Calcolo IMU e TASI 2017 Online
Calcola immediatamente l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2017 con il nostro strumento professionale aggiornato alle aliquote comunali.
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2017
Il 2017 ha rappresentato un anno di transizione per la tassazione immobiliare in Italia, con la conferma dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) come principali prelievi sui possedimenti immobiliari. Questa guida professionale illustra nel dettaglio come funzionano questi tributi, come si calcolano correttamente per l’anno 2017, e quali sono le esenzioni e agevolazioni previste dalla normativa.
1. Cos’è l’IMU 2017 e chi deve pagarla
L’IMU 2017 (Imposta Municipale Unica) è un’imposta patrimoniale che colpisce il possesso di immobili situati nel territorio dello Stato italiano. Per l’anno 2017, la disciplina è regolata principalmente dal Decreto Legislativo n. 23/2011 (come modificato dal D.L. n. 201/2011) e dalle successive integrazioni.
Soggetti passivi IMU 2017:
- Proprietari di immobili (fabbricati, aree fabbricabili, terreni agricoli)
- Titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- Locatari di immobili in leasing (solo per la quota di proprietà trasferita)
- Concessionari di aree demaniali marittime, lacuali e fluviali
Esenzioni IMU 2017:
- Abitazione principale (e relative pertinenze) non soggetta a IMU, salvo per gli immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
- Fabricati rurali strumentali all’attività agricola
- Immobili posseduti dallo Stato, dalle regioni, dai comuni e dagli enti pubblici non economici
- Immobili di interesse storico-artistico quando non produttivi di reddito
2. Cos’è la TASI 2017 e le novità rispetto agli anni precedenti
La TASI 2017 (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta con la Legge di Stabilità 2014 (L. 147/2013) e rappresenta un prelievo destinato a finanziare i servizi indivisibili dei comuni (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Per il 2017, la TASI presenta alcune peculiarità:
| Caratteristica | IMU 2017 | TASI 2017 |
|---|---|---|
| Base imponibile | Rendita catastale rivalutata del 5% | Stessa base IMU (per abitazioni principali) |
| Soggetto passivo | Proprietario/detentore | Proprietario e occupante (divisa) |
| Aliquota base | 0.76% (0.46% per abitazioni principali di lusso) | 0.1% (può essere aumentata fino a 0.33%) |
| Detrazioni | €200 per abitazione principale (solo categorie A/1-A/9) | Fino a €200 per abitazione principale |
| Scadenze | 16 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo) | Stesse scadenze IMU |
Una novità importante per il 2017 riguarda la ripartizione della TASI tra proprietario e inquilino per gli immobili locati. Il Decreto MEF del 2016 ha stabilito che:
- Per i contratti a canone libero: il 90% a carico dell’inquilino e il 10% a carico del proprietario
- Per i contratti a canone concordato: il 70% a carico dell’inquilino e il 30% a carico del proprietario
- Per gli immobili non locati: interamente a carico del proprietario
3. Come si calcola la base imponibile per IMU e TASI 2017
Il calcolo della base imponibile segue un procedimento standardizzato, che tiene conto della rendita catastale dell’immobile. Ecco i passaggi dettagliati:
- Determinazione della rendita catastale: È il valore attribuito all’immobile dall’Agenzia delle Entrate, indicato nella visura catastale.
- Rivalutazione del 5%: La rendita catastale viene aumentata del 5% (moltiplicata per 1.05).
- Moltiplicazione per i coefficienti:
- Fabbricati gruppo A (esclusi A/10), C/2, C/6, C/7: ×160
- Fabbricati gruppo B, C/3, C/4, C/5: ×140
- Fabbricati gruppo A/10, D: ×80
- Fabbricati categoria C/1: ×55
- Applicazione della percentuale di possesso: Se l’immobile è posseduto solo per una parte dell’anno o in quote, si applica la percentuale corrispondente.
| Tipo Immobile | Coefficiente | Esempio Calcolo (Rendita €500) |
|---|---|---|
| Abitazione civile (A/2) | 160 | €500 × 1.05 × 160 = €84,000 |
| Negozio (C/1) | 55 | €500 × 1.05 × 55 = €28,875 |
| Ufficio (A/10) | 80 | €500 × 1.05 × 80 = €42,000 |
| Terreno agricolo | 135 | €500 × 1.05 × 135 = €70,875 |
4. Aliquote IMU e TASI 2017: come vengono determinate
Le aliquote per IMU e TASI sono stabilite dai comuni entro i limiti massimi previsti dalla legge. Per il 2017, le aliquote base sono:
Aliquote IMU 2017:
- Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9): 0.46% (aliquota ridotta)
- Altri fabbricati: 0.76% (aliquota standard)
- Aree fabbricabili: 0.76%
- Terreni agricoli: 0.76%
I comuni possono aumentare o diminuire queste aliquote fino a ±0.3% per l’IMU (con alcune eccezioni).
Aliquote TASI 2017:
- Aliquota base: 0.1% (per tutti i tipi di immobile)
- Aliquota massima: 0.33% (i comuni possono aumentare fino a questo limite)
- Detrazione abitazione principale: fino a €200 (a discrezione del comune)
Per conoscere le aliquote esatte del tuo comune, puoi consultare:
- Il sito del MEF
- Il portale dell’Agenzia delle Entrate
- Il sito istituzionale del tuo comune
5. Scadenze e modalità di pagamento IMU TASI 2017
Per l’anno 2017, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono state fissate come segue:
- Primo acconto: 16 giugno 2017 (pari al 50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2017 (con conguaglio sull’acconto versato)
Modalità di pagamento:
- Modello F24: Il metodo più comune, utilizzando i codici tributo specifici:
- IMU: codice 3912 (abitazione principale) o 3918 (altri immobili)
- TASI: codice 3958
- PagoPA: Attraverso i servizi online dei comuni che aderiscono al sistema
- Bollettino postale: Utilizzando i bollettini precompilati forniti dal comune
Importante: Dal 2017 è obbligatorio utilizzare esclusivamente il modello F24 per i pagamenti superiori a €1.000. Per importi inferiori, è ancora possibile utilizzare i bollettini postali.
6. Esempi pratici di calcolo IMU TASI 2017
Caso 1: Seconda casa (categoria A/3) a Milano
- Rendita catastale: €800
- Coefficiente: 160
- Base imponibile: €800 × 1.05 × 160 = €134,400
- Aliquota IMU Milano 2017: 1.06% (0.76% + 0.3%)
- IMU dovuta: €134,400 × 1.06% = €1,424.64
- Aliquota TASI Milano 2017: 0.2%
- TASI dovuta: €134,400 × 0.2% = €268.80
- Totale annuale: €1,424.64 + €268.80 = €1,693.44
Caso 2: Abitazione principale di lusso (A/8) a Roma
- Rendita catastale: €1,200
- Coefficiente: 160
- Base imponibile: €1,200 × 1.05 × 160 = €201,600
- Aliquota IMU Roma 2017 (abitazione principale di lusso): 0.6%
- IMU dovuta: €201,600 × 0.6% = €1,209.60
- Detrazione IMU: €200
- IMU netta: €1,209.60 – €200 = €1,009.60
- Aliquota TASI Roma 2017: 0.1%
- Detrazione TASI: €200
- TASI lorda: €201,600 × 0.1% = €201.60
- TASI netta: €201.60 – €200 = €1.60
- Totale annuale: €1,009.60 + €1.60 = €1,011.20
7. Errori comuni da evitare nel calcolo IMU TASI 2017
Durante la compilazione della dichiarazione o il calcolo manuale, è facile commettere errori che possono portare a sanzioni o pagamenti errati. Ecco gli errori più frequenti:
- Dimenticare la rivalutazione del 5% sulla rendita catastale (moltiplicare sempre per 1.05)
- Utilizzare il coefficiente sbagliato per la categoria catastale (es. usare 160 invece di 140 per un immobile categoria B)
- Non considerare le esenzioni per abitazione principale (esclusa per A/1, A/8, A/9) o terreni agricoli
- Errore nel calcolo dei mesi di possesso per immobili acquistati/venduti durante l’anno
- Confondere IMU e TASI nelle scadenze o nei codici tributo
- Non verificare le aliquote comunali (ogni comune può applicare aumenti o riduzioni)
- Dimenticare la detrazione di €200 per l’abitazione principale (quando applicabile)
8. Novità e differenze rispetto agli anni precedenti
Rispetto al 2016, il 2017 ha introdotto alcune modifiche significative nella disciplina di IMU e TASI:
- Estensione dell’esenzione IMU per le abitazioni principali anche alle categorie A/1, A/8, A/9 (prima esenti solo se non di lusso)
- Aumento del limite massimo TASI dallo 0.25% allo 0.33%
- Maggiore flessibilità per i comuni nella determinazione delle aliquote TASI
- Introduzione obbligatoria del modello F24 per pagamenti superiori a €1.000
- Semplificazione delle detrazioni per le abitazioni principali (unica detrazione di €200 per entrambi i tributi in molti comuni)
Una novità importante riguarda anche la compensazione tra IMU e TASI: alcuni comuni hanno introdotto meccanismi per cui il pagamento di un tributo può essere compensato con crediti maturati sull’altro.
9. Cosa fare in caso di errore nel pagamento
Se ti accorgi di aver commesso un errore nel calcolo o nel pagamento di IMU/TASI 2017, puoi regolarizzare la tua posizione attraverso:
- Ravvedimento operoso:
- Entro 14 giorni dalla scadenza: sanzione dello 0.1% per ogni giorno di ritardo
- Entro 30 giorni: sanzione fissa del 1.5%
- Entro 90 giorni: sanzione fissa del 1.67%
- Oltre 90 giorni: sanzione del 3.75%
- Dichiarazione integrativa: Presentare una dichiarazione correttiva entro i termini di presentazione della dichiarazione dell’anno successivo
- Rimborso per pagamenti eccedenti: Richiedere il rimborso al comune entro 5 anni dal pagamento
Per il ravvedimento operoso, utilizza il modello F24 con i seguenti codici:
- IMU: codice 3913 (interessi) e 3914 (sanzioni)
- TASI: codice 3959 (interessi) e 3960 (sanzioni)
10. Domande frequenti su IMU e TASI 2017
D: Sono proprietario di un box auto (C/6). Devo pagare IMU e TASI?
R: Sì, i box auto (categoria C/6) sono soggetti sia a IMU che a TASI, a meno che non siano pertinenze di un’abitazione principale (in tal caso potrebbero essere esenti da IMU).
D: Ho comprato casa a metà 2017. Come calcolo l’IMU?
R: L’IMU va calcolata in proporzione ai mesi di possesso. Se hai acquistato la casa a luglio, pagherai solo per i mesi da luglio a dicembre (6/12 dell’imposta annuale).
D: La TASI si paga anche se l’immobile è sfitto?
R: Sì, la TASI si paga indipendentemente dallo stato di occupazione dell’immobile. Tuttavia, se l’immobile è sfitto, l’intera tassa è a carico del proprietario.
D: Posso detrarre le spese per IMU e TASI nella dichiarazione dei redditi?
R: No, a differenza dell’IRPEF, IMU e TASI non sono detraibili nella dichiarazione dei redditi. Tuttavia, per alcuni soggetti (come gli imprenditori individuali), possono essere deducibili come costo d’impresa.
D: Cosa succede se non pago IMU o TASI?
R: In caso di omesso pagamento, scattano:
- Sanzione dal 30% al 300% dell’imposta dovuta (a seconda dei casi)
- Interessi di mora (tasso legale + 2 punti percentuali)
- Possibile iscrizione a ruolo e procedura di riscossione coattiva
Conclusioni e consigli pratici
Il calcolo di IMU e TASI per l’anno 2017 richiede attenzione ai dettagli, soprattutto per quanto riguarda:
- La corretta identificazione della categoria catastale e del coefficiente applicabile
- La verifica delle aliquote comunali, che possono variare significativamente
- L’applicazione delle esenzioni e detrazioni previste
- Il periodo di possesso per immobili acquistati/venduti durante l’anno
Per evitare errori, consigliamo di:
- Utilizzare strumenti di calcolo automatici (come quello fornito in questa pagina)
- Consultare sempre il sito dell’Agenzia delle Entrate per aggiornamenti normativi
- Verificare le delibera del proprio comune per aliquote e detrazioni specifiche
- Conservare tutta la documentazione (visure catastali, atti di acquisto, ecc.)
- In caso di dubbi, rivolgersi a un commercialista o a un CAF specializzato
Ricorda che IMU e TASI rappresentano entrate fondamentali per i comuni italiani. Un pagamento corretto e tempestivo evita sanzioni e contribuisce al finanziamento dei servizi pubblici locali.
Per approfondimenti ufficiali, puoi consultare: