usare il codice sbagliato nel modello F24 può causare problemi

7. Come verificare i dati catastali

Prima di procedere con il calcolo, è fondamentale verificare i dati catastali del proprio immobile:

1. Visura catastale: può essere richiesta online sul sito dell’Agenzia delle Entrate o presso gli uffici provinciali
2. Dati necessari:
   • Categoria catastale (es. A/2, C/1)
   • Rendita catastale
   • Superficie in metri quadri
   • Eventuali pertinenze (box, cantine)
3. Strumenti online:
   • Portale dell’Agenzia delle Entrate: www.agenziaentrate.gov.it
   • Servizio “Visura per soggetto” per verificare i propri immobili
   • App “iCatasto” per dispositivi mobili

8. Casi particolari e domande frequenti

8.1. Immobile posseduto da più persone

Quando un immobile è di proprietà di più persone, l’imposta va suddivisa in base alle quote di proprietà. Ogni comproprietario è tenuto a versare la propria parte separatamente, indicando nel modello F24 la propria quota percentuale.

8.2. Immobile acquistato o venduto durante l’anno

In caso di compravendita, l’imposta va suddivisa tra venditore e acquirente in base ai mesi di effettivo possesso. Ad esempio, se un immobile viene venduto a giugno, il venditore pagherà l’IMU per 6 mesi e l’acquirente per i rimanenti 6 mesi.

8.3. Immobile in comodato d’uso

Per gli immobili dati in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) per abitazione principale, è prevista una riduzione del 50% della base imponibile IMU. La TASI invece rimane dovuta integralmente, salvo diverse disposizioni comunali.

8.4. Immobile locato

Per gli immobili locati, la TASI va suddivisa tra proprietario e inquilino. La legge prevede che l’inquilino debba pagare una quota compresa tra il 10% e il 30% del totale, mentre il restante è a carico del proprietario. La percentuale esatta è stabilita dal regolamento comunale.

8.5. Immobile inagibile o in ristrutturazione

Per gli immobili dichiarati inagibili o in corso di ristrutturazione, è possibile ottenere una riduzione del 50% della base imponibile, previa presentazione di apposita documentazione (perizia tecnica, permesso di costruire, ecc.) al comune.

9. Confronto con gli anni precedenti

Ecco una tabella comparativa delle aliquote massime IMU negli ultimi anni:

Anno	Abitazione principale	Seconda casa	Immobili commerciali	Terreni agricoli
2018	0,4% (solo TASI)	1,06%	1,06%	0,76%
2019	0,4% (solo TASI)	1,06%	1,06%	0,76%
2020	0,4% (solo TASI, con possibilità di azzeramento)	1,06% (con riduzioni COVID per alcune categorie)	1,06% (con riduzioni per attività chiuse)	0,76%
2021	Abrogata (solo IMU unificata)	1,06%	1,06%	0,76%

Come si può osservare, il 2020 ha mantenuto sostanzialmente le stesse aliquote degli anni precedenti, con l’importante novità delle riduzioni legate all’emergenza pandemica e la progressiva eliminazione della TASI per la maggior parte degli immobili.

10. Consigli per risparmiare su IMU e TASI

Ecco alcuni suggerimenti legittimi per ottimizzare il pagamento delle imposte locali:

1. Verificare le esenzioni comunali: alcuni comuni applicano riduzioni o esenzioni per specifiche categorie (es. giovani coppie, anziani)
2. Controllare la categoria catastale: un errore nella classificazione può portare a pagare più del dovuto
3. Utilizzare le detrazioni: non dimenticare di applicare le detrazioni per figli a carico o altre agevolazioni
4. Valutare il comodato: per immobili non utilizzati, il comodato a parenti può portare a risparmi
5. Rateizzare il pagamento: in caso di difficoltà economiche, alcuni comuni permettono rateizzazioni senza interessi
6. Verificare le pertinenze: box, cantine e soffitte possono essere tassate separatamente con aliquote più basse
7. Controllare i mesi di possesso: in caso di compravendita, assicurarsi di pagare solo per i mesi effettivi
8. Consultare un professionista: per situazioni complesse (successioni, usufrutti, ecc.), può essere utile rivolgersi a un commercialista

11. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento

In caso di omesso o ritardato pagamento di IMU e TASI, sono previste le seguenti sanzioni:

• Ritardo fino a 90 giorni: sanzione dello 0,1% per ogni giorno di ritardo (minimo €10)
• Ritardo oltre 90 giorni: sanzione del 30% dell’imposta dovuta
• Omissione totale: sanzione dal 100% al 200% dell’imposta dovuta
• Dichiarazione infedele: sanzione dal 50% al 100% della differenza

È possibile regolarizzare la propria posizione attraverso:

• Ravvedimento operoso: pagamento spontaneo con riduzione delle sanzioni
• Rottamazione cartelle: in caso di cartelle di pagamento notificate
• Rateizzazione: per importi elevati, è possibile chiedere una rateizzazione fino a 72 rate

12. Strumenti utili per il calcolo

Oltre al nostro calcolatore, ecco altri strumenti utili:

• Simulatore Agenzia delle Entrate: simulatore ufficiale
• Portale del Federalismo Fiscale: dati su aliquote comunali
• App “IMU TASI 2020”: disponibile per iOS e Android
• Siti comunali: molti comuni mettono a disposizione calcolatori specifici con le aliquote locali

Fonti istituzionali:

Per approfondimenti normativi, consultare:

Gazzetta Ufficiale – Testi normativi IMU e TASI Ministero dell’Economia e delle Finanze – Guida alle imposte locali ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (aliquote comunali)