Calcolatore IMU e TASI Roma 2019
Calcola le imposte municipali sulla tua proprietà a Roma per l’anno 2019
Risultati del calcolo
Guida completa al calcolo IMU e TASI a Roma nel 2019
Il calcolo delle imposte municipali IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 a Roma richiede la conoscenza di diversi elementi normativi e parametri specifici. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere come vengono calcolate queste imposte, chi deve pagarle, le scadenze e le eventuali esenzioni applicabili.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che si applica sul possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). A Roma nel 2019, l’IMU era dovuta per:
- Seconda casa e altri immobili non locati
- Immobili locati (con aliquote diverse)
- Terreni edificabili
- Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
- Aree fabbricabili
- Immobili commerciali e produttivi
L’abitazione principale era generalmente esente da IMU nel 2019, tranne per gli immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) per i quali era prevista un’aliquota ridotta.
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo che finanzia i servizi comunali indivisibili come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e altri servizi generali. Nel 2019 a Roma:
- La TASI era dovuta da tutti i possessori di immobili, inclusa l’abitazione principale
- L’aliquota base era dello 0,1% (1 per mille)
- Il Comune di Roma poteva aumentare questa aliquota fino allo 0,33% (3,3 per mille)
- Per l’abitazione principale, la TASI era dovuta per il 90% dal possessore e per il 10% dall’eventuale inquilino
3. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per il calcolo di IMU e TASI si ottiene moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti:
| Categoria catastale | Coefficiente | Moltiplicatore |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 (immobili di lusso) | 160 | ×1,05 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 160 | ×1,05 |
| B, C/2, C/6, C/7 | 140 | ×1,05 |
| C/1 | 55 | ×1,05 |
| C/3, C/4, C/5 | 140 | ×1,05 |
| Terreni edificabili | Valore venale in comune | – |
Formula base imponibile:
Base imponibile = Rendita catastale × Coefficiente × Moltiplicatore × % possesso × (mesi/12)
4. Aliquote IMU e TASI a Roma nel 2019
Le aliquote applicate a Roma nel 2019 erano le seguenti:
| Tipo immobile | Aliquota IMU | Aliquota TASI | Detrazione |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (esclusa IMU) | 0% | 0,1% (base) – 0,33% (max) | €200 (solo TASI) |
| Abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9) | 0,4% | 0,1% – 0,33% | €200 |
| Seconda casa | 0,76% | 0,1% – 0,33% | Nessuna |
| Immobili locati | 0,76% | 0,1% – 0,33% | Nessuna |
| Terreni edificabili | 0,76% | 0,1% – 0,33% | Nessuna |
| Immobili commerciali | 0,76% | 0,1% – 0,33% | Nessuna |
| Aree fabbricabili | 0,76% | 0,1% – 0,33% | Nessuna |
Nota: Il Comune di Roma aveva facoltà di modificare queste aliquote entro i limiti di legge. Per il 2019, il Consiglio Comunale aveva confermato le aliquote standard con alcune variazioni per specifiche categorie.
5. Scadenze e modalità di pagamento
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Roma erano:
- Acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2019): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)
Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (codici tributo specifici per IMU e TASI)
- PagoPA attraverso i servizi online del Comune di Roma
- Bollettino postale presso gli uffici postali
- Home banking tramite i servizi della propria banca
I codici tributo per il modello F24 nel 2019 erano:
- IMU: 3912 (abitazione principale e pertinenze) / 3918 (altri immobili)
- TASI: 3958
6. Esenzioni e agevolazioni
Nel 2019 erano previste diverse esenzioni e agevolazioni:
Abitazione principale
- Esenzione totale dall’IMU (tranne per immobili di lusso)
- Detrazione di €200 sulla TASI per l’abitazione principale
Altre esenzioni
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) con specifici requisiti
- Immobili inagibili o inabitabili con regolare dichiarazione
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti
- Fabbricati rurali ad uso strumentale
- Immobili posseduti da enti non commerciali per fini istituzionali
7. Come compilare il modello F24
Per il pagamento tramite modello F24, era necessario indicare:
- Codice comune di Roma: L219
- Codice tributo specifico (3912, 3918 o 3958)
- Anno di riferimento: 2019
- Importo da pagare
- Dati anagrafici del contribuente
- Codice fiscale del possessore
- Identificativo dell’immobile (rendita catastale o dati catastali)
Era possibile compensare eventuali crediti con debiti IMU/TASI nello stesso modello F24.
8. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento, erano previste:
- Sanzione del 30% dell’imposta dovuta (ridotta a 1/10 se pagamento entro 90 giorni dalla scadenza)
- Interessi moratori allo 0,2% mensile
- Possibile iscrizione a ruolo con maggiori oneri
Era possibile regolarizzare la posizione attraverso il ravvedimento operoso, con sanzioni ridotte in base ai tempi di regolarizzazione.
9. Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale × coefficienti | Valore catastale × coefficienti |
| Abitazione principale | Esenzione (tranne lusso) | Dovuta (con detrazione) |
| Soggetto passivo | Possessore dell’immobile | Possessore (90%) e occupante (10%) |
| Aliquote | 0,4% – 0,76% | 0,1% – 0,33% |
| Scopo | Possesso di immobili | Servizi comunali indivisibili |
| Detrazioni | Nessuna (tranne casi specifici) | €200 per abitazione principale |
10. Novità e cambiamenti rispetto agli anni precedenti
Rispetto al 2018, nel 2019 ci furono alcune modifiche:
- Conferma delle aliquote senza aumenti significativi
- Mantenimento della detrazione di €200 per la TASI sull’abitazione principale
- Maggiore attenzione ai controlli sugli immobili sfitti
- Potenziamento dei servizi online per il calcolo e pagamento
- Introduzione di nuove modalità di pagamento digitale
11. Come verificare i propri dati catastali
Per un calcolo corretto era fondamentale avere i dati catastali aggiornati. Era possibile verificarli:
- Presso l’Agenzia delle Entrate con visura catastale
- Tramite il portale Agenzia del Territorio
- Presso gli sportelli comunali di Roma
- Attraverso un tecnico abilitato (geometra, architetto)
In caso di errori nei dati catastali, era possibile presentare una domanda di aggiornamento presso l’Agenzia delle Entrate.
12. Casi particolari e domande frequenti
Cosa succede in caso di compravendita durante l’anno?
In caso di compravendita, l’imposta era dovuta dal possessore al momento della scadenza, ma era possibile suddividere il pagamento in base ai mesi di effettivo possesso attraverso un accordo tra le parti.
Come si calcola l’imposta per i terreni agricoli?
I terreni agricoli erano generalmente esenti da IMU, mentre per la TASI si applicava un’aliquota ridotta (0,1%) sul valore catastale. I terreni edificabili invece erano soggetti a IMU con aliquota dello 0,76%.
C’è differenza tra locazione e comodato?
Sì, gli immobili locati erano soggetti a IMU con aliquota standard (0,76%), mentre gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta potevano beneficiare di esenzioni parziali o totali a seconda dei casi.
Come si paga per gli immobili posseduti da più persone?
In caso di comproprietà, ciascun possessore era tenuto a pagare la propria quota in base alla percentuale di proprietà. Era possibile pagare separatamente o attraverso un unico versamento con suddivisione interna.
13. Documentazione e conservazione
Era importante conservare:
- Copie dei modelli F24 pagati
- Ricevute di pagamento (per PagoPA o bollettini)
- Documentazione catastale aggiornata
- Eventuali atti di compravendita o successione
- Contratti di locazione o comodato
La documentazione doveva essere conservata per almeno 5 anni a partire dalla data di pagamento.
14. Assistenza e contatti utili
Per assistenza sul calcolo e pagamento di IMU e TASI a Roma nel 2019, era possibile contattare:
- Comune di Roma – Ufficio Tributi:
- Telefono: 060606
- Email: tributi@comune.roma.it
- Sito web: www.comune.roma.it
- Agenzia delle Entrate:
- Telefono: 800.909696
- Sito web: www.agenziaentrate.gov.it
- CAF e patronati: Per assistenza gratuita nella compilazione
- Commercialisti: Per casi complessi o controversie
Disclaimer: Le informazioni fornite in questa guida hanno valore puramente informativo e si riferiscono specificamente all’anno 2019. Per un calcolo preciso delle imposte dovute, si consiglia di consultare sempre le fonti ufficiali o un professionista abilitato. Il Comune di Roma potrebbe aver apportato modifiche normative successive alla pubblicazione di questi dati.