Calcolo Imu E Tasi 2018 Cerveteri

Il calcolo delle imposte municipali proprie (IMU) e del tributo per i servizi indivisibili (TASI) per l’anno 2018 nel comune di Cerveteri richiede una comprensione approfondita delle normative vigenti, delle aliquote comunali e delle eventuali esenzioni applicabili. Questa guida dettagliata vi fornirà tutte le informazioni necessarie per comprendere e calcolare correttamente queste imposte.

Cosa sono IMU e TASI

Imposta Municipale Propria (IMU)

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) e rappresenta una delle principali entrate per i comuni italiani.

• Soggetti passivi: Proprietari di immobili, usufruttuari, titolari di diritto di superficie, enfiteusi o uso
• Base imponibile: Valore catastale dell’immobile (o rendita catastale rivalutata)
• Aliquote: Stabilite dal comune entro i limiti di legge (0,46% per abitazioni principali non esenti, 0,76% per altri immobili)

Tributo per i Servizi Indivisibili (TASI)

La TASI è un tributo destinato a finanziare i servizi indivisibili forniti dal comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI può colpire anche l’abitazione principale, anche se con aliquote ridotte.

• Soggetti passivi: Proprietari e detentori (in caso di locazione, l’onere è ripartito tra proprietario e inquilino)
• Base imponibile: Stessa dell’IMU (valore catastale)
• Aliquote: Stabilite dal comune (massimo 0,33% per abitazioni principali, 0,8% per altri immobili)

Normativa di Riferimento per il 2018

Per l’anno 2018, la disciplina dell’IMU e della TASI è regolata dai seguenti atti normativi:

1. Decreto Legislativo n. 504/1992 – Testo unico delle imposte sui redditi (per la determinazione delle rendite catastali)
2. Decreto Legislativo n. 23/2011 – Disposizioni in materia di federalismo fiscale municipale (istituzione IMU)
3. Legge n. 147/2013 (Legge di Stabilità 2014) – Istituzione della TASI
4. Legge n. 208/2015 (Legge di Stabilità 2016) – Modifiche alle aliquote e alle esenzioni
5. Deliberazioni comunali di Cerveteri – Determinazione delle aliquote e delle esenzioni locali per il 2018

Il comune di Cerveteri ha approvato con delibera consiliare n. 45 del 28/04/2018 le aliquote e le modalità di applicazione dell’IMU e della TASI per l’anno 2018, in conformità con la normativa statale.

Aliquote IMU e TASI 2018 a Cerveteri

Di seguito le aliquote applicate nel comune di Cerveteri per l’anno 2018:

Tipo di immobile	Aliquota IMU	Aliquota TASI	Note
Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9)	0,4%	0,1%	Esente IMU se unica abitazione posseduta
Abitazione principale (altre categorie)	0,4%	0,1%	Esente IMU se unica abitazione posseduta
Seconda casa	0,76%	0,2%
Immobili commerciali (categorie C/1, C/2, C/3)	1,06%	0,3%
Terreni agricoli	0,76%	0,1%	Esente IMU per conduttori diretti
Aree fabbricabili	0,76%	0,2%
Fabricati rurali strumentali	0,1%	0,1%

Nota: Le aliquote possono variare in base a specifiche deliberazioni comunali. Per verificare le aliquote esatte applicabili al vostro caso, consultate sempre il sito ufficiale del Comune di Cerveteri o rivolgetevi all’ufficio tributi.

Come si Calcola la Base Imponibile

La base imponibile per IMU e TASI si determina a partire dalla rendita catastale dell’immobile, che viene poi rivalutata e moltiplicata per specifici coefficienti.

Passaggi per il calcolo:

1. Determinare la rendita catastale: Questo valore è indicato nella visura catastale dell’immobile
2. Rivalutazione del 5%: La rendita catastale viene aumentata del 5%
3. Moltiplicazione per il coefficiente: Il risultato viene moltiplicato per un coefficiente che varia in base alla categoria catastale:
   • 160 per immobili gruppo A (esclusa A/10) e categorie C/2, C/6, C/7
   • 140 per immobili categoria A/10
   • 80 per immobili categoria B
   • 65 per immobili categoria C/1
   • 55 per immobili categorie C/3, C/4, C/5
   • 60 per immobili categoria D (escluso D/5)
   • 40,8 per immobili categoria D/5
4. Applicazione coefficiente comunale: Il comune di Cerveteri per il 2018 ha stabilito un coefficiente di 1,05

Formula completa:

Base imponibile = (Rendita catastale × 1,05) × Coefficiente categoria × Coefficiente comunale (1,05)

Esempio pratico:

Supponiamo di avere un’abitazione secondaria (categoria A/3) con rendita catastale di €500,00.

1. Rendita catastale: €500,00
2. Rivalutazione 5%: €500 × 1,05 = €525,00
3. Coefficiente categoria A/3: 160
4. Base imponibile: €525 × 160 × 1,05 = €88.200,00

Esenzioni e Agevolazioni 2018

Il comune di Cerveteri ha previsto per l’anno 2018 diverse esenzioni e agevolazioni:

Esenzioni IMU:

• Abitazione principale: Esente se non di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) e unica proprietà nel comune
• Terreni agricoli: Esenti se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
• Fabricati rurali strumentali: Esenti se utilizzati per l’attività agricola
• Immobili di interesse storico/artistico: Esenti se aperti al pubblico per almeno 120 giorni l’anno
• Immobili concessi in comodato: Esenti se concessi a parenti in linea retta (genitori/figli) che li utilizzano come abitazione principale
• Immobili inagibili: Esenti se dichiarati inagibili con apposita perizia

Riduzioni TASI:

• Abitazione principale: Aliquota ridotta allo 0,1%
• Immobili locati: La TASI è ripartita al 90% a carico del proprietario e 10% a carico dell’inquilino (salvo diverso accordo)
• Immobili sfitti: Riduzione del 50% se l’immobile è sfitto da almeno 6 mesi

Detrazioni:

Per l’abitazione principale è prevista una detrazione di €200,00 per la TASI, da ripartire tra i componenti del nucleo familiare.

Modalità e Scadenze di Pagamento 2018

Per l’anno 2018, il comune di Cerveteri ha stabilito le seguenti scadenze per il pagamento di IMU e TASI:

Rata	Scadenza	Importo	Codice tributo
Acconto (o unico versamento)	18 giugno 2018	50% dell’imposta dovuta (o 100% se unico versamento)	3912 (IMU) / 3958 (TASI)
Saldo	17 dicembre 2018	50% dell’imposta dovuta (o conguaglio)	3912 (IMU) / 3958 (TASI)

Il versamento deve essere effettuato utilizzando il modello F24, disponibile presso gli uffici postali, le banche o online attraverso i servizi dell’Agenzia delle Entrate. È possibile effettuare il pagamento in un’unica soluzione entro il 18 giugno 2018.

Modalità di pagamento:

1. Modello F24: Il metodo più comune, che permette di pagare contemporaneamente più imposte
2. PagoPA: Attraverso i servizi online del comune o dell’Agenzia delle Entrate
3. Bollettino postale: Utilizzando i bollettini precompilati forniti dal comune
4. Home banking: Tramite i servizi di internet banking della propria banca

In caso di ravvedimento operoso (pagamento in ritardo), sono previste sanzioni ridotte se il pagamento avviene entro 90 giorni dalla scadenza.

Dichiarazione IMU/TASI 2018

La dichiarazione IMU/TASI deve essere presentata entro il 30 giugno 2018 nei seguenti casi:

• Acquisto o vendita di immobili nel 2017
• Variazioni della rendita catastale
• Cambio di destinazione d’uso dell’immobile
• Primo anno di applicazione dell’esenzione
• Altre variazioni che influiscono sul calcolo dell’imposta

La dichiarazione può essere presentata:

• Presso l’ufficio tributi del comune di Cerveteri
• Tramite PEC all’indirizzo comune.cerveteri@pec.it
• Online attraverso il portale del comune (se disponibile)

Per la compilazione della dichiarazione sono necessari i seguenti documenti:

• Documento di identità del dichiarante
• Codice fiscale
• Visura catastale aggiornata
• Atto di provenienza dell’immobile (rogito, successione, ecc.)
• Eventuale documentazione per esenzioni/agevolazioni

Errori Comuni da Evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI si possono commettere diversi errori. Ecco i più frequenti e come evitarli:

1. Dimenticare la rivalutazione del 5%: La rendita catastale va sempre aumentata del 5% prima di applicare i coefficienti
2. Usare il coefficiente sbagliato: Ogni categoria catastale ha il suo coefficiente specifico
3. Non considerare il periodo di possesso: Se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno, l’imposta va calcolata in proporzione
4. Dimenticare le esenzioni: Verificare sempre se si ha diritto a esenzioni o agevolazioni
5. Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con aliquote e regole diverse
6. Pagare in ritardo: Le scadenze sono perentorie e i ritardi comportano sanzioni
7. Non presentare la dichiarazione quando richiesta: In caso di variazioni, la dichiarazione è obbligatoria
8. Calcolare male la ripartizione TASI: Per gli immobili locati, ricordare la ripartizione 90%-10% tra proprietario e inquilino

Confronto con Altri Comuni del Lazio

Le aliquote IMU e TASI possono variare significativamente tra i diversi comuni. Ecco un confronto tra Cerveteri e altri comuni limitrofi per l’anno 2018:

Comune	Aliquota IMU seconda casa	Aliquota TASI seconda casa	Aliquota IMU commerciale	Aliquota TASI commerciale
Cerveteri	0,76%	0,2%	1,06%	0,3%
Ladispoli	0,86%	0,25%	1,06%	0,3%
Fiumicino	0,92%	0,3%	1,06%	0,35%
Santa Marinella	0,76%	0,2%	1,06%	0,3%
Roma (zona centro)	0,86%	0,25%	1,06%	0,3%
Bracciano	0,76%	0,18%	1,06%	0,25%

Come si può osservare, Cerveteri applica aliquote in linea con la media regionale per le seconde case, mentre per gli immobili commerciali le aliquote sono allineate alla maggior parte dei comuni. Ladispoli e Fiumicino applicano aliquote leggermente più alte per le seconde case.

Novità e Cambiamenti Rispetto al 2017

Rispetto all’anno precedente, il 2018 ha visto alcune modifiche nella disciplina di IMU e TASI a Cerveteri:

• Aliquote invariate: Le aliquote IMU e TASI sono rimaste sostanzialmente invariate rispetto al 2017
• Nuove esenzioni: Introduzione dell’esenzione IMU per i fabbricati rurali strumentali utilizzati da giovani agricoltori (under 40)
• Maggiore flessibilità: Possibilità di rateizzare il pagamento anche per importi inferiori a €258,23 (limite precedentemente previsto)
• Semplificazione dichiarazioni: Riduzione dei casi in cui è obbligatoria la presentazione della dichiarazione
• Nuove detrazioni: Aumento della detrazione TASI per nuclei familiari con più di 3 figli (da €200 a €400)

È importante notare che, nonostante le aliquote siano rimaste invariate, il valore degli immobili potrebbe essere cambiato a seguito di aggiornamenti catastali, influenzando quindi l’importo finale delle imposte.

Risorse Utili e Contatti

Per ulteriori informazioni o assistenza sul calcolo e il pagamento di IMU e TASI 2018 a Cerveteri, è possibile rivolgersi ai seguenti uffici e risorse:

Ufficio Tributi Comune di Cerveteri

• Indirizzo: Piazza Santa Maria, 1 – 00052 Cerveteri (RM)
• Telefono: 06 896261
• Email: tributi@comune.cerveteri.rm.it
• PEC: comune.cerveteri@pec.it
• Orari: Lun-Ven 9:00-13:00, Mar e Gio anche 15:30-17:30

Risorse online:

• Sito ufficiale del Comune di Cerveteri – Sezione Tributi
• Agenzia delle Entrate – Modelli F24 e guide
• ACI – Servizi catastali
• ANCITEL – Servizi per i comuni

Documenti utili:

• Delibera consiