Calcolo Imu E Tasi 2017 Cerreto D’Esi

Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per il comune di Cerreto d’Esi (AN) nell’anno 2017. Inserisci i dati richiesti e ottieni il risultato immediato con grafico di ripartizione.

Guida completa al calcolo IMU e TASI 2017 per Cerreto d’Esi (AN)

Nel 2017, i proprietari di immobili a Cerreto d’Esi (provincia di Ancona) erano tenuti al pagamento di due imposte comunali: l’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Questa guida spiega nel dettaglio come funzionavano i calcoli, le aliquote applicabili, le scadenze e le eventuali agevolazioni per il comune marchigiano.

1. Cos’erano IMU e TASI nel 2017

IMU (Imposta Municipale Unica)

• Oggetto: Possesso di immobili (fabbricati, aree fabbricabili, terreni agricoli).
• Soggetti passivi: Proprietari o titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione).
• Base imponibile: Rendita catastale rivalutata del 5% (per fabbricati) o valore venale (per aree fabbricabili).
• Aliquote 2017: Variabili per categoria (es. 0.76% per abitazioni secondarie a Cerreto d’Esi).

TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili)

• Oggetto: Finanziamento dei servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade, ecc.).
• Soggetti passivi: Proprietari e occupanti (locatari per il 10-30% dell’imposta).
• Base imponibile: Stessa dell’IMU (rendita catastale).
• Aliquote 2017: Fino allo 0.33% per Cerreto d’Esi (delibera comunale n. 12/2017).

2. Aliquote IMU e TASI 2017 a Cerreto d’Esi

Le aliquote per il 2017 erano stabilite dalla delibera del Consiglio Comunale n. 12 del 28/04/2017, in linea con i limiti statali. Ecco una tabella riassuntiva:

Categoria immobile	Aliquota IMU 2017	Aliquota TASI 2017	Note
Abitazione principale (A/1, A/8, A/9)	0.40%	0.10%	Agevolazione per residenti con ISEE < €15.000
Seconda casa	0.76%	0.33%	Aliquota standard senza detrazioni
Fabricati rurali (D)	0.26%	0.08%	Esenti se strumentali all’attività agricola
Terreni agricoli	0.76%	—	Base imponibile: reddito dominicale × 130
Aree fabbricabili	0.86%	0.33%	Valore venale determinato dal comune
Immobili commerciali (C/1)	1.06%	0.33%	Aliquota massima consentita

Fonte: Delibera Consiglio Comunale Cerreto d’Esi n. 12/2017 e Agenzia delle Entrate.

3. Come si calcolava la base imponibile

La base imponibile per IMU e TASI nel 2017 seguiva regole specifiche a seconda della tipologia di immobile:

1. Fabbricati (abitazioni, negozi, ecc.):
   • Rendita catastale × 1.05 (rivalutazione 5%) × moltiplicatore in base alla categoria:
     • Categorie A, B, C (escluso A/10): × 160
     • Categoria A/10 (uffici): × 80
     • Categorie D (escluso D/5): × 65
     • Categoria D/5 (immobili produttivi): × 55
2. Terreni agricoli:
   • Reddito dominicale × 130
3. Aree fabbricabili:
   • Valore venale determinato dal comune (per Cerreto d’Esi: €/m² in base alla zona omogenea).

Esempio pratico: Per un’abitazione secondaria a Cerreto d’Esi con rendita catastale di €500:

Base imponibile = 500 × 1.05 × 160 = €84.000
IMU = 84.000 × 0.76% = €638,40/anno
TASI = 84.000 × 0.33% = €277,20/anno

4. Scadenze e modalità di pagamento nel 2017

Per l’anno 2017, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Cerreto d’Esi erano:

• Acconto (16 giugno 2017): 50% dell’imposta dovuta, calcolata sulla base delle aliquote dell’anno precedente (2016).
• Saldo (16 dicembre 2017): Conguaglio tra l’imposta totale 2017 e l’acconto già versato.

Il pagamentova effettuato tramite:

• Modello F24: Utilizzando i codici tributo specifici (IMU: 3912; TASI: 3958).
• PagoPA: Attivo sul sito del Comune di Cerreto d’Esi.
• Bollettino postale: Con i dati forniti dall’ufficio tributi comunale.

Modalità	Codice Tributo IMU	Codice Tributo TASI	Sezione F24
Abitazione principale	3912	3958	IMU e altri tributi locali
Seconda casa	3912	3958	IMU e altri tributi locali
Terreno agricolo	3912	—	IMU e altri tributi locali
Area fabbricabile	3912	3958	IMU e altri tributi locali

5. Agevolazioni e esenzioni nel 2017

Il Comune di Cerreto d’Esi prevedeva alcune agevolazioni per specifiche categorie di contribuenti:

• Abitazione principale:
  • Esenzione totale per nuclei familiari con ISEE ≤ €15.000.
  • Riduzione del 50% per ISEE tra €15.001 e €20.000.
• Fabricati rurali:
  • Esenzione se strumentali all’attività agricola (art. 13, comma 8, DL 201/2011).
• Immobili di interesse storico:
  • Riduzione del 50% per immobili vincolati (ai sensi del D.Lgs. 42/2004).
• Terreni agricoli:
  • Esenzione per coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP).

Attenzione: Le agevolazioni per l’abitazione principale erano subordinate alla presentazione della Dichiarazione ISEE 2017 entro il 30 giugno 2017. In mancanza, si perdeva il diritto alla riduzione.

6. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento

Il mancato o ritardato pagamento di IMU e TASI nel 2017 comportava l’applicazione di sanzioni secondo il D.Lgs. 471/1997:

• Ritardo ≤ 15 giorni: Sanzione del 0.1% per ogni giorno di ritardo (minimo €10).
• Ritardo > 15 giorni: Sanzione fissa del 30% dell’imposta dovuta (minimo €30).
• Omissione totale: Sanzione dal 100% al 200% dell’imposta, oltre agli interessi legali (tasso 2017: 0.3%).

Il Comune di Cerreto d’Esi applicava inoltre un interesse di mora dello 0.5% mensile sulle somme non pagate entro le scadenze.

7. Confronto con altri comuni della provincia di Ancona

Le aliquote IMU e TASI variavano significativamente tra i comuni della provincia. Ecco un confronto con Cerreto d’Esi:

Comune	IMU seconda casa (2017)	TASI (2017)	Agevolazioni abitazione principale
Cerreto d’Esi	0.76%	0.33%	Esenzione ISEE ≤ €15.000
Jesi	0.86%	0.25%	Esenzione ISEE ≤ €12.000
Fabriano	0.92%	0.30%	Riduzione 50% ISEE ≤ €20.000
Ancona	0.80%	0.20%	Esenzione ISEE ≤ €10.000
Senigallia	0.78%	0.35%	Esenzione ISEE ≤ €18.000

Fonte: Dati elaborati da IFEL (Fondazione ANCI).

8. Domande frequenti (FAQ)

Come trovare la rendita catastale?

La rendita catastale è indicata:

• Nella visura catastale (righi 8-10).
• Nell’atto di compravendita (sezione dati catastali).
• Nel modello F24 degli anni precedenti.
• Online sul sito dell’Agenzia delle Entrate (servizio “Consulta la tua situazione immobiliare”).

Cosa succede se non pago IMU/TASI 2017?

Il Comune di Cerreto d’Esi invia una cartella esattoriale tramite l’agente della riscossione (Equitalia, ora Agenzia Entrate-Riscossione). Le conseguenze includono:

• Sanzioni dal 30% al 200% dell’imposta.
• Interessi di mora (0.5% mensile).
• Ipoteca sull’immobile per importi > €2.500.
• Pignoramento presso terzi (es. stipendio, conto corrente).

Soluzione: È possibile richiedere la rottamazione (D.L. 193/2016) o un piano di rateizzazione.

Posso detrarre IMU e TASI dalla dichiarazione dei redditi?

Sì, ma solo in specifici casi:

• IMU: Detraibile al 20% per gli immobili locati a canone concordato (art. 1, comma 74, Legge 208/2015).
• TASI: Detraibile al 100% per la quota a carico del locatario (se indicata in contratto).

Limite: La detrazione spetta solo se l’immobile è non di lusso (categorie A/1, A/8, A/9).

9. Fonti ufficiali e approfondimenti

Per verificare i dati o approfondire, consulta:

• Sito istituzionale del Comune di Cerreto d’Esi (sezione “Tributi”).
• Agenzia delle Entrate – Guida IMU/TASI 2017.
• ANCI Marche – Delibere regionali.
• Ufficio Tributi Cerreto d’Esi: 0732 678901 (orari: lun-ven 9:00-13:00).

Hai bisogno di aiuto?

Se il calcolo risulta complesso o hai dubbi sulla tua situazione, puoi:

1. Contattare un CAF (Centro Assistenza Fiscale) convenzionato con il comune.
2. Rivolgerti a un commercialista specializzato in tributi locali.
3. Scrivere all’Ufficio Tributi di Cerreto d’Esi: tributi@comune.cerretodesi.an.it.