Calcolo Imu E Tasi 2018 Comune Palermo

Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI nel Comune di Palermo per l’anno 2018

Guida completa al calcolo IMU e TASI 2018 per il Comune di Palermo

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare. Per il Comune di Palermo, l’anno 2018 ha visto l’applicazione di specifiche aliquote e regolamenti che è importante conoscere per un calcolo preciso.

Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere:

• Le differenze fondamentali tra IMU e TASI
• Le aliquote applicate dal Comune di Palermo nel 2018
• Le esenzioni e agevolazioni disponibili
• Come si calcola il valore catastale dell’immobile
• Le scadenze e modalità di pagamento
• Casi particolari e frequenti errori da evitare

Differenze tra IMU e TASI

Sebbene spesso confuse, IMU e TASI sono due imposte distinte con finalità diverse:

Caratteristica	IMU	TASI
Finalità	Tassazione del possesso di immobili	Finanziamento dei servizi indivisibili del Comune (illuminazione, manutenzione strade, ecc.)
Soggetto passivo	Proprietario o titolare di diritto reale	Proprietario e occupante (in alcuni casi)
Prima casa	Esenzione parziale (solo per abitazioni di lusso)	Dovuta (con aliquote ridotte)
Base imponibile	Valore catastale rivalutato	Valore catastale rivalutato
Aliquote 2018 Palermo	Dallo 0,4% all’1,06%	Dallo 0,1% allo 0,33%

Aliquote IMU e TASI 2018 nel Comune di Palermo

Per l’anno 2018, il Comune di Palermo ha stabilito le seguenti aliquote:

Aliquote IMU:

• Prima casa (esclusa A/1, A/8, A/9): 0,4% (base) – 0,6% (massima)
• Prima casa di lusso (A/1, A/8, A/9): 0,76%
• Seconda casa: 1,06%
• Terreni edificabili: 0,76%
• Terreni agricoli: 0,76%
• Fabricati rurali strumentali: 0,1%
• Aree fabbricabili: 0,76%
• Immobili gruppo D (esclusi D/5): 0,76%
• Immobili gruppo D/5 (istituti di credito): 0,26%

Aliquote TASI:

• Prima casa: 0,1%
• Seconda casa: 0,33%
• Terreni edificabili: 0,16%
• Terreni agricoli: 0,1%
• Fabricati rurali strumentali: 0,1%
• Altri immobili: 0,33%

È importante notare che queste aliquote possono essere modificate annualmente dal Comune. Per il 2018, Palermo ha mantenuto aliquote in linea con gli anni precedenti, con alcune agevolazioni specifiche per particolari categorie di contribuenti.

Come si calcola il valore catastale

Il valore catastale rappresenta la base imponibile per il calcolo sia dell’IMU che della TASI. Per determinarlo, seguire questi passaggi:

1. Individuare il reddito catastale: Questo valore è riportato nella visura catastale dell’immobile. Per gli immobili del gruppo A (esclusi A/10), B e C, il reddito catastale si ottiene rivalutando la rendita catastale del 5%.
2. Applicare il moltiplicatore: Il reddito catastale va moltiplicato per specifici coefficienti stabiliti per legge:
   • 160 per i fabbricati del gruppo A (esclusi A/10) e delle categorie C/2, C/6, C/7
   • 140 per i fabbricati del gruppo B e delle categorie C/3, C/4, C/5
   • 80 per i fabbricati della categoria A/10 e D/5
   • 65 per i fabbricati del gruppo D (esclusi D/5)
   • 55 per i fabbricati della categoria C/1
3. Ottenere il valore catastale: Il risultato della moltiplicazione rappresenta il valore catastale dell’immobile.

Esempio pratico: Un’abitazione con reddito catastale di €500 (categoria A/3) avrà un valore catastale di €500 × 160 = €80.000.

Esenzioni e agevolazioni

Il Comune di Palermo per il 2018 ha previsto diverse esenzioni e agevolazioni:

Esenzioni IMU:

• Prima casa non di lusso (esclusi A/1, A/8, A/9) con alcune eccezioni
• Immobili posseduti da enti non commerciali e utilizzati per fini istituzionali
• Immobili concessi in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado (genitori/figli)
• Immobili posseduti da cittadini italiani non residenti in Italia, già pensionati in uno Stato UE o SEE
• Fabricati rurali ad uso strumentale
• Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali

Agevolazioni TASI:

• Riduzione del 50% per le abitazioni concesse in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado
• Esenzione per gli immobili occupati da soggetti passivi ISEE con valore non superiore a €15.000
• Riduzione del 30% per gli immobili locati a canone concordato

Agevolazioni comuni:

• Detrazione di €200 per l’abitazione principale (solo IMU)
• Riduzione del 50% per i fabbricati inagibili o inabitabili
• Esenzione per i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili con apposito provvedimento comunale

Scadenze e modalità di pagamento

Per l’anno 2018, il Comune di Palermo ha stabilito le seguenti scadenze:

• Primo acconto (16 giugno 2018): Pagamento del 50% dell’imposta dovuta
• Saldo (17 dicembre 2018): Pagamento del restante 50%, eventualmente con conguaglio

Le modalità di pagamento accettate includevano:

• Bollettino postale
• Bonifico bancario
• Pagamento online tramite il portale del Comune
• Pagamento presso gli sportelli bancari abilitati
• Addebito diretto su conto corrente (per chi aveva attivato il servizio)

È importante conservare le ricevute di pagamento per almeno 5 anni, come previsto dalla normativa fiscale.

Casi particolari

Alcune situazioni richiedono particolare attenzione nel calcolo:

Immobili posseduti per periodo parziale

Se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno (ad esempio in caso di acquisto o vendita), l’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Ogni mese si considera intero se il possesso è durato almeno 15 giorni.

Immobili in comproprietà

In caso di comproprietà, ogni comproprietario è tenuto al pagamento della quota corrispondente alla sua percentuale di proprietà. Ad esempio, se un immobile è posseduto al 50% da due soggetti, ciascuno pagherà il 50% dell’imposta totale.

Immobili locati

Per gli immobili locati, la TASI è dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino, secondo le seguenti percentuali:

• Proprietario: dal 70% al 90%
• Inquilino: dal 10% al 30%

Il Comune di Palermo per il 2018 ha stabilito che la quota a carico dell’inquilino fosse fissata al 10%.

Immobili inagibili

Per gli immobili dichiarati inagibili, è possibile richiedere una riduzione del 50% presentando apposita documentazione al Comune. L’inagibilità deve essere certificata da un tecnico abilitato.

Errori comuni da evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI si verificano spesso alcuni errori:

1. Utilizzare il valore commerciale invece di quello catastale: L’imposta si calcola sempre sul valore catastale, non sul valore di mercato.
2. Dimenticare di applicare le detrazioni: Per l’abitazione principale è prevista una detrazione di €200 che spesso non viene considerata.
3. Sbagliare il moltiplicatore: Ogni categoria catastale ha il suo specifico moltiplicatore.
4. Non considerare le variazioni di possesso: In caso di acquisto o vendita durante l’anno, il calcolo va fatto in proporzione.
5. Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con aliquote e finalità diverse.
6. Non verificare le agevolazioni: Molte categorie di contribuenti hanno diritto a riduzioni o esenzioni.
7. Pagare in ritardo: Il mancato pagamento entro le scadenze comporta sanzioni e interessi.

Confronto con altri comuni siciliani

Per avere un quadro più completo, può essere utile confrontare le aliquote di Palermo con quelle di altri comuni siciliani per il 2018:

Comune	Aliquota IMU seconda casa	Aliquota TASI seconda casa	Aliquota IMU prima casa (A/2, A/3)	Aliquota TASI prima casa
Palermo	1,06%	0,33%	0,4%	0,1%
Catania	1,06%	0,25%	0,5%	0,1%
Messina	1,00%	0,30%	0,4%	0,1%
Siracusa	0,98%	0,28%	0,4%	0,1%
Trapani	1,06%	0,33%	0,4%	0,1%
Agrigento	1,00%	0,30%	0,4%	0,1%
Caltanissetta	0,95%	0,25%	0,4%	0,1%
Enna	0,90%	0,20%	0,4%	0,1%
Ragusa	1,06%	0,33%	0,4%	0,1%

Come si può osservare, Palermo si posiziona nella media alta per quanto riguarda l’aliquota IMU sulle seconde case (1,06%), mentre per la TASI si allinea con la maggior parte degli altri capoluoghi siciliani.

Normativa di riferimento

Il quadro normativo per IMU e TASI nel 2018 era definito da:

• Decreto Legislativo n. 504/1992: Istituzione dell’ICI (predecessore dell’IMU)
• Decreto Legge n. 201/2011 (convertito in Legge n. 214/2011): Istituzione dell’IMU
• Legge n. 147/2013 (Legge di Stabilità 2014): Istituzione della TASI
• Decreto Legislativo n. 23/2011: Federalismo fiscale municipale
• Deliberazioni del Consiglio Comunale di Palermo: Specifiche aliquote e regolamenti locali per il 2018

È importante consultare sempre le deliberazioni comunali aggiornate, in quanto le aliquote possono variare annualmente in base alle decisioni dell’amministrazione locale.

Come presentare eventuali reclami

In caso di disaccordo con l’importo richiesto dal Comune, è possibile presentare un reclamo entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso di pagamento. La procedura prevede:

1. Presentazione di un’istanza scritta al Comune di Palermo – Ufficio Tributi
2. Allegare tutta la documentazione che dimostra l’errore (visure catastali, atti notarili, ecc.)
3. Eventuale richiesta di accesso agli atti per verificare i dati in possesso dell’amministrazione
4. In caso di rigetto, è possibile ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni dalla notifica del diniego

Si consiglia di avvalersi di un professionista (commercialista o caf) per la presentazione di reclami complessi.

Fonti ufficiali e approfondimenti

Sito ufficiale del Comune di Palermo – Sezione Tributi Agenzia delle Entrate – Guida alle imposte locali Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa fiscale

Domande frequenti

1. Sono proprietario di un box auto. Devo pagare IMU e TASI?

Sì, i box auto (categoria catastale C/6) sono soggetti sia a IMU che a TASI. Per il 2018 a Palermo l’aliquota IMU era dello 0,76% e quella TASI dello 0,33%.

2. Ho ereditato una casa nel 2018. Quando devo iniziare a pagare?

L’obbligo decorre dal momento dell’accettazione dell’eredità. Se questa avviene entro l’anno, si paga in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Se l’accettazione avviene nell’anno successivo, l’imposta è dovuta a partire da quell’anno.

3. Posso pagare in un’unica soluzione?

Sì, è possibile pagare l’intero importo in un’unica soluzione entro il 16 giugno, senza attendere il saldo di dicembre. Alcuni comuni applicano uno sconto per il pagamento in un’unica soluzione, ma Palermo nel 2018 non prevedeva questa agevolazione.

4. Ho dimenticato di pagare l’acconto. Cosa succede?

In caso di mancato pagamento dell’acconto, è possibile regolarizzare la posizione pagando l’intero importo entro il 17 dicembre, con l’applicazione di interessi moratori (attualmente allo 0,2% mensile). Se il pagamento non avviene entro questa data, il Comune può emettere un avviso di accertamento con sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta.

5. La mia casa è inagibile a causa del terremoto. Devo comunque pagare?

Se l’immobile è stato dichiarato inagibile con apposito provvedimento comunale, è possibile richiedere l’esenzione totale o una riduzione del 50%. È necessario presentare al Comune la documentazione che attesta l’inagibilità (perizia tecnica, ordinanza comunale, ecc.).

6. Ho affittato la mia casa con contratto a canone concordato. Ho diritto a qualche agevolazione?

Sì, per i contratti di locazione a canone concordato è prevista una riduzione del 30% sulla TASI. È necessario allegare alla dichiarazione una copia del contratto registrato.

7. Sono pensionato e possiedo solo la mia casa. Devo pagare?

Per l’abitazione principale (non di lusso) i pensionati con reddito basso possono beneficiare di esenzioni o riduzioni. A Palermo nel 2018 era prevista l’esenzione TASI per i titolari di ISEE non superiore a €15.000. Per l’IMU, la prima casa (esclusi A/1, A/8, A/9) era già esente.

8. Ho comprato casa a dicembre 2018. Devo pagare l’intera annualità?

No, l’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Se l’acquisto è avvenuto a dicembre, pagherai solo 1/12 dell’imposta annuale (o 2/12 se l’acquisto è avvenuto entro il 15 novembre).

9. Posso detrarre le spese per IMU e TASI?

No, a differenza dell’IRPEF, IMU e TASI non sono detraibili dalle imposte sui redditi. Sono imposte patrimoniali che si aggiungono al carico fiscale complessivo.

10. Ho ricevuto un avviso di accertamento con un importo diverso dal mio calcolo. Cosa posso fare?

Puoi presentare un reclamo al Comune entro 60 giorni, allegando la documentazione che dimostra il tuo calcolo (visura catastale, atto di proprietà, ecc.). Se il Comune respinge il reclamo, puoi ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale.