Calcolatore IMU e TASI 2017 per Comune
Calcola l’importo dovuto per le imposte municipali con precisione per il tuo comune
Risultati del calcolo
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2017 per Comune
Le imposte municipali propri (IMU) e il tributo per i servizi indivisibili (TASI) rappresentano due dei principali tributi locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a versare annualmente. Il 2017 ha visto alcune modifiche normative che hanno influenzato il calcolo di queste imposte, rendendo fondamentale comprendere nel dettaglio le aliquote, le esenzioni e le modalità di pagamento specifiche per ogni comune.
Cosa sono IMU e TASI
IMU (Imposta Municipale Propria) è un’imposta che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili).
TASI (Tributo per i Servizi Indivisibili) è invece un tributo destinato a finanziare i servizi indivisibili forniti dal comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI può colpire anche le abitazioni principali, anche se con aliquote ridotte.
Chi deve pagare IMU e TASI
- IMU: Deve essere pagata dai proprietari di:
- Seconda casa
- Immobili locati
- Terreni agricoli (con alcune esenzioni)
- Fabbricati strumentali all’attività d’impresa
- Abitazioni principali di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9)
- TASI: Deve essere pagata da:
- Proprietari di immobili (con aliquote differenziate per abitazione principale e seconda casa)
- Inquilini (per una quota variabile tra il 10% e il 30% del totale)
Come si calcolano IMU e TASI
Il calcolo di entrambe le imposte segue una struttura simile:
- Determinazione della base imponibile: Si parte dalla rendita catastale rivalutata del 5% (per i fabbricati) o del 25% (per i terreni), poi si applicano specifici moltiplicatori in base alla categoria catastale.
- Applicazione delle aliquote: Ogni comune stabilisce le aliquote entro i limiti massimi fissati dalla legge. Per il 2017, l’aliquota base IMU era dello 0,76% (con possibilità per i comuni di aumentarla fino all’1,06%), mentre per la TASI l’aliquota massima era dello 0,33%.
- Calcolo dell’imposta: Si moltiplica la base imponibile per l’aliquota e si applicano eventuali detrazioni o esenzioni.
Aliquote IMU e TASI 2017 per categoria di immobile
| Tipo di immobile | Aliquota IMU minima | Aliquota IMU massima | Aliquota TASI minima | Aliquota TASI massima |
|---|---|---|---|---|
| Abitazione principale (escluse A/1, A/8, A/9) | 0% | 0,4% | 0,1% | 0,33% |
| Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9) | 0,4% | 0,76% | 0,1% | 0,33% |
| Seconda casa | 0,76% | 1,06% | 0,1% | 0,33% |
| Immobili locati | 0,76% | 1,06% | 0,1% | 0,33% |
| Terreni agricoli | 0,76% | 1,06% | 0% | 0% |
| Fabbricati strumentali | 0,76% | 1,06% | 0,1% | 0,33% |
Moltiplicatori catastali 2017
Per determinare la base imponibile, la rendita catastale viene moltiplicata per specifici coefficienti:
| Categoria catastale | Moltiplicatore | Descrizione |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 | Abitazioni di lusso, ville, castelli |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 140 | Abitazioni civili ed economiche |
| A/10 | 80 | Uffici e studi privati |
| A/11 | 60 | Abitazioni tipiche dei luoghi |
| B | 140 | Collegi, convitti, case di cura |
| C/1 | 55 | Negozi e botteghe |
| C/2, C/6, C/7 | 140 | Magazzini, depositi, autorimesse |
| D | 60 | Immobili a destinazione speciale |
| Terreni agricoli | 135 | Terreni coltivati |
Esenzioni e agevolazioni 2017
Nel 2017 erano previste diverse esenzioni e agevolazioni:
- Abitazione principale: Esenza IMU per la maggior parte delle categorie (eccetto A/1, A/8, A/9), con aliquota TASI ridotta.
- Fabbricati rurali: Esenza totale se strumentali all’attività agricola.
