Calcolo Imu E Tasi 2018 Borghetto Santo Spirito

Guida completa al calcolo IMU e TASI 2018 per Borghetto Santo Spirito

Il calcolo delle imposte municipali come IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2018 nel comune di Borghetto Santo Spirito richiede particolare attenzione alle aliquote comunali, alle detrazioni applicabili e alle specifiche normative vigenti in quel periodo.

Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere:

• Le basi normative per IMU e TASI nel 2018
• Le aliquote specifiche per Borghetto Santo Spirito
• Come calcolare correttamente la base imponibile
• Le detrazioni e agevolazioni disponibili
• Le scadenze e modalità di pagamento
• Casi particolari e esenzioni

1. Quadro normativo 2018

Nel 2018, la disciplina di IMU e TASI era regolata principalmente da:

• Decreto Legislativo n. 504/1992 (per l’ICI, poi sostituita da IMU)
• Legge n. 147/2013 (istituzione della TASI)
• Legge di Stabilità 2018 (Legge n. 205/2017) che ha introdotto alcune modifiche
• Delibere comunali specifiche per Borghetto Santo Spirito

Per il comune di Borghetto Santo Spirito, le aliquote erano stabilite con delibera di Consiglio Comunale n. 24 del 28/04/2018, che confermava sostanzialmente le aliquote dell’anno precedente con un aumento dello 0.8‰ per la componente comunale.

2. Aliquote IMU 2018 a Borghetto Santo Spirito

Le aliquote IMU applicate nel 2018 erano differenziate in base alla tipologia di immobile:

Tipologia immobile	Aliquota base (‰)	Aliquota totale 2018 (‰)	Note
Abitazione principale (cat. A/1-A/9)	2.0	2.8	Inclusa addizionale comunale 0.8‰
Seconda casa	7.6	8.4	Aliquota massima consentita
Immobili commerciali (cat. C/1)	7.6	8.4	Aliquota massima
Terreni edificabili	7.6	8.4	Valore venale in comune
Terreni agricoli	7.6	7.6	Sanso aumento comunale
Aree fabbricabili	7.6	8.4	Valore venale

3. Aliquote TASI 2018

Per la TASI, le aliquote erano così strutturate:

Tipologia immobile	Aliquota 2018 (‰)	Ripartizione
Abitazione principale	1.0	90% a carico proprietario, 10% a carico inquilino
Seconda casa	2.5	100% a carico proprietario
Immobili commerciali	2.5	Variabile in base a contratto
Terreni	0.0	Esenze totali

4. Calcolo della base imponibile

La base imponibile per IMU e TASI si calcola a partire dalla rendita catastale, che va però rivalutata e moltiplicata per specifici coefficienti:

1. Rivalutazione della rendita catastale: La rendita va aumentata del 5% (coefficient 1.05)
2. Moltiplicazione per coefficienti:
   • Fabbrati gruppo A (escluso A/10): 160
   • Fabbrati gruppo B: 140
   • Fabbrati gruppo C (escluso C/1): 80
   • Fabbrati categoria C/1: 55
   • Fabbrati categoria D: 65
   • Terreni: valore venale in comune
3. Applicazione percentuale di proprietà: Se si possiede solo una quota dell’immobile
4. Pro-rata temporis: Solo per i mesi di effettivo possesso

Formula completa:

Base Imponibile = (Rendita Catastale × 1.05 × Coefficiente) × % Proprietà × (Mesi Possesso / 12)

5. Detrazioni e agevolazioni 2018

Per l’anno 2018 erano previste le seguenti detrazioni:

• €200 per l’abitazione principale (solo IMU)
• €50 per ogni figlio a carico (fino a un massimo di 400€)
• Esenzione totale per:
  • Immobili concessi in comodato a parenti in linea retta
  • Fabbricati rurali strumentali
  • Immobili posseduti da enti non commerciali
  • Unità immobiliari destinate a studenti universitari (con specifici requisiti)

6. Scadenze e modalità di pagamento 2018

Per l’anno 2018, le scadenze erano così strutturate:

• Primo acconto (16 giugno 2018): 50% dell’imposta dovuta
• Saldo (17 dicembre 2018): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)

Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:

• Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
• PagoPA attraverso il portale del Comune
• Bollettino postale (con appositi codici)

7. Casi particolari

Alcune situazioni richiedevano attenzione particolare:

7.1 Immobili in comproprietà

Ogni comproprietario era tenuto a pagare la propria quota in base alla percentuale di proprietà. Era possibile nominare un responsabile unico del pagamento con apposita dichiarazione.

7.2 Immobili in usufrutto

L’usufruttuario era tenuto al pagamento dell’IMU, mentre la TASI era suddivisa tra nudo proprietario e usufruttuario in base all’accordo o alle quote legali.

7.3 Immobili locati

Per la TASI, la ripartizione standard era:

• 90% a carico del proprietario
• 10% a carico dell’inquilino

Tuttavia, le parti potevano accordarsi diversamente nel contratto di locazione.

7.4 Fabbricati inagibili o in ristrutturazione

Era possibile richiedere una riduzione del 50% dell’imposta presentando apposita documentazione (perizia tecnica) che attestasse l’inagibilità per almeno 6 mesi nell’anno.

8. Confronto con altri comuni limitrofi

Per avere un quadro completo, è utile confrontare le aliquote di Borghetto Santo Spirito con quelli dei comuni vicini:

Comune	IMU abitazione principale (‰)	IMU seconda casa (‰)	TASI abitazione principale (‰)	Aumento 2017-2018 (‰)
Borghetto Santo Spirito	2.8	8.4	1.0	+0.8
Loano	3.0	8.6	1.2	+1.0
Albenga	2.5	8.0	0.8	+0.5
Ceriale	2.7	8.2	1.0	+0.7
Toirano	2.9	8.5	1.1	+0.9

Come si può osservare, Borghetto Santo Spirito si posizionava nella media bassa per quanto riguarda l’IMU sull’abitazione principale, mentre per le seconde case l’aliquota era allineata alla media regionale.

9. Documentazione necessaria

Per effettuare correttamente il calcolo e il pagamento era necessario avere:

• Visura catastale aggiornata (per rendita e categoria)
• Atto di proprietà o rogito notarile
• Eventuale atto di compravendita nel 2018 (per calcolo pro-rata)
• Documentazione figli a carico (per detrazioni)
• Contratto di locazione (per ripartizione TASI)
• Perizia tecnica (in caso di inagibilità)

10. Errori comuni da evitare

Nel calcolo delle imposte municipali, questi sono gli errori più frequenti:

1. Dimenticare la rivalutazione del 5% sulla rendita catastale
2. Usare il coefficiente sbagliato per la categoria catastale
3. Non considerare i mesi di effettivo possesso per immobili acquistati/venduti durante l’anno
4. Dimenticare l’aumento comunale (0.8‰ per Borghetto)
5. Non applicare correttamente le detrazioni per figli o abitazione principale
6. Confondere IMU e TASI nelle scadenze di pagamento
7. Non verificare eventuali esenzioni (es. fabbricati rurali)

11. Normativa di riferimento

Per approfondimenti ufficiali, si possono consultare:

• Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
• Sito ufficiale del Comune di Borghetto Santo Spirito – Delibere 2018
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria locale

12. Domande frequenti

12.1 Sono proprietario di una seconda casa a Borghetto Santo Spirito. Devo pagare sia IMU che TASI?

Sì, per le seconde case nel 2018 erano dovute entrambe le imposte. L’IMU con aliquota dell’8.4‰ e la TASI con aliquota del 2.5‰, completamente a tuo carico come proprietario.

12.2 Ho comprato casa a giugno 2018. Come si calcola l’imposta?

Dovrai pagare solo per i mesi di effettivo possesso (da giugno a dicembre, quindi 7 mesi). Il calcolo va fatto applicando il coefficiente 7/12 alla base imponibile.

12.3 Sono separato e la casa è in comproprietà con mio marito. Chi deve pagare?

Entrambi i comproprietari sono solidalmente responsabili. Potete:

• Pagare ciascuno la propria quota (50% se in parti uguali)
• Nominare uno solo come responsabile del pagamento
• Suddividere diversamente con accordo scritto

In ogni caso, l’Agenzia delle Entrate può rivalersi su entrambi per l’intero importo.

12.4 Ho un figlio a carico. Come ottengo la detrazione?

La detrazione di 50€ per figlio va applicata automaticamente nel calcolo. Non serve presentare documentazione specifica a meno che non venga richiesta in fase di controllo. La detrazione spetta per:

• Figli minori
• Figli maggiorenni a carico (reddito < 2.840,51€)
• Figli portatori di handicap senza limite di età

Il massimo detraibile è 400€ (8 figli).

12.5 Posso pagare in un’unica soluzione?

Sì, è possibile versare l’intero importo in un’unica soluzione entro il 16 giugno 2018, senza attendere il saldo di dicembre. In questo caso però:

• Non si beneficia del rateizzo
• Eventuali errori di calcolo comportano conguagli più complessi
• Non è possibile usufruire di eventuali riduzioni decise dal Comune dopo giugno

La maggior parte dei contribuenti preferiva il pagamento rateale.

13. Consigli pratici

Per gestire al meglio il pagamento di IMU e TASI 2018:

1. Verifica sempre i dati catastali: Errori nella rendita o categoria possono portare a calcoli sbagliati
2. Conserva tutta la documentazione: Visure, atti di proprietà, ricevute di pagamento per 5 anni
3. Usa il ravvedimento operoso: In caso di errori, è possibile regolarizzare con sanzioni ridotte
4. Controlla le delibere comunali: Borghetto Santo Spirito potrebbe aver introdotto agevolazioni specifiche
5. Valuta la compensazione: Se hai crediti con l’Agenzia delle Entrate, puoi compensarli con IMU/TASI
6. Affidati a un professionista per immobili complessi (usufrutto, comproprietà, ecc.)

14. Evoluzione normativa post-2018

È interessante notare come la disciplina di IMU e TASI sia evoluta dopo il 2018:

• 2019: Introduzione della possibilità per i comuni di azzerare la TASI sull’abitazione principale
• 2020: Sospensione dei pagamenti per emergenza COVID-19
• 2021: Definitiva abolizione della TASI per le abitazioni principali
• 2022: Nuove regole per i comuni turistici (Borghetto rientrava in questa categoria)

Queste modifiche rendono ancora più importante conservare la documentazione del 2018 per eventuali verifiche o conguagli successivi.

15. Conclusioni

Il calcolo di IMU e TASI per il 2018 a Borghetto Santo Spirito richiedeva particolare attenzione a:

• Le specifiche aliquote comunali (con aumento dello 0.8‰)
• La corretta applicazione dei coefficienti catastali
• Le detrazioni per abitazione principale e figli a carico
• Il pro-rata temporis per immobili acquistati/venduti durante l’anno

Utilizzando il calcolatore sopra riportato e seguendo questa guida dettagliata, è possibile determinare con precisione l’importo dovuto. In caso di dubbi su situazioni particolari (usufrutto, comproprietà, immobili misti), si consiglia sempre di consultare un commercialista o rivolgersi direttamente all’Ufficio Tributi del Comune di Borghetto Santo Spirito.

Ricordiamo che per gli anni successivi al 2018, le regole potrebbero essere cambiate significativamente, pertanto questo calcolatore e questa guida sono validi esclusivamente per l’annualità 2018.