Calcolatore IMU e TASI 2019
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte comunali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare annualmente. Il 2019 ha visto alcune modifiche normative che è importante comprendere per un calcolo corretto.
Cos’è l’IMU 2019
L’IMU è un’imposta che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Per il 2019, le aliquote base erano:
- 0,76% per le abitazioni principali di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9)
- 0,46% per gli altri immobili (aliquota standard)
- 0,2% per i terreni agricoli
I comuni potevano aumentare o diminuire queste aliquote fino a 0,3% per l’abitazione principale e 0,8% per gli altri immobili.
Cos’è la TASI 2019
La TASI finanzia i servizi indivisibili comunali (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Nel 2019:
- L’aliquota base era 0,1% per l’abitazione principale
- Per gli altri immobili variava tra 0,8‰ e 2,5‰ a seconda del comune
- Era prevista una detrazione di €200 per l’abitazione principale
Come si calcola il valore catastale
Il calcolo parte dal reddito catastale, che va moltiplicato per specifici coefficienti:
| Tipo di immobile | Coefficiente | Formula |
|---|---|---|
| Abitazioni (cat. A, escluso A/10) | 160 | Reddito × 160 × 1,05 |
| Abitazioni di lusso (A/1, A/8, A/9) | 160 | Reddito × 160 × 1,05 |
| Uffici e studi privati (A/10) | 80 | Reddito × 80 × 1,05 |
| Negozi (C/1) | 55 | Reddito × 55 × 1,05 |
| Terreni agricoli | 135 | Reddito × 135 |
| Aree fabbricabili | – | Valore venale in comune |
Esenzioni e agevolazioni 2019
Nel 2019 erano previste diverse esenzioni:
- Abitazione principale: Esente da IMU (eccetto categorie A/1, A/8, A/9)
- Prima casa: Detrazione TASI di €200 se posseduta da persona fisica
- Comodato gratuito: Agevolazioni per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta
- Immobili inagibili: Esenzione totale se dichiarati inagibili
- Terreni montani: Riduzione del 50% per terreni in zone montane
Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale | Valore catastale |
| Soggetto passivo | Proprietario | Proprietario e inquilino (90%-10%) |
| Abitazione principale | Esente (eccetto lusso) | Soggetta con detrazione |
| Aliquota base 2019 | 0,46% – 0,76% | 0,1% – 2,5‰ |
| Scadenze 2019 | 17 giugno e 16 dicembre | 17 giugno e 16 dicembre |
Errori comuni da evitare
- Dimenticare il coefficiente 1,05: Moltiplicare solo per 160 senza aggiungere il 5% porta a un valore catastale sbagliato
- Confondere reddito e rendita: Il reddito catastale è diverso dalla rendita catastale (usata per l’IRPEF)
- Non verificare le delibere comunali: Ogni comune può modificare le aliquote base
- Scordare le detrazioni TASI: La detrazione di €200 per l’abitazione principale non è automatica
- Errore nei periodi di possesso: Per immobili posseduti solo per parte dell’anno, l’imposta va calcolata in proporzione
Casi pratici 2019
Esempio 1 – Seconda casa (cat. A/3)
- Reddito catastale: €500
- Valore catastale: 500 × 160 × 1,05 = €84.000
- IMU (aliquota 0,76%): €84.000 × 0,0076 = €638,40
- TASI (aliquota 1‰): €84.000 × 0,001 = €84,00
- Totale: €722,40
Esempio 2 – Abitazione principale (cat. A/2)
- Reddito catastale: €800
- Valore catastale: 800 × 160 × 1,05 = €134.400
- IMU: €0 (esente)
- TASI (aliquota 0,1%): €134.400 × 0,001 = €134,40
- Detrazione: €200
- Totale: €0 (TASI azzerata dalla detrazione)
Novità fiscali dal 2020
Dal 2020, la TASI è stata accorpata all’IMU nella nuova IMU unificata, con alcune modifiche:
- Scomparsa della distinzione tra IMU e TASI
- Mantenimento delle esenzioni per abitazione principale (eccetto lusso)
- Possibilità per i comuni di azzerare l’imposta sulla prima casa
- Nuove aliquote per i terreni agricoli (riduzione per giovani agricoltori)
Domande frequenti
1. Devo pagare IMU sulla prima casa nel 2019?
No, a meno che non si tratti di un’immobile di lusso (categorie A/1, A/8, A/9). Per queste categorie l’IMU era dovuta anche sull’abitazione principale con aliquota ridotta allo 0,76%.
2. Come si calcola la TASI per un affittuario?
Nel 2019 l’affittuario era tenuto a pagare il 10% della TASI, mentre il restante 90% era a carico del proprietario. Questa ripartizione doveva essere esplicitamente indicata nel contratto di locazione.
3. Cosa succede se non pago IMU/TASI?
In caso di mancato pagamento entro le scadenze (17 giugno e 16 dicembre), vengono applicati:
- Interessi di mora (tasso legale + 2%)
- Sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta
- Possibile iscrizione a ruolo con procedura di riscossione coattiva
È possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta.
4. Posso detrarre IMU e TASI?
Sì, ma solo in determinati casi:
- IMU: Detraibile al 20% per gli immobili locati a canone concordato (solo per i proprietari)
- TASI: Detraibile al 100% per l’abitazione principale (fino a concorrenza dell’imposta dovuta)
Le detrazioni vanno indicate nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF).
5. Come verificare il reddito catastale?
Puoi trovare il reddito catastale:
- Nella visura catastale (richiedibile all’Agenzia delle Entrate)
- Nel modello F24 degli anni precedenti
- Nel contratto di compravendita (se recentemente acquistato)
- Online tramite servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate