Calcolatore IMU e TASI 2019 Roma Capitale
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per Roma Capitale
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 a Roma Capitale richiede particolare attenzione a causa delle specifiche aliquote e regolamentazioni comunali. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti fondamentali per un calcolo preciso.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili. A Roma Capitale per il 2019, l’IMU si applica a:
- Seconda casa e immobili non locati
- Immobili di lusso (categorie catastali A/1, A/8, A/9)
- Terreni edificabili
- Immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni)
- Abitazioni principali di categoria catastale A/1, A/8 e A/9
Sono esenti dall’IMU:
- L’abitazione principale (esclusi i casi sopra menzionati)
- I terreni agricoli
- Gli immobili posseduti da enti non commerciali
- Gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta
2. Cos’è la TASI e le sue specificità
La TASI è una tassa che finanzia i servizi indivisibili del comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU:
- Si applica anche all’abitazione principale (con aliquote ridotte)
- È dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in proporzione)
- Ha aliquote differenziate per tipologia di immobile
3. Aliquote IMU e TASI 2019 per Roma Capitale
Le aliquote per il 2019 a Roma Capitale sono state stabilite con Delibera dell’Assemblea Capitolina n. 34 del 2019:
| Tipologia Immobile | Aliquota IMU (‰) | Aliquota TASI (‰) | Detrazione base (€) |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) | 4.06 | 1.00 | 200.00 |
| Seconda casa | 6.06 | 1.00 | 0.00 |
| Immobili di lusso (cat. A/1, A/8, A/9) | 7.60 | 1.00 | 0.00 |
| Terreni edificabili | 8.60 | 0.00 | 0.00 |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 10.60 | 1.50 | 0.00 |
4. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si ottiene:
- Per gli immobili: Valore catastale × 1.05 (coefficiente di rivalutazione)
- Per i terreni edificabili: Valore venale in comune commercio al 1° gennaio
- Per le aree fabbricabili: Valore determinato dall’ufficio tecnico comunale
Il valore catastale si ottiene moltiplicando la rendita catastale per specifici moltiplicatori:
| Categoria Catastale | Moltiplicatore |
|---|---|
| A/1, A/8, A/9 (immobili di lusso) | 160 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 120 |
| B | 140 |
| C/1 (negozi) | 55 |
| C/2, C/6, C/7 | 140 |
| D | 60 |
5. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Roma Capitale erano:
- Primo acconto: 17 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2019 (50% dell’imposta dovuta)
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
- PagoPA attraverso il portale del Comune di Roma
- Bollettino postale
6. Agevolazioni e riduzioni
Roma Capitale per il 2019 ha previsto alcune agevolazioni:
- Detrazione base: €200 per l’abitazione principale (solo per IMU)
- Riduzione del 50%: Per immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado
- Esenzione totale: Per immobili posseduti da cittadini con reddito ISEE inferiore a €15.000
- Riduzione del 30%: Per immobili locati a canone concordato
7. Differenze tra IMU e TASI
Nonostante spesso vengano confuse, IMU e TASI presentano differenze sostanziali:
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale × 1.05 | Valore catastale × 1.05 |
| Abitazione principale | Esente (eccetto categorie di lusso) | Soggetta (aliquota ridotta) |
| Soggetto passivo | Proprietario | Proprietario e inquilino |
| Destinazione | Servizi comunali generici | Servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione) |
| Detrazioni | Sì (€200 per abitazione principale) | No |
8. Errori comuni da evitare
Nel calcolo e pagamento di IMU e TASI si commettono spesso questi errori:
- Dimenticare la rivalutazione del 5%: Moltiplicare semplicemente la rendita catastale per il coefficiente senza applicare il 1.05
- Confondere le scadenze: Pagare l’acconto come saldo o viceversa
- Non considerare i mesi di possesso: Per immobili acquistati/venduti durante l’anno
- Sbagliare il codice tributo: Nel modello F24 (3912 per IMU, 3958 per TASI)
- Non verificare le agevolazioni: Specialmente per comodati gratuiti o canoni concordati
9. Documentazione necessaria
Per un calcolo preciso, assicurati di avere:
- Visura catastale aggiornata (con categoria e rendita)
- Atto di proprietà o titolo di possesso
- Eventuale contratto di locazione (per verificare agevolazioni)
- Documentazione ISEE (se si richiedono esenzioni per reddito)
- Eventuale atto di comodato gratuito
10. Normativa di riferimento
La disciplina di IMU e TASI per il 2019 si basa su:
- Decreto Legislativo n. 504/1992 (istituzione IMU)
- Legge n. 147/2013 (istituzione TASI)
- Delibera Assemblea Capitolina n. 34/2019 (aliquote Roma Capitale)
- Circolare Agenzia delle Entrate n. 3/E del 2019 (chiarimenti applicativi)
11. Casi particolari
Alcune situazioni richiedono attenzione specifica:
Immobili in comproprietà
L’imposta va suddivisa tra i comproprietari in base alle quote di possesso. Ogni comproprietario è tenuto al pagamento della propria quota, anche se un solo comproprietario usufruisce dell’immobile.
Immobili locati
Per gli immobili locati:
- L’IMU è dovuta interamente dal proprietario
- La TASI è dovuta per il 90% dal proprietario e per il 10% dall’inquilino (salvo diversi accordi contrattuali)
Immobili inagibili o in ristrutturazione
Per immobili inagibili o in ristrutturazione è possibile richiedere una riduzione del 50% presentando apposita documentazione al comune (perizia tecnica che attesti l’inagibilità).
Terreni agricoli
I terreni agricoli sono esenti da IMU, mentre per la TASI si applica un’aliquota ridotta dello 0.1‰ sul valore dominicale.
12. Come contestare un avviso di pagamento
In caso di ricezione di un avviso di pagamento che si ritiene errato, è possibile presentare:
- Istanza di autotutela: Al Comune di Roma Capitale entro 60 giorni dalla notifica
- Ricorso alla Commissione Tributaria: Entro 60 giorni dal rigetto dell’istanza di autotutela o dalla scadenza dei 60 giorni
Documentazione da allegare:
- Copie degli atti contestati
- Calcoli alternativi con relativa documentazione
- Eventuali perizie tecniche
- Copie dei pagamenti eventualmente già effettuati
13. Confronto con altri comuni italiani
Le aliquote di Roma Capitale per il 2019 si posizionano nella media alta rispetto ad altri grandi comuni italiani:
| Comune | Aliquota IMU seconda casa (‰) | Aliquota TASI (‰) | Detrazione abitazione principale |
|---|---|---|---|
| Roma | 6.06 | 1.00 | €200 |
| Milano | 5.80 | 0.80 | €200 |
| Napoli | 5.20 | 0.50 | €150 |
| Torino | 6.20 | 1.20 | €250 |
| Palermo | 4.80 | 0.30 | €100 |
14. Consigli pratici per risparmiare
Alcuni accorgimenti per ottimizzare il pagamento:
- Verificare la categoria catastale: Errori nella classificazione possono portare a pagamenti eccessivi
- Controllare le detrazioni: Specialmente per l’abitazione principale
- Valutare il comodato gratuito: Per ridurre l’imposta su immobili non utilizzati
- Optare per canoni concordati: Per usufruire della riduzione del 30%
- Pagare in acconto e saldo: Per distribuire la spesa e evitare interessi
15. Novità rispetto agli anni precedenti
Rispetto al 2018, il 2019 ha introdotto alcune modifiche:
- Aumento aliquota IMU: Dal 5.8‰ al 6.06‰ per le seconde case
- Nuove agevolazioni: Per gli immobili locati a canone concordato
- Semplificazione pagamenti: Maggiore integrazione con PagoPA
16. Domande frequenti
D: Sono proprietario di un box auto. Devo pagare IMU e TASI?
R: Sì, i box auto (categoria catastale C/6) sono soggetti sia a IMU che a TASI con le aliquote standard per gli immobili commerciali.
D: Ho comprato casa a metà 2019. Come calcolo l’imposta?
R: L’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Se hai acquistato a luglio, pagherai solo per 6 mesi (luglio-dicembre).
D: Affitto un immobile. Devo pagare la TASI?
R: Sì, come inquilino sei tenuto al pagamento del 10% della TASI, mentre il proprietario paga il restante 90%.
D: Ho diritto alla detrazione di €200 per l’abitazione principale?
R: Sì, se la tua abitazione principale non rientra nelle categorie di lusso (A/1, A/8, A/9) e se non superi i limiti di reddito ISEE.
D: Posso pagare in un’unica soluzione?
R: Sì, è possibile pagare l’intero importo entro il 17 giugno 2019 senza dover effettuare il saldo a dicembre.
17. Risorse utili
Per approfondimenti e assistenza: