Calcolatore IMU 2015 e TASI Roma 2017
Calcola gratuitamente l’importo dovuto per IMU 2015 e TASI 2017 nel Comune di Roma. Strumento ufficiale aggiornato con le aliquote comunali.
Guida Completa al Calcolo IMU 2015 e TASI 2017 a Roma
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) per l’anno 2015 e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2017 nel Comune di Roma richiede la conoscenza di specifiche aliquote, detrazioni e normative che sono state oggetto di numerose modifiche nel corso degli anni. Questa guida approfondita vi fornirà tutte le informazioni necessarie per comprendere e calcolare correttamente questi tributi locali.
1. Differenze tra IMU e TASI
Sebbene entrambi siano tributi locali sulla proprietà immobiliare, IMU e TASI presentano differenze sostanziali:
| Caratteristica | IMU 2015 | TASI 2017 |
|---|---|---|
| Base imponibile | Rendita catastale rivalutata del 5% | Rendita catastale rivalutata del 5% |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e occupante (in alcuni casi) |
| Aliquote base | 0.76% (abitazione principale esente) | 0.1% (con possibilità di aumento comunale) |
| Detrazioni | Nessuna per IMU 2015 | Fino a €200 per familiare a carico |
| Scadenze | 16 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo) | 16 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo) |
2. Calcolo della Base Imponibile
La base imponibile per entrambi i tributi si calcola a partire dalla rendita catastale, che deve essere rivalutata secondo specifici coefficienti:
- Rivalutazione del 5%: La rendita catastale viene aumentata del 5%
- Moltiplicazione per coefficienti:
- Abitazioni (categorie A, escluso A/10): 160
- Uffici e studi privati (categoria A/10): 80
- Negozi (categoria C/1): 55
- Magazzini (categoria C/2): 140
- Terreni edificabili: valore venale in comune
- Terreni agricoli: reddito dominicale rivalutato
- Proporzione per mesi di possesso: L’importo viene calcolato in base ai mesi effettivi di possesso dell’immobile nell’anno di riferimento
Formula completa:
Base Imponibile = (Rendita Catastale × 1.05) × Coefficiente × (Mesi Possesso / 12)
3. Aliquote IMU 2015 a Roma
Per l’anno 2015, il Comune di Roma ha applicato le seguenti aliquote IMU:
| Tipologia Immobile | Aliquota Base | Aliquota Roma 2015 | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (A/1-A/9) | 0.4% | 0% (esente) | Esenzione confermata per il 2015 |
| Seconda casa | 0.76% | 1.06% | Aumento dello 0.30% deciso dal comune |
| Immobili commerciali (C/1) | 0.76% | 1.06% | Stessa aliquota delle seconde case |
| Terreni edificabili | 0.76% | 1.06% | Valore basato su valore venale |
| Terreni agricoli | 0.76% | 0.76% | Nessun aumento comunale |
4. Aliquote TASI 2017 a Roma
La TASI nel 2017 ha subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti. Ecco le aliquote applicate dal Comune di Roma:
| Tipologia Immobile | Aliquota Base | Aliquota Roma 2017 | Detrazioni |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale | 0.1% | 0.25% | Fino a €200 per familiare |
| Seconda casa | 0.1% | 0.35% | Nessuna detrazione |
| Immobili commerciali | 0.1% | 0.30% | Nessuna detrazione |
| Terreni edificabili | 0.1% | 0.30% | Nessuna detrazione |
5. Detrazioni e Agevolazioni
Per la TASI 2017, il Comune di Roma ha previsto specifiche detrazioni:
- €200 per ogni familiare a carico (fino a un massimo di 3 familiari, quindi €600)
- Esenzione totale per gli immobili posseduti da enti non commerciali e utilizzati per fini istituzionali
- Riduzione del 50% per gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta
Per l’IMU 2015, le agevolazioni principali erano:
- Esenzione totale per l’abitazione principale (escluso categorie A/1, A/8 e A/9)
- Riduzione del 50% per i fabbricati rurali strumentali
- Agevolazioni per immobili storici (riduzione del 25% per immobili vincolati)
6. Scadenze e Modalità di Pagamento
Sia per IMU 2015 che per TASI 2017, le scadenze erano suddivise in due rate:
- Acconto: 16 giugno (60% dell’importo totale)
- Saldo: 16 dicembre (40% dell’importo totale)
Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
- PagoPA attraverso il portale del Comune di Roma
- Bollettino postale (solo per importi inferiori a €1.000)
È importante conservare la ricevuta di pagamento per almeno 5 anni, come previsto dalla normativa sulla conservazione dei documenti fiscali.
7. Casistiche Particolari
Alcune situazioni richiedono attenzione particolare nel calcolo:
7.1 Immobili in comproprietà
In caso di comproprietà, l’imposta viene suddivisa tra i comproprietari in base alle quote di possesso. Ogni comproprietario è tenuto a versare la propria quota entro le scadenze previste.
7.2 Immobili dati in affitto
Per gli immobili locati:
- L’IMU è sempre a carico del proprietario
- La TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino (massimo 30% a carico dell’inquilino per gli immobili locati a canone concordato)
7.3 Immobili acquistati/venduti durante l’anno
In caso di trasferimento di proprietà durante l’anno, l’imposta viene calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Ad esempio:
- Acquisto a marzo: pagamento per 10 mesi (marzo-dicembre)
- Vendita a settembre: pagamento per 9 mesi (gennaio-settembre)
8. Sanzioni per Omesso o Ritardato Pagamento
Il mancato o ritardato pagamento comporta l’applicazione di sanzioni e interessi:
- Ritardo fino a 14 giorni: sanzione dello 0.1% per ogni giorno di ritardo
- Ritardo oltre 14 giorni: sanzione fissa del 30% dell’importo dovuto
- Omesso pagamento: sanzione dal 100% al 200% dell’importo, oltre agli interessi legali
In caso di ravvedimento operoso (pagamento spontaneo prima di eventuali accertamenti), le sanzioni possono essere ridotte:
| Tempistica ravvedimento | Riduzione sanzione |
|---|---|
| Entro 14 giorni dalla scadenza | 1/10 della sanzione minima |
| Entro 30 giorni dalla scadenza | 1/8 della sanzione minima |
| Entro 90 giorni dalla scadenza | 1/6 della sanzione minima |
| Oltre 90 giorni ma prima di accertamento | 1/3 della sanzione minima |
9. Come Presentare Ricorso
In caso di contestazione dell’importo calcolato dal Comune, è possibile presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso di accertamento. La procedura prevede:
- Presentazione di istanza di autotutela al Comune di Roma (via PEC o raccomandata A/R)
- In caso di rigetto, ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni
- Eventuale ricorso in Cassazione per questioni di legittimità
È consigliabile avvalersi di un commercialista o avvocato tributarista per la redazione del ricorso, soprattutto per importi superiori a €5.000.
10. Novità Normative Successive
Dopo il 2017, la TASI è stata progressivamente assorbita dall’IMU:
- 2018: Riduzione della TASI per le abitazioni principali
- 2020: Definitiva soppressione della TASI e incorporazione nell’IMU
- 2021: Introduzione della nuova IMU unificata con aliquote differenziate
Queste modifiche non influenzano però i pagamenti relativi agli anni 2015 e 2017, che rimangono regolati dalle normative vigenti in quegli anni.