Calcolo Im Tasi 2014

Calcola l’importo dovuto per l’IMU e la TASI nel 2014 in base ai parametri del tuo immobile

Guida Completa al Calcolo IMU-TASI 2014

Tutto ciò che devi sapere sulle imposte municipali del 2014: aliquote, esenzioni, scadenze e modalità di pagamento

Cos’erano IMU e TASI nel 2014

Nel 2014, il sistema fiscale italiano prevedeva due principali imposte comunali sulla proprietà immobiliare:

• IMU (Imposta Municipale Unica): Introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI, colpisce il possesso di immobili (fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli).
• TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili): Istituita nel 2014, destinata a finanziare servizi comunali come illuminazione pubblica, manutenzione strade e trasporti.

La principale differenza tra le due imposte risiedeva nella base imponibile:

• IMU: calcolata sul valore catastale rivalutato
• TASI: calcolata sulla rendita catastale rivalutata del 5%

Aliquote IMU-TASI 2014: Quanto Si Pagava?

Le aliquote variavano in base a:

1. Tipo di immobile (abitazione principale, seconda casa, terreno)
2. Deliberazioni comunali (ogni comune poteva aumentare o diminuire l’aliquota base entro certi limiti)
3. Condizioni del contribuente (es. abitazione principale con determinati requisiti)

Aliquote Base IMU 2014 per Categoria di Immobile

Tipo di Immobile	Aliquota Base IMU	Aliquota Base TASI	Possibilità Variazione Comune
Abitazione principale (categoria A/1, A/8, A/9)	0.4%	0.1%	±0.2% (IMU) / ±0.08% (TASI)
Seconda casa	0.76%	0.1%	±0.3% (IMU) / ±0.08% (TASI)
Immobili di lusso (cat. A/1, A/8, A/9 con rendita > €200)	0.76%	0.1%	±0.3% (IMU)
Terreni agricoli	0.76%	Esente	±0.3%
Aree edificabili	0.76%	Esente	±0.3%
Immobili commerciali (cat. C/1)	0.76%	0.1%	±0.3%

Nota importante: I comuni potevano azzerare l’aliquota TASI per le abitazioni principali se avevano già applicato l’addizionale IRPEF comunale al massimo (0.8%).

Come Si Calcolava la Base Imponibile

Il calcolo della base imponibile seguiva regole precise:

Per l’IMU:

1. Valore catastale rivalutato del 5% (per fabbricati)
2. Moltiplicato per specifici coefficienti in base alla categoria catastale:
   • Cat. A (escluso A/10): 160
   • Cat. B: 140
   • Cat. C/2, C/6, C/7: 80
   • Cat. C/3, C/4, C/5: 60
   • Cat. D/5: 80
   • Cat. D (altri): 60
3. Per i terreni: valore dominicale o reddito agrario capitalizzato

Per la TASI:

1. Rendita catastale rivalutata del 5%
2. Moltiplicata per:
   • 160 per abitazioni principali e relative pertinenze
   • Coefficienti specifici per altre categorie (stessi dell’IMU)

Esempio pratico per un’abitazione principale (cat. A/2) con rendita catastale di €800:

• Rendita rivalutata: €800 × 1.05 = €840
• Base imponibile IMU: €840 × 160 = €134,400
• IMU dovuta (aliquota 0.4%): €134,400 × 0.004 = €537.60
• Base imponibile TASI: stessa dell’IMU (€134,400)
• TASI dovuta (aliquota 0.1%): €134,400 × 0.001 = €134.40

Esenzioni e Agevolazioni 2014

Nel 2014 erano previste numerose esenzioni e riduzioni:

Abitazione Principale:

• Esenzione IMU per:
  • Abitazione principale e relative pertinenze (max 1 per categoria C/2, C/6, C/7)
  • Immobili concessi in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli)
  • Immobili dati in uso gratuito a parenti/affini entro il 3° grado che li adibivano ad abitazione principale
• Agevolazione TASI:
  • Detrazione di €200 per abitazione principale (se ISEE ≤ €8,000)
  • Detrazione di €100 per abitazione principale (se €8,000 < ISEE ≤ €12,000)

Altre Esenzioni:

• Immobili posseduti da enti non commerciali e destinati esclusivamente allo svolgimento di attività assistenziali, previdenziali, sanitarie, didattiche, ricettive, culturali o sportive
• Fabbricati rurali strumentali
• Immobili dichiarati inagibili o inabitabili con provvedimento comunale
• Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (esenzione IMU)

Riduzioni:

• 50% di riduzione IMU per:
  • Immobili locati a canone concordato
  • Immobili concessi in comodato a parenti/affini entro il 3° grado (non abitazione principale)
• Riduzione del 25% per immobili inagibili parzialmente

Scadenze e Modalità di Pagamento 2014

Nel 2014, il pagamento IMU-TASI era suddiviso in due rate:

• Prima rata (acconto): 16 giugno 2014 (pari al 50% dell’imposta dovuta)
• Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2014 (con conguaglio)

Modalità di pagamento:

• Modello F24 (codici tributo specifici per IMU e TASI)
• Bollettino postale
• Pagamento online tramite servizi bancari o portali comunali

Codici tributo 2014:

• IMU:
  • 3912 – IMU abitazione principale e pertinenze
  • 3913 – IMU fabbricati rurali ad uso strumentale
  • 3914 – IMU aree edificabili
  • 3915 – IMU altri fabbricati
  • 3916 – IMU terreni agricoli
• TASI:
  • 3958 – TASI su abitazione principale e pertinenze
  • 3959 – TASI su altri fabbricati
  • 3960 – TASI su aree edificabili

Differenze tra IMU 2014 e IMU 2023

La disciplina IMU-TASI ha subito numerose modifiche dal 2014. Ecco le principali differenze:

Confronto IMU-TASI 2014 vs 2023

Aspetto	2014	2023
Esistenza TASI	Sì (istituita nel 2014)	No (abolita dal 2020)
Aliquota base abitazione principale	0.4% (IMU) + 0.1% (TASI)	0.4% – 0.6% (solo IMU)
Esenzione abitazione principale	Sì (solo IMU, con eccezioni)	Sì (solo IMU, con eccezioni per lussi)
Detrazioni ISEE	Sì (solo TASI, €200/€100)	No
Coefficienti moltiplicatori	Fissi (es. 160 per A/2)	Rivisti (es. 168 per A/2)
Scadenze	16 giugno e 16 dicembre	16 giugno e 16 dicembre (ma con possibili variazioni comunali)
Terreni agricoli	Soggetti a IMU (aliquota 0.76%)	Esenzione IMU per coltivatori diretti

Errori Comuni nel Calcolo IMU-TASI 2014

I contribuenti spesso commettevano questi errori:

1. Confondere valore catastale con valore commerciale: L’IMU si calcola sul valore catastale (molto inferiore al valore di mercato).
2. Dimenticare la rivalutazione del 5%: Sia per IMU che TASI, la rendita catastale va aumentata del 5%.
3. Sbagliare i coefficienti: Usare 160 per tutte le categorie invece dei coefficienti specifici.
4. Non considerare le detrazioni ISEE: Per la TASI, molte famiglie avevano diritto a detrazioni non richieste.
5. Pagare per pertinenze esenti: Box, cantine e soffitte (cat. C/2, C/6, C/7) erano esenti se pertinenze di abitazione principale (max 1 per categoria).
6. Non verificare le deliberazioni comunali: Molti comuni avevano aliquote diverse da quelle base.
7. Sbagliare i mesi di possesso: Per immobili acquistati/venduti nel 2014, l’imposta va calcolata solo per i mesi di effettivo possesso.

Consiglio: In caso di dubbi, era sempre possibile richiedere una visura catastale aggiornata presso l’Agenzia delle Entrate o utilizzare i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate.

Cosa Fare in Caso di Errore nel Pagamento

Se nel 2014 si era pagato:

• Meno del dovuto:
  • Era possibile regolarizzare con il ravvedimento operoso (sanzione ridotta)
  • Codice tributo 3918 (IMU) o 3961 (TASI) per ravvedimento
• Più del dovuto:
  • Si poteva chiedere il rimborso al comune entro 5 anni
  • O compensare con altri debiti tributari
• Non si era pagato:
  • Il comune poteva inviare un avviso di accertamento entro il 31 dicembre 2019 (termine di decadenza)
  • Sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta

Per i pagamenti 2014 ancora da regolarizzare, è possibile utilizzare il ravvedimento operoso con le seguenti sanzioni ridotte:

• 1/10 della sanzione (3.75%) se ravvedimento entro 14 giorni
• 1/8 (4.69%) se entro 30 giorni
• 1/6 (6.25%) se entro 90 giorni
• 1/5 (7.5%) se oltre 90 giorni ma entro 1 anno

Fonti Ufficiali:

Agenzia delle Entrate – IMU e TASI Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa Tributaria Gazzetta Ufficiale – Testo Unico Enti Locali (D.Lgs. 267/2000)