Calcolo Imu E Tasi 2018 Seconda Casa

Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua seconda casa nel 2018

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2018 per la Seconda Casa

Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per la seconda casa nel 2018 richiede particolare attenzione a diversi fattori, tra cui la rendita catastale, la categoria dell’immobile, il comune di ubicazione e eventuali agevolazioni applicabili. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo preciso.

1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili. Per le seconde case, l’IMU è sempre dovuta, a differenza della prima casa per la quale sono previste esenzioni in molti casi. La normativa di riferimento per il 2018 è il Decreto Legge n. 201/2011 e successive modifiche.

2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche

La TASI è una tassa destinata a finanziare i servizi indivisibili dei comuni (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Anche per la TASI, le seconde case sono generalmente soggette al pagamento. La disciplina è contenuta nell’art. 1, commi da 639 a 705, della Legge 27 dicembre 2013, n. 147.

3. Come si calcola la base imponibile

La base imponibile per entrambe le imposte si ottiene moltiplicando la rendita catastale per specifici moltiplicatori:

• Categorie A/1, A/8, A/9: Moltiplicatore 160
• Categorie A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7: Moltiplicatore 140
• Categorie A/10: Moltiplicatore 80
• Categorie A/11: Moltiplicatore 60

Ad esempio, per un immobile di categoria A/3 con rendita catastale di €500, la base imponibile sarà: 500 × 140 = €70.000.

4. Aliquote IMU e TASI 2018

Le aliquote sono stabilite dai singoli comuni entro i limiti di legge:

Imposta	Aliquota base 2018	Limite massimo comunale
IMU (seconda casa)	0,76%	1,06%
TASI (seconda casa)	0,1%	0,33%

I comuni possono aumentare o diminuire queste aliquote entro i limiti indicati. Ad esempio, il Comune di Milano nel 2018 applicava:

• IMU: 1,06% (massimo consentito)
• TASI: 0,33% (massimo consentito)

5. Agevolazioni e riduzioni

Per le seconde case sono previste alcune agevolazioni:

1. Comodato d’uso a parenti: Riduzione del 50% dell’IMU se l’immobile è concesso in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) che lo utilizzano come abitazione principale (art. 13, DL 201/2011).
2. Locazione a canone concordato: Riduzione del 25% dell’IMU per immobili locati a canone concordato (art. 1, comma 749, Legge 147/2013).
3. Immobili inagibili: Esenzione totale se l’immobile è dichiarato inagibile o inabitabile.

6. Periodo di possesso e calcolo proporzionale

Se l’immobile è stato posseduto solo per una parte dell’anno, l’imposta è dovuta in misura proporzionale ai mesi di possesso. Ad esempio, per un possesso da marzo a dicembre (10 mesi), l’imposta sarà calcolata come:

(Imposta annua / 12) × 10

7. Scadenze e modalità di pagamento

Per il 2018, le scadenze erano:

• Primo acconto: 18 giugno 2018 (50% dell’imposta dovuta)
• Saldo: 17 dicembre 2018 (50% dell’imposta dovuta)

Il pagamento può essere effettuato tramite:

• Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU e 3958 per TASI)
• PagoPA
• Bollettino postale

8. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento

In caso di omesso o ritardato pagamento sono previste sanzioni:

Tipo violazione	Sanzione	Interessi
Omissione totale	Dal 100% al 200% dell’imposta	Interessi legali (0,3% annuo nel 2018)
Pagamento parziale	30% della differenza	Interessi legali
Ritardato pagamento (entro 90 giorni)	1,67% per ogni mese o frazione	Interessi legali

9. Differenze tra IMU e TASI

Sebbene spesso confuse, IMU e TASI presentano differenze sostanziali:

• IMU: Colpisce il possesso dell’immobile (patrimonio)
• TASI: Finanzia i servizi comunali indivisibili
• Base imponibile: Identica per entrambe (rendita × moltiplicatore)
• Aliquote: Distinte e stabilite separatamente dal comune

10. Casi particolari

Alcune situazioni richiedono attenzione:

• Immobili in comproprietà: Ogni comproprietario paga in proporzione alla propria quota
• Immobili dati in affitto: L’IMU è dovuta dal proprietario, mentre la TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino (massimo 30% a carico dell’inquilino)
• Immobili all’estero: Non soggetti a IMU/TASI italiana
• Fabricati rurali: Esenti da IMU se strumentali all’attività agricola

11. Come verificare i dati catastali

Per un calcolo corretto è fondamentale disporre dei dati catastali aggiornati. È possibile verificarli:

1. Presso l’Agenzia delle Entrate (ufficio territoriale o online con SPID)
2. Tramite il catasto online (www.agenziaterritorio.gov.it)
3. Richiedendo una visura catastale presso un professionista abilitato

12. Errori comuni da evitare

Nel calcolo dell’IMU e TASI si commettono spesso questi errori:

• Utilizzare la rendita catastale non aggiornata (le rendite vengono rivalutate periodicamente)
• Dimenticare di applicare il moltiplicatore corretto per la categoria catastale
• Non considerare le eventuali agevolazioni spettanti
• Calcolare male la proporzione per i mesi di possesso
• Confondere le aliquote IMU con quelle TASI
• Non verificare le delibera comunali che possono modificare le aliquote base

13. Documentazione da conservare

È importante conservare:

• Copie dei modelli F24 di pagamento
• Delibere comunali sulle aliquote (disponibili sul sito del comune)
• Documentazione catastale (visura, atti di aggiornamento)
• Eventuali contratti di locazione o comodato
• Ricevute di pagamento (per 5 anni)

14. Novità rispetto agli anni precedenti

Rispetto al 2017, nel 2018 si registravano queste principali novità:

• Conferma delle aliquote massime (1,06% per IMU e 0,33% per TASI)
• Maggiore flessibilità per i comuni nella determinazione delle aliquote
• Estensione delle agevolazioni per i comodati a parenti fino al terzo grado
• Semplificazione delle modalità di pagamento per i piccoli comuni

15. Domande frequenti

D: Sono proprietario di una seconda casa affittata. Chi deve pagare IMU e TASI?

R: L’IMU è sempre a carico del proprietario. La TASI può essere suddivisa: almeno il 70% deve essere pagato dal proprietario, mentre fino al 30% può essere addebitato all’inquilino attraverso il contratto di locazione.

D: Ho ereditato una seconda casa a metà 2018. Come si calcola l’imposta?

R: L’imposta è dovuta in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Se l’immobile è stato ereditato a luglio, si pagherà il 50% dell’imposta annua (da luglio a dicembre).

D: La mia seconda casa è inagibile. Devo comunque pagare?

R: Se l’immobile è dichiarato inagibile con apposita perizia e comunicazione al comune, è possibile ottenere l’esenzione totale da IMU e TASI.

D: Ho dimenticato di pagare l’acconto di giugno. Cosa posso fare?

R: È possibile regolarizzare la posizione pagando l’acconto in ritardo con gli interessi (0,3% mensile) e la sanzione ridotta (1,67% per ogni mese di ritardo). In alternativa, è possibile pagare tutto in un’unica soluzione a dicembre, ma con maggiorazione.

D: Posso detrarre IMU e TASI dalla dichiarazione dei redditi?

R: No, a differenza dell’IRPEF sui redditi da locazione, IMU e TASI non sono deducibili dalla dichiarazione dei redditi.

16. Risorse utili

Per approfondimenti:

• Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
• ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Elenco delibera comunali
• Gazzetta Ufficiale – Testi normativi