Calcolo Imu E Tasi 2019 Amministrazioni Comunali

Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI 2019 in base ai parametri del tuo comune

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per le Amministrazioni Comunali

Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 rappresenta un adempimento fondamentale per i contribuenti e le amministrazioni comunali italiane. Queste imposte, introdotte con il decreto legislativo n. 23 del 2011 e successive modifiche, costituiscono una fonte significativa di entrate per i comuni, destinate a finanziare servizi essenziali per la collettività.

Normativa di Riferimento per il 2019

Per l’anno 2019, la disciplina dell’IMU e della TASI è regolata principalmente dai seguenti atti normativi:

• Decreto Legislativo 14 marzo 2011, n. 23 (c.d. “Decreto Federalismo Municipale”)
• Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (Legge di Stabilità 2014) che ha istituito la TASI
• Legge 28 dicembre 2015, n. 208 (Legge di Stabilità 2016) con le modifiche alla TASI
• Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze 28 dicembre 2018 per i coefficienti 2019
• Delibere comunali specifiche per ciascun comune (aliquote e detrazioni)

Differenze tra IMU e TASI

Caratteristica	IMU	TASI
Finalità	Finanziamento servizi comunali (illuminazione, manutenzione strade, ecc.)	Finanziamento servizi indivisibili (polizia municipale, anagrafe, ecc.)
Soggetto passivo	Proprietario o titolare di diritto reale	Proprietario e occupante (in percentuali variabili)
Abitazione principale	Esenzione per la prima casa (salvo comuni che applicano aliquota ridotta)	Dovuta anche per l’abitazione principale (con aliquote ridotte)
Base imponibile	Rendita catastale rivalutata del 5% + moltiplicatori	Stessa base imponibile dell’IMU
Aliquote 2019	Da 0,46% a 1,06% (base statale 0,76%)	Da 0,1% a 0,33% (base statale 0,1%)

Calcolo della Base Imponibile

La base imponibile per entrambi i tributi si calcola secondo la seguente formula:

Base Imponibile = Rendita Catastale × 1,05 × Moltiplicatore × Percentuale Possesso × (Mesi Possesso / 12)

I moltiplicatori per il 2019 sono stati confermati come segue:

• 160 per i fabbricati del gruppo catastale A (esclusi A/10) e delle categorie C/2, C/6 e C/7
• 140 per i fabbricati del gruppo catastale B e delle categorie C/3, C/4 e C/5
• 80 per i fabbricati della categoria A/10 (uffici e studi privati) e D (esclusi D/5)
• 65 per i fabbricati del gruppo catastale D/5 (istituti di credito e assicurazioni)
• 55 per i fabbricati della categoria C/1 (negozi e botteghe)

Aliquote Comunali 2019

Le aliquote sono determinate dai singoli comuni entro i limiti stabiliti dalla legge. Per il 2019:

• IMU: aliquota base dello 0,76%, con possibilità per i comuni di aumentarla fino all’1,06% o ridurla fino allo 0,46%
• TASI: aliquota base dello 0,1%, con possibilità per i comuni di aumentarla fino allo 0,33%

Aliquote IMU 2019 in alcuni grandi comuni italiani

Comune	Aliquota IMU (abitazione principale)	Aliquota IMU (altri immobili)	Aliquota TASI
Roma	0,60%	1,06%	0,10%
Milano	0,46%	1,06%	0,10%
Napoli	0,76%	1,06%	0,25%
Torino	0,58%	1,06%	0,10%
Palermo	0,76%	1,06%	0,30%

Esenzioni e Agevolazioni 2019

Per l’anno 2019 sono previste le seguenti esenzioni e agevolazioni:

1. Abitazione principale: Esenzione IMU per la prima casa (salvo diversi regolamenti comunali). La TASI è invece dovuta con aliquote ridotte.
2. Immobili rurali: Esenzione per i fabbricati rurali ad uso strumentale classificati nel gruppo catastale D/10.
3. Immobili di interesse storico: Riduzione del 50% per gli immobili vincolati ai sensi del Codice dei beni culturali.
4. Fabbricati inagibili: Esenzione totale per gli immobili dichiarati inagibili o inabitabili.
5. Terreni agricoli: Esenzione per i terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali.
6. Agevolazioni per comuni montani: Alcuni comuni montani possono applicare riduzioni fino al 50%.

Scadenze e Modalità di Pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono state le seguenti:

• Primo acconto: 17 giugno 2019 (pari al 50% dell’imposta dovuta)
• Saldo: 16 dicembre 2019 (residuo 50%)

Il pagamento può essere effettuato attraverso:

• Modello F24 (utilizzando i codici tributo specifici)
• Bollettino postale
• Pagamento online tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate
• Presso gli sportelli bancari o postali abilitati

I codici tributo da utilizzare nel modello F24 per il 2019 sono:

• IMU: 3912 (abitazione principale), 3918 (altri fabbricati), 3925 (terreni agricoli)
• TASI: 3958 (abitazione principale), 3959 (altri fabbricati)

Novità e Modifiche per il 2019

L’anno 2019 ha introdotto alcune importanti novità nella disciplina di IMU e TASI:

1. Riduzione TASI per abitazioni principali: Molti comuni hanno ridotto l’aliquota TASI per le abitazioni principali, alcuni addirittura azzerandola.
2. Maggiore flessibilità comunale: Ai comuni è stata concessa maggiore autonomia nella determinazione delle aliquote, entro i limiti di legge.
3. Semplificazione dei pagamenti: Introduzione di nuove modalità di pagamento digitale attraverso l’app “IO” e il portale dell’Agenzia delle Entrate.
4. Controlli incrociati: Potenziamento dei controlli incrociati tra Anagrafe Tributaria e catasto per contrastare l’evasione.

Errori Comuni da Evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI 2019, i contribuenti spesso commettono alcuni errori che possono portare a sanzioni o pagamenti errati:

• Dimenticare di aggiornare la rendita catastale: La rendita catastale può essere stata aggiornata dall’Agenzia delle Entrate. È importante verificare sempre l’ultima rendita disponibile.
• Non considerare i mesi di possesso: L’imposta è dovuta solo per i mesi in cui si è effettivamente posseduto l’immobile. Ad esempio, in caso di vendita a giugno, l’IMU è dovuta solo per 6 mesi.
• Confondere abitazione principale con seconda casa: Le agevolazioni per l’abitazione principale non si applicano automaticamente a tutte le proprietà.
• Non verificare le delibere comunali: Ogni comune può applicare aliquote e detrazioni diverse. È fondamentale consultare il regolamento del proprio comune.
• Dimenticare la TASI: Molti contribuenti pagano solo l’IMU trascurando che la TASI è ancora dovuta (seppur con aliquote ridotte).
• Errori nei codici tributo: Utilizzare codici tributo errati nel modello F24 può causare problemi nel versamento.

Risorse Ufficiali e Approfondimenti

Per un calcolo preciso e per restare aggiornati sulla normativa, è possibile consultare le seguenti risorse ufficiali:

1. Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione dedicata a IMU e TASI con guide, modelli e FAQ
2. Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa e circolari ufficiali
3. ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Informazioni sulle delibere comunali

Per le specifiche del proprio comune, è sempre consigliabile consultare:

• Il sito istituzionale del comune di residenza
• L’ufficio tributi del comune
• I regolamenti comunali pubblicati in gazzetta ufficiale

Casi Particolari e Domande Frequenti

D: Sono proprietario di un immobile affittato. Chi deve pagare la TASI?

R: La TASI è dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino. La legge prevede che il proprietario paghi una quota compresa tra il 10% e il 30% dell’imposta totale, mentre l’inquilino paga la parte restante. La percentuale esatta è stabilita dal regolamento comunale. È importante specificare questa ripartizione nel contratto di locazione.

D: Ho acquistato casa a metà 2019. Come calcolo l’IMU?

R: L’IMU è dovuta solo per i mesi in cui si è effettivamente proprietari dell’immobile. Se hai acquistato la casa a luglio 2019, dovrai pagare l’IMU solo per i mesi da luglio a dicembre (6 mesi). Il venditore dovrà invece pagare per i primi 6 mesi dell’anno.

D: La mia casa è inagibile a causa di un terremoto. Devo pagare l’IMU?

R: Se l’immobile è stato dichiarato inagibile con apposita perizia e la dichiarazione è stata presentata al comune, si ha diritto all’esenzione totale dall’IMU. È necessario conservare tutta la documentazione che attesta l’inagibilità.

D: Posso detrarre l’IMU pagata sulla seconda casa?

R: Sì, l’IMU pagata sugli immobili diversi dall’abitazione principale può essere portata in detrazione nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF) fino a un massimo di €206,58 per ciascun immobile.

D: Il comune può aumentare le aliquote dopo la scadenza del primo acconto?

R: No, le aliquote devono essere stabilite e pubblicate dal comune entro il 31 ottobre dell’anno precedente (quindi entro il 31 ottobre 2018 per l’anno 2019). Eventuali modifiche successive non possono avere effetto retroattivo.

Conclusione

Il calcolo dell’IMU e della TASI per l’anno 2019 richiede attenzione ai dettagli e una buona conoscenza della normativa vigente e delle specifiche delibere comunali. Utilizzare strumenti come il calcolatore presente in questa pagina può aiutare a ottenere una stima accurata degli importi dovuti, ma è sempre consigliabile verificare i risultati con le fonti ufficiali o con un professionista del settore.

Ricordiamo che il mancato o ritardato pagamento di queste imposte può comportare l’applicazione di sanzioni e interessi di mora. In caso di dubbi o situazioni particolari (come immobili in comproprietà, usufrutto, o con vincoli storici), è opportuno rivolgersi a un commercialista o all’ufficio tributi del proprio comune per evitare errori che potrebbero risultare costosi.

Le amministrazioni comunali giocano un ruolo fondamentale nella gestione di queste imposte, sia nella determinazione delle aliquote che nell’assistenza ai contribuenti. Una corretta applicazione della normativa consente ai comuni di garantire i servizi essenziali alla cittadinanza mantenendo un equilibrio tra gettito fiscale ed equità tributaria.