Calcolo IMU e TASI 2018 – Comune di Roma
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI nel Comune di Roma per l’anno 2018
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Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2018 per il Comune di Roma
Introduzione alle Imposte Municipali
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare annualmente. Per l’anno 2018, il Comune di Roma ha stabilito aliquote specifiche che è importante conoscere per calcolare correttamente l’importo dovuto.
Questa guida fornirà tutte le informazioni necessarie per comprendere:
- Le differenze tra IMU e TASI
- Le aliquote applicate dal Comune di Roma nel 2018
- Come si calcola la base imponibile
- Le detrazioni e agevolazioni disponibili
- Le scadenze e modalità di pagamento
- Casi particolari e esenzioni
Differenze tra IMU e TASI
Sebbene spesso confuse, IMU e TASI sono due imposte distinte con finalità diverse:
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Finalità | Tassazione del possesso di immobili | Finanziamento dei servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade, ecc.) |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e inquilino (in proporzione) |
| Base imponibile | Valore catastale rivalutato | Valore catastale rivalutato |
| Aliquota 2018 Roma | 0.86% (abitazione principale) – 1.06% (altri immobili) | 0.1% |
| Detrazioni | €200 per abitazione principale (nucleo familiare) | Nessuna |
Come si Calcola la Base Imponibile
La base imponibile per entrambi i tributi si calcola partendo dalla rendita catastale dell’immobile, che viene poi rivalutata e moltiplicata per specifici coefficienti:
- Rendita catastale: È il valore attribuito all’immobile dall’Agenzia delle Entrate, indicato nella visura catastale.
- Rivalutazione del 5%: La rendita catastale viene aumentata del 5%.
- Moltiplicazione per coefficienti:
- 160 per abitazioni (categorie A, esclusa A/10)
- 140 per uffici e studi privati (A/10)
- 80 per negozi (C/1)
- 60 per magazzini (C/2) e laboratori (C/3)
- 55 per altri immobili (categorie B, C, D, E)
- Proporzione di proprietà: Il risultato viene moltiplicato per la percentuale di proprietà.
- Mesi di possesso: Il valore viene diviso per 12 e moltiplicato per i mesi di effettivo possesso nell’anno.
Formula completa:
Base Imponibile = (Rendita Catastale × 1.05 × Coefficiente) × (Percentuale Proprietà / 100) × (Mesi Possesso / 12)
Aliquote del Comune di Roma per il 2018
Il Comune di Roma ha deliberato le seguenti aliquote per l’anno 2018:
| Tipo Immobile | Aliquota IMU | Aliquota TASI | Detrazione IMU |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (con nucleo familiare) | 0.86% | 0.1% | €200 |
| Abitazione principale (senza nucleo familiare) | 0.86% | 0.1% | Nessuna |
| Seconda casa | 1.06% | 0.1% | Nessuna |
| Immobili commerciali (C/1) | 1.06% | 0.1% | Nessuna |
| Terreni edificabili | 1.06% | 0.1% | Nessuna |
| Terreni agricoli | 0.76% | 0.1% | Nessuna |
Detrazioni e Agevolazioni
Per l’anno 2018, il Comune di Roma ha previsto alcune agevolazioni:
- Detrazione abitazione principale: €200 per le abitazioni principali occupate dal nucleo familiare. Questa detrazione si applica solo all’IMU e non alla TASI.
- Esenzione IMU:
- Prima casa per i cittadini con ISEE inferiore a €15.000
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli)
- Immobili posseduti da anziani over 65 con reddito inferiore a €10.000
- Riduzione del 50% per fabbricati rurali strumentali all’attività agricola.
Scadenze e Modalità di Pagamento
Per l’anno 2018, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Roma erano:
- Primo acconto: 18 giugno 2018 (50% dell’importo dovuto)
- Saldo: 17 dicembre 2018 (50% dell’importo dovuto)
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali)
- PagoPA (attraverso il portale del Comune di Roma)
- Bollettino postale (utilizzando i codici tributo specifici)
Codici tributo 2018:
- IMU abitazione principale: 3912
- IMU altri immobili: 3918
- TASI: 3958
Casi Particolari
Alcune situazioni richiedono particolare attenzione:
- Immobili in comproprietà: Ogni comproprietario paga in proporzione alla propria quota.
- Immobili locati: Il locatore paga l’IMU, mentre la TASI è suddivisa tra locatore (30%) e conduttore (70%).
- Immobili sfitti: Sono soggetti al pagamento pieno di IMU e TASI.
- Immobili inagibili: Se dichiarati inagibili, possono essere esenti da IMU (ma non da TASI).
- Cambio di destinazione d’uso: Se l’immobile cambia categoria durante l’anno, il calcolo deve essere proporzionato ai mesi.
Errori Comuni da Evitare
Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, è facile commettere errori che possono portare a sanzioni:
- Utilizzare la rendita catastale non aggiornata (verificare sempre l’ultima visura).
- Dimenticare di applicare la rivalutazione del 5%.
- Sbagliare il coefficiente moltiplicatore in base alla categoria catastale.
- Non considerare correttamente i mesi di possesso (es. acquisto/vendita durante l’anno).
- Omettere di applicare le detrazioni spettanti (es. €200 per abitazione principale).
- Confondere le aliquote tra IMU e TASI.
- Pagare in ritardo o con importi errati (le sanzioni partono dal 30% dell’importo non pagato).
Come Verificare i Dati Catastali
Prima di procedere con il calcolo, è fondamentale verificare che i dati catastali dell’immobile siano corretti. È possibile ottenere queste informazioni attraverso:
- Visura catastale: Richiedibile online sul sito dell’Agenzia delle Entrate o presso gli sportelli territoriali.
- Atto di proprietà: L’atto notarile di acquisto contiene generalmente i dati catastali.
- Portale del Catasto: Il sito www.agenziaterritorio.gov.it permette di consultare i dati catastali previo accesso con SPID o CIE.
In caso di discordanze, è possibile presentare una domanda di rettifica presso l’Ufficio del Territorio competente.
Novità e Confronto con gli Anni Precedenti
Rispetto agli anni precedenti, il 2018 ha visto alcune modifiche nelle aliquote e nelle detrazioni:
| Anno | Aliquota IMU Abitazione Principale | Aliquota IMU Altri Immobili | Aliquota TASI | Detrazione IMU |
|---|---|---|---|---|
| 2016 | 0.80% | 1.06% | 0.1% | €200 |
| 2017 | 0.83% | 1.06% | 0.1% | €200 |
| 2018 | 0.86% | 1.06% | 0.1% | €200 |
Si nota un leggero aumento dell’aliquota IMU per le abitazioni principali (da 0.83% a 0.86%), mentre le altre aliquote sono rimaste invariate. La detrazione di €200 è stata confermata anche per il 2018.
Cosa Fare in Caso di Errore nel Pagamento
Se ci si accorge di aver commesso un errore nel calcolo o nel pagamento di IMU e TASI, è possibile regolarizzare la propria posizione:
- Ravvedimento operoso: Entro 90 giorni dalla scadenza, è possibile pagare la differenza con una sanzione ridotta (1/10 del minimo, cioè 3% invece del 30%).
- Dichiarazione integrativa: Presentare una dichiarazione correttiva presso l’Ufficio Tributi del Comune di Roma.
- Rimborso: Se si è pagato più del dovuto, è possibile richiedere il rimborso entro 5 anni dalla data del pagamento.
Per usufruire del ravvedimento operoso, è necessario:
- Calcolare correttamente l’importo dovuto.
- Pagare la differenza con il modello F24, utilizzando i codici tributo corretti e indicando nella causale “Ravvedimento IMU/TASI 2018”.
- Conservare la documentazione che attesta l’errore e il pagamento correttivo.
Domande Frequenti
1. Sono proprietario di una seconda casa a Roma. Devo pagare sia IMU che TASI?
Sì, per le seconde case sia l’IMU che la TASI sono dovute. L’aliquota IMU per le seconde case nel 2018 era dell’1.06%, mentre la TASI era dello 0.1%.
2. Ho comprato casa a metà 2018. Come si calcola l’importo dovuto?
L’importo viene calcolato in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Se hai acquistato la casa a luglio, pagherai solo per i mesi da luglio a dicembre (6 mesi).
3. Sono affittuario. Devo pagare la TASI?
Sì, come affittuario sei tenuto a pagare il 70% della TASI, mentre il 30% è a carico del proprietario. Il pagamento va effettuato con il codice tributo 3958.
4. Ho diritto alla detrazione di €200 per l’abitazione principale?
La detrazione di €200 spetta solo se l’abitazione principale è occupata dal nucleo familiare (coniuge, figli, ecc.). Se vivi da solo, non hai diritto alla detrazione.
5. Come posso pagare se non ho il codice PIN per F24?
Puoi generare il modello F24 precompilato sul sito del Comune di Roma o rivolgerti a un CAF o a un commercialista per assistenza.
6. Cosa succede se non pago?
In caso di mancato pagamento, il Comune può avviare procedure di recupero coattivo, con l’applicazione di sanzioni (dal 30% al 100% dell’importo dovuto) e interessi di mora.
7. Posso rateizzare il pagamento?
Sì, è possibile rateizzare il pagamento in due tranche: il 50% entro il 18 giugno e il restante 50% entro il 17 dicembre.
8. Ho un immobile inagibile. Devo comunque pagare?
Gli immobili inagibili sono esenti dall’IMU, ma non dalla TASI. È necessario presentare al Comune una dichiarazione di inagibilità con relativa documentazione (perizia tecnica).