Calcolo IMU e TASI 2014 – Comune di Roma
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2014 per il Comune di Roma
Nel 2014, il Comune di Roma ha applicato specifiche aliquote per il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Questa guida dettagliata spiega come funzionano queste imposte, chi deve pagarle, come si calcolano e quali sono le eventuali esenzioni previste.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Nel 2014, l’IMU a Roma si applicava a:
- Seconde case e immobili non locati
- Immobili locati (con aliquote differenziate)
- Terreni edificabili e agricoli
- Immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni)
- Abitazioni di lusso (categorie catastali A/1, A/8, A/9)
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI, introdotta nel 2014, è una tassa destinata a finanziare i servizi indivisibili del Comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU:
- Si applica anche all’abitazione principale (con aliquote ridotte)
- È dovuta sia dal possessore che dall’inquilino (in percentuali variabili)
- Per le abitazioni principali, l’aliquota base era dello 0,1% nel 2014
3. Aliquote IMU e TASI 2014 a Roma
Le aliquote variano in base alla categoria catastale e all’utilizzo dell’immobile. Ecco una tabella riassuntiva delle aliquote applicate nel 2014:
| Tipo di immobile | Aliquota IMU 2014 | Aliquota TASI 2014 | Detrazione base (€) |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (esclusa IMU) | 0% | 0,1% | 200 |
| Seconda casa | 0,76% | 0,1% | 0 |
| Immobile locato (canone concordato) | 0,66% | 0,1% | 0 |
| Immobile locato (canone libero) | 0,76% | 0,1% | 0 |
| Terreno edificabile | 0,76% | 0,1% | 0 |
| Terreno agricolo | 0,76% | 0% | 0 |
| Immobile commerciale (C/1) | 1,06% | 0,1% | 0 |
4. Come si calcolano IMU e TASI
Il calcolo avviene in due fasi:
- Determinazione della base imponibile:
- Per i fabbricati: rendita catastale × 1,05 × moltiplicatore (160 per abitazioni, 140 per uffici, 80 per negozi)
- Per i terreni: valore venale in comune commercio
- Applicazione dell’aliquota:
- Base imponibile × aliquota IMU/TASI
- Sottrazione eventuali detrazioni (es. €200 per abitazione principale in TASI)
Esempio pratico:
Seconda casa con rendita catastale €1.000:
Base imponibile = €1.000 × 1,05 × 160 = €168.000
IMU = €168.000 × 0,76% = €1.276,80
TASI = €168.000 × 0,1% = €168,00
Totale = €1.444,80
5. Esenzioni e agevolazioni 2014
Nel 2014, il Comune di Roma prevedeva diverse esenzioni:
- Abitazione principale: esente da IMU (solo TASI allo 0,1% con detrazione €200)
- Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9): IMU dovuta anche per l’abitazione principale
- Disabili: esenzione IMU per l’immobile di residenza se titolare di indennità di accompagnamento
- Over 65 con reddito basso: esenzione IMU per la prima casa se reddito ISEE < €15.000
- Comodato gratuito: aliquota ridotta allo 0,4% per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta
- Terreni agricoli: esenzione TASI
6. Scadenze e modalità di pagamento 2014
Nel 2014, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Roma erano:
- Primo acconto (16 giugno 2014): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2014): restante 50% (con conguaglio)
Il pagamento poteva essere effettuato tramite:
- Modello F24 (codici tributo specifici per IMU e TASI)
- Bollettino postale
- PagoPA (per alcuni municipi)
7. Differenze tra IMU 2014 e anni precedenti
Rispetto al 2012 e 2013, nel 2014 ci sono state importanti novità:
| Anno | IMU abitazione principale | Introduzione TASI | Aliquota massima seconda casa |
|---|---|---|---|
| 2012 | Dovuta (aliquota 0,4%) | No | 0,76% |
| 2013 | Esente (tranne lusso) | No | 0,76% |
| 2014 | Esente (tranne lusso) | Sì (0,1% base) | 0,76% |
8. Errori comuni da evitare
Nel calcolo di IMU e TASI 2014, molti contribuenti commettevano questi errori:
- Dimenticare il moltiplicatore catastale: la rendita va moltiplicata per 160 (abitazioni) o altri valori
- Confondere IMU e TASI: la TASI si paga anche sulla prima casa
- Non considerare le detrazioni: per la TASI sulla prima casa spettavano €200 di detrazione
- Sbagliare i codici tributo nel modello F24 (es. 3912 per IMU, 3958 per TASI)
- Non verificare le esenzioni: molti avevano diritto a sconti senza saperlo
9. Cosa fare in caso di errore nel pagamento
Se si sono commessi errori nel calcolo o nel pagamento:
- Ravvedimento operoso: pagamento della differenza + sanzione ridotta (1/10 del minimo)
- Richiesta di rimborso: se si è pagato più del dovuto, si può chiedere il rimborso entro 5 anni
- Rateizzazione: per importi superiori a €5.000, si può chiedere la rateizzazione
10. Domande frequenti
D: La TASI 2014 si paga anche se si paga l’IMU?
R: Sì, sono due imposte distinte. L’IMU si paga sulle seconde case, mentre la TASI si paga anche sulla prima casa (con aliquota ridotta).
D: Come si calcola la rendita catastale?
R: La rendita catastale è indicata nella visura catastale dell’immobile. Per gli immobili non accatastati, si usa il valore venale.
D: Cosa succede se non pago?
R: Il Comune può applicare sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora (3,5% annuo).
D: Posso detrarre IMU e TASI dalla dichiarazione dei redditi?
R: No, dal 2014 queste imposte non sono più detraibili nella dichiarazione dei redditi (a differenza dell’ICI).
D: Come faccio a sapere se il mio immobile è di lusso?
R: Controlla la categoria catastale: sono considerati di lusso gli immobili in categoria A/1 (abitazioni di tipo signorile), A/8 (abitazioni in ville) e A/9 (castelli, palazzi di eminente pregio).