- Immobili di interesse storico: Riduzione del 50% per immobili vincolati ai sensi del D.Lgs. 42/2004.
- Prime case di cooperativa: Agevolazioni per gli immobili assegnati da cooperative edilizie a proprietà indivisa.
- Comuni montani: Alcuni comuni montani applicavano riduzioni del 20-30% sulle aliquote.
Scadenze e modalità di pagamento 2017
Per l’anno 2017, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano le seguenti:
- Primo acconto: 16 giugno 2017 (pari al 50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2017 (con conguaglio sulla base delle aliquote definitive)
Il pagamento poteva essere effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali)
- PagoPA (per i comuni che avevano adottato il sistema)
- Bollettino postale (per importi inferiori a €1.000)
Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Oggetto dell’imposta | Possesso di immobili | Servizi indivisibili comunali |
| Abitazione principale | Esentata (eccetto categorie di lusso) | Soggetta con aliquota ridotta |
| Soggetto passivo | Solo proprietario | Proprietario e inquilino |
| Aliquota base 2017 | 0,76% | 0,1% |
| Aliquota massima 2017 | 1,06% | 0,33% |
| Detrazioni | €200 per abitazione principale (dove dovuta) | Variabile per comune |
Casi particolari e controversie
Il 2017 ha visto alcune controversie e chiarimenti importanti:
- Affitti brevi (Airbnb): La Corte di Cassazione (sentenza 19645/2017) ha confermato che gli immobili locati con contratti brevi sono soggetti a IMU come “seconda casa”, anche se locati per la maggior parte dell’anno.
- Box auto: Per i box pertinenziali all’abitazione principale, molti comuni hanno applicato l’esenzione IMU, mentre altri li hanno considerati tassabili.
- Immobili inagibili: La tassazione è dovuta anche per immobili inagibili, a meno che non siano dichiarati inabitabili con atto comunale.
- Comproprietà: Ogni comproprietario paga in proporzione alla propria quota, anche se un solo comproprietario usufruisce dell’immobile.
Come verificare le aliquote del proprio comune
Le aliquote IMU e TASI vengono stabilite annualmente da ogni comune entro il 31 ottobre dell’anno precedente. Per il 2017, i regolamenti comunali dovevano essere pubblicati entro il 31 ottobre 2016. I contribuenti possono verificare le aliquote applicabili attraverso:
- Il sito istituzionale del proprio comune (sezione “tributi”)
- L’Ufficio Tributi del comune
- Il portale dell’Agenzia delle Entrate (www.agenziaentrate.gov.it)
- I servizi telematici come “Fisconline” o “Entratel”
Errori comuni da evitare
Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, è facile incorrere in errori che possono portare a sanzioni o pagamenti eccessivi. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare la rivalutazione della rendita: La rendita catastale va aumentata del 5% prima di applicare il moltiplicatore.
- Confondere categoria catastale: Un errore nella categoria (es. A/2 invece di A/3) può portare a differenze anche del 30% nell’imposta.
- Non considerare le detrazioni: Molti comuni applicano detrazioni per l’abitazione principale che vanno sottratte dall’imposta lorda.
- Pagare in ritardo: Il ritardo nel pagamento comporta sanzioni del 30% dell’importo dovuto, oltre agli interessi.
- Non verificare le delibera comunali: Alcuni comuni applicano aliquote diverse da quelle base o introducono esenzioni locali.
Novità normative 2017
Il 2017 ha introdotto alcune importanti novità:
- Legge di Bilancio 2017 (L. 232/2016): Ha confermato la possibilità per i comuni di azzerare l’aliquota TASI per le abitazioni principali.
- Decreto “Milleproroghe” (D.L. 244/2016): Ha prorogato al 2017 alcune agevolazioni per i comuni colpiti da eventi sismici.
- Circolare Agenzia Entrate 1/E/2017: Ha fornito chiarimenti sulla tassazione degli immobili in comodato gratuito a parenti.
- Sentenza Corte Costituzionale 251/2017: Ha dichiarato illegittima la tassazione IMU per gli immobili concessi in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado.
Domande frequenti su IMU e TASI 2017
-
D: Sono proprietario di un immobile affittato. Devo pagare sia IMU che TASI?
R: Sì, come proprietario sei tenuto al pagamento di entrambe le imposte. Tuttavia, per la TASI puoi richiedere all’inquilino una quota variabile tra il 10% e il 30% dell’importo totale, a seconda di quanto stabilito dal contratto di locazione.
-
D: Ho comprato casa a metà 2017. Come si calcola l’imposta?
R: L’imposta è dovuta in proporzione ai mesi di possesso. Se hai acquistato la casa a luglio, pagherai il 50% dell’imposta annuale (da luglio a dicembre). Il venditore dovrà pagare la sua parte per i primi 6 mesi.
-
D: La mia casa è inagibile a causa di un terremoto. Devo comunque pagare?
R: Se l’immobile è stato dichiarato inagibile con apposito provvedimento comunale, sei esente dal pagamento. In caso contrario, l’imposta è dovuta anche se la casa non è abitabile.
-
D: Ho diritto alla detrazione di €200 per l’abitazione principale?
R: La detrazione spetta solo se il comune l’ha prevista nel suo regolamento e solo per le abitazioni principali non di lusso (categorie diverse da A/1, A/8, A/9). Verifica la delibera del tuo comune.
-
D: Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?
R: Sì, è possibile versare l’intero importo annuale in un’unica soluzione entro il 16 giugno, senza attendere il saldo di dicembre. Alcuni comuni applicano uno sconto del 0,5% per il pagamento in un’unica soluzione.
Consigli per risparmiare su IMU e TASI
Ecco alcuni suggerimenti legittimi per ridurre l’impatto di queste imposte:
- Verifica la rendita catastale: Se la rendita catastale del tuo immobile è troppo alta rispetto al mercato, puoi presentare una richiesta di rivalutazione all’Agenzia delle Entrate.
- Controlla le agevolazioni comunali: Alcuni comuni offrono sconti per famiglie numerose, giovani coppie o pensionati.
- Unisci le pertinenze: Se hai più box o cantine, valuta se unificarli catastalmente per ridurre la base imponibile.
- Usufruisci delle detrazioni: Non dimenticare di applicare le detrazioni per l’abitazione principale se previste.
- Paga in un’unica soluzione: Alcuni comuni premiano con uno sconto chi paga tutto in una volta.
- Controlla le scadenze: Evita sanzioni pagando in tempo o richiedendo la rateizzazione se prevista.
Cosa fare in caso di errore nel pagamento
Se ti accorgi di aver commesso un errore nel calcolo o nel pagamento:
- Pagamento insufficiente: Versa la differenza con il modello F24, indicando il codice tributo corretto e la causale “RAVVEDIMENTO”. Le sanzioni saranno ridotte.
- Pagamento eccessivo: Puoi chiedere il rimborso al comune entro 5 anni dalla data del pagamento, presentando apposita istanza.
- Errore nel codice tributo: Se hai usato un codice sbagliato, contatta l’Ufficio Tributi del tuo comune per regolarizzare la posizione.
Prospettive future dopo il 2017
Il 2017 è stato un anno di transizione per le imposte locali. Dal 2018, alcune modifiche hanno interessato il sistema:
- La Legge di Bilancio 2018 ha introdotto la possibilità per i comuni di azzerare completamente la TASI per le abitazioni principali.
- È stata estesa l’esenzione IMU per le abitazioni principali anche alle categorie A/1, A/8 e A/9 in alcuni casi specifici.
- Sono stati semplificati i codici tributo per il pagamento con modello F24.
- È stato potenziato il sistema di controllo incrociato tra Agenzia delle Entrate e comuni per contrastare l’evasione.
Tuttavia, le regole del 2017 rimangono fondamentali per:
- I ravvedimenti operosi per pagamenti omessi o insufficienti
- Le controversie legali ancora in corso
- La dichiarazione dei redditi per gli anni successivi
- La valutazione degli immobili in caso di compravendita