Calcolatore IMU e TASI 2017 per Comune
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI nel 2017 in base al tuo comune di residenza e alle caratteristiche dell’immobile
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2017 per Comune
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2017 richiede la conoscenza di diversi parametri, tra cui la rendita catastale dell’immobile, la categoria catastale, il comune di ubicazione e le eventuali agevolazioni applicabili. Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo corretto.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Nel 2017, l’IMU era dovuta per:
- Seconda casa e altri immobili non adibiti ad abitazione principale
- Terreni agricoli (con alcune esenzioni)
- Fabbricati produttivi
- Aree fabbricabili
Per le abitazioni principali, l’IMU non era dovuta nel 2017, tranne per gli immobili di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9) per i quali era prevista un’aliquota ridotta.
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta nel 2014 per finanziare servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e altri servizi indivisibili. Nel 2017:
- Era dovuta sia per l’abitazione principale che per le seconde case
- L’aliquota base era dello 0,1% (ma i comuni potevano aumentarla fino allo 0,33%)
- Per l’abitazione principale era prevista una detrazione di €200
3. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si calcola a partire dalla rendita catastale, che viene:
- Rivalutata del 5% (moltiplicata per 1,05)
- Moltiplicata per specifici coefficienti in base alla categoria catastale:
- 160 per immobili gruppo A (esclusi A/10) e C/2, C/6, C/7
- 140 per immobili gruppo B
- 80 per immobili gruppo A/10
- 65 per immobili gruppo D (tranne D/5)
- 55 per immobili gruppo C/1
Per i terreni agricoli, la base imponibile è data dal reddito dominicale rivalutato del 25% e moltiplicato per 135.
4. Aliquote IMU e TASI 2017 per i principali comuni
Le aliquote possono variare significativamente da comune a comune. Ecco una tabella comparativa per alcuni dei principali comuni italiani nel 2017:
| Comune | Aliquota IMU (seconda casa) | Aliquota TASI (abitazione principale) | Aliquota TASI (seconda casa) | Detrazione TASI (€) |
|---|---|---|---|---|
| Roma | 0,76% | 0,10% | 0,25% | 200 |
| Milano | 0,86% | 0,10% | 0,20% | 200 |
| Napoli | 0,60% | 0,08% | 0,15% | 150 |
| Torino | 0,76% | 0,10% | 0,22% | 200 |
| Palermo | 0,58% | 0,06% | 0,12% | 100 |
5. Agevolazioni e esenzioni nel 2017
Nel 2017 erano previste diverse agevolazioni:
- Esenzione IMU per:
- Abitazione principale (esclusi immobili di lusso)
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta
- Fabbricati rurali strumentali
- Riduzione del 50% dell’IMU per:
- Immobili locati a canone concordato
- Immobili posseduti da anziani over 65 con reddito basso
- Esenzione TASI per:
- Immobili posseduti e dati in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado
- Fabbricati rurali strumentali
6. Scadenze e modalità di pagamento 2017
Nel 2017, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano:
- Primo acconto (16 giugno 2017): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2017): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)
Il pagamento poteva essere effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
- PagoPA (per i comuni che avevano adottato questo sistema)
- Bollettino postale (per importi inferiori a €1.000)
7. Errori comuni da evitare nel calcolo
Quando si calcolano IMU e TASI, è facile commettere errori. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare la rivalutazione del 5% sulla rendita catastale
- Usare il coefficiente sbagliato per la categoria catastale
- Non considerare i mesi di possesso (l’imposta è dovuta solo per i mesi in cui si è proprietari)
- Confondere abitazione principale con seconda casa (le aliquote sono diverse)
- Dimenticare le detrazioni (es. €200 per la TASI sull’abitazione principale)
- Non verificare le delibera comunali (le aliquote possono variare)
8. Confronto tra IMU 2017 e anni precedenti
Rispetto agli anni precedenti, nel 2017 ci sono state alcune novità:
| Anno | Aliquota base IMU | Aliquota massima IMU | TASI su prima casa | Detrazione TASI (€) |
|---|---|---|---|---|
| 2014 | 0,4% | 0,76% | Sì | 200 |
| 2015 | 0,4% | 0,76% | Sì | 200 |
| 2016 | 0,4% | 0,76% | Sì | 200 |
| 2017 | 0,4% | 0,76% | Sì (ma molti comuni l’hanno azzerata) | 200 |
Nel 2017, molti comuni hanno iniziato ad azzerare la TASI sull’abitazione principale, anticipando la sua successiva abolizione (avvenuta nel 2020 con la Legge di Bilancio).
9. Casi particolari e esempi pratici
Caso 1: Seconda casa a Milano (categoria A/3, rendita €1.200)
Calcolo:
- Rendita catastale: €1.200
- Rivalutazione 5%: €1.200 × 1,05 = €1.260
- Coefficiente categoria A/3: 160
- Base imponibile: €1.260 × 160 = €201.600
- Aliquota IMU Milano 2017: 0,86%
- IMU annuale: €201.600 × 0,0086 = €1.734
- Aliquota TASI Milano 2017 (seconda casa): 0,20%
- TASI annuale: €201.600 × 0,0020 = €403
- Totale annuale: €2.137
Caso 2: Abitazione principale a Roma (categoria A/2, rendita €1.000)
Calcolo:
- Rendita catastale: €1.000
- Rivalutazione 5%: €1.000 × 1,05 = €1.050
- Coefficiente categoria A/2: 160
- Base imponibile: €1.050 × 160 = €168.000
- IMU: €0 (abitazione principale non di lusso)
- Aliquota TASI Roma 2017: 0,10%
- TASI lorda: €168.000 × 0,0010 = €168
- Detrazione: €200 (maggiore dell’imposta lorda)
- TASI netta: €0 (nessun pagamento dovuto)
10. Come verificare i dati del tuo comune
Per un calcolo preciso, è fondamentale conoscere le aliquote specifiche del tuo comune. Ecco come reperire queste informazioni:
- Sito istituzionale del comune: cerca la sezione “Tributi” o “Fisco”
- Delibere comunali: cerca le delibera sulla TASI e IMU per l’anno 2017
- Ufficio tributi del comune: puoi richiedere informazioni direttamente
- Portali specializzati come: