Calcolo IMU e TASI 2018
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI 2018 e genera il modello F24 per il pagamento
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2018 e Stampa Modello F24
Attenzione: Le informazioni contenute in questa guida si riferiscono specificamente all’anno d’imposta 2018. Per gli anni successivi, verificare sempre le eventuali modifiche normative.
1. Cos’è l’IMU e la TASI
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che gravano sulla proprietà di immobili in Italia. Mentre l’IMU è dovuta dal proprietario dell’immobile, la TASI è dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in misura variabile a seconda del comune).
Nel 2018, queste imposte hanno subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti, in particolare per quanto riguarda:
- Le aliquote applicabili
- Le esenzioni per alcune categorie di immobili
- Le detrazioni per l’abitazione principale
- I termini di pagamento (acconto e saldo)
2. Chi deve pagare IMU e TASI nel 2018
Sono tenuti al pagamento:
- Proprietari di immobili (fabbricati, aree edificabili, terreni agricoli)
- Titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- Locatari per la quota TASI (solo in alcuni casi specifici)
- Concessionari di aree demaniali
Esenzioni principali (2018):
- Abitazione principale (con alcune eccezioni)
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
- Fabbricati rurali ad uso strumentale
- Immobili posseduti dallo Stato, dalle regioni, dai comuni e da altri enti pubblici
- Immobili destinati esclusivamente all’esercizio del culto
3. Come si calcola l’IMU 2018
La formula per il calcolo dell’IMU è:
IMU = (Base imponibile × Aliquota) × (Mesi di possesso / 12) × (Percentuale di proprietà / 100)
Base imponibile:
- Per i fabbricati: valore catastale rivalutato del 5% (per le categorie A/1, A/8, A/9) o del 40% (per le altre categorie)
- Per le aree edificabili: valore venale in comune commercio al 1° gennaio 2018
- Per i terreni agricoli: reddito dominicale rivalutato del 25%
Aliquote IMU 2018:
- Aliquota base: 0,76% (può essere aumentata o diminuita dai comuni entro lo 0,3%)
- Abitazione principale (non di lusso): 0,4% (solo per i comuni che hanno deliberato l’applicazione)
- Terreni agricoli: 0,76%
- Aree edificabili: 0,76% (aliquota massima 1,06%)
4. Come si calcola la TASI 2018
La TASI si calcola con una formula simile all’IMU, ma con aliquote diverse:
TASI = (Base imponibile × Aliquota) × (Mesi di possesso / 12) × (Percentuale di proprietà / 100)
Aliquote TASI 2018:
- Aliquota base: 0,1% (può essere aumentata dai comuni fino allo 0,33%)
- Abitazione principale: aliquota ridotta (variabile per comune)
- Immobili diversi dall’abitazione principale: aliquota piena
Detrazioni TASI 2018:
- Per l’abitazione principale: detrazione fino a 200€ (variabile per comune)
- Per i figli a carico: ulteriore detrazione di 50€ per ciascun figlio (massimo 400€)
5. Scadenze e modalità di pagamento 2018
Per l’anno 2018, i termini di pagamento erano i seguenti:
| Tipo di pagamento | Scadenza | Percentuale |
|---|---|---|
| Acconto IMU | 18 giugno 2018 | 50% dell’imposta annuale |
| Acconto TASI | 18 giugno 2018 | 50% dell’imposta annuale |
| Saldo IMU | 17 dicembre 2018 | 50% dell’imposta annuale |
| Saldo TASI | 17 dicembre 2018 | 50% dell’imposta annuale |
Il pagamento va effettuato tramite modello F24, utilizzando i seguenti codici tributo:
- IMU: 3912 (abitazione principale e pertinenze) / 3918 (altri immobili)
- TASI: 3958
6. Come compilare il modello F24 per IMU e TASI 2018
Per compilare correttamente il modello F24:
- Indicare il codice fiscale del contribuente
- Selezionare la sezione “IMU e altri tributi locali”
- Inserire il codice tributo (3912 per IMU, 3958 per TASI)
- Indicare l’anno di riferimento (2018)
- Inserire l’importo da pagare (arrotondato all’euro)
- Indicare il codice catastale del comune e il numero degli immobili
- Firmare e conservare una copia del modello
È possibile pagare:
- Presso gli sportelli bancari o postali
- Online tramite home banking
- Presso gli uffici postali con bollettino precompilato
7. Confronto tra IMU e TASI 2018
| Caratteristica | IMU 2018 | TASI 2018 |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale rivalutato | Valore catastale rivalutato |
| Aliquota base | 0,76% | 0,1% |
| Massima aliquota comunale | 1,06% | 0,33% |
| Esenzione abitazione principale | Parziale (solo per alcune categorie) | No (ma con detrazioni) |
| Soggetto passivo | Proprietario | Proprietario e inquilino |
| Detrazioni | No | Sì (fino a 200€ + 50€ per figlio) |
| Codice tributo | 3912 / 3918 | 3958 |
8. Errori comuni da evitare
- Dimenticare di dichiarare tutti gli immobili posseduti (anche quelli all’estero)
- Utilizzare aliquote errate (verificare sempre quelle del proprio comune)
- Non considerare i mesi di possesso (l’imposta è proporzionale)
- Confondere IMU e TASI (hanno codici tributo diversi)
- Non applicare le detrazioni TASI quando previste
- Pagare in ritardo (scattano sanzioni e interessi)
9. Normativa di riferimento
Le principali fonti normative per IMU e TASI 2018 sono:
- Decreto Legislativo n. 504/1992 (istituzione dell’ICI, predecessore dell’IMU)
- Decreto Legge n. 201/2011 (convertito in Legge n. 214/2011) – Introduzione dell’IMU
- Legge n. 147/2013 (istituzione della TASI)
- Legge di Stabilità 2018 (Legge n. 205/2017) – Modifiche per l’anno 2018
- Delibere comunali (ogni comune può modificare aliquote e detrazioni)
Per consultare i testi ufficiali:
- Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana
- Agenzia delle Entrate – Sezione Tributi Locali
- Ministero dell’Economia e delle Finanze
10. Domande frequenti su IMU e TASI 2018
D: Sono proprietario di una seconda casa al mare. Devo pagare sia IMU che TASI?
R: Sì, per le seconde case sia l’IMU che la TASI sono dovute nella misura piena, senza alcuna agevolazione.
D: Ho comprato casa a metà 2018. Come si calcola l’imposta?
R: L’imposta è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso. Se ha acquistato la casa a luglio 2018, pagherà solo per 6 mesi (luglio-dicembre).
D: Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?
R: Sì, è possibile pagare l’intero importo annuale in un’unica soluzione entro il 17 giugno 2018 (senza dover fare il saldo a dicembre).
D: Ho diritto alla detrazione TASI per l’abitazione principale?
R: Dipende dal comune. La maggior parte dei comuni italiani ha previsto una detrazione di 200€ per l’abitazione principale, ma alcuni possono avere importi diversi o non prevedere alcuna detrazione.
D: Cosa succede se pago in ritardo?
R: In caso di pagamento oltre la scadenza, sono previste:
- Una sanzione del 30% dell’importo non pagato
- Interessi moratori allo 0,2% mensile
- Eventuale iscrizione a ruolo per importi superiori a 1.000€
È possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta.
11. Consigli per risparmiare su IMU e TASI
Alcuni accorgimenti per ridurre il carico fiscale:
- Verificare le aliquote comunali: alcuni comuni applicano aliquote più basse del massimo consentito
- Controllare le detrazioni: assicurarsi di applicare tutte le detrazioni TASI spettanti
- Dichiarare correttamente i mesi di possesso: se ha venduto l’immobile durante l’anno, paghi solo per i mesi in cui ne era proprietario
- Verificare la categoria catastale: un errore nella categoria può portare a pagare più del dovuto
- Controllare le esenzioni: alcuni immobili (come i fabbricati rurali) possono essere esenti
- Pagare in un’unica soluzione: evita di dimenticare il saldo di dicembre
Importante: Le informazioni fornite in questa guida hanno valore puramente informativo e non sostituiscono il parere di un commercialista o dell’ufficio tributi del proprio comune. Per casi particolari (es. immobili all’estero, usufrutti, comodati), si consiglia sempre di rivolgersi a un professionista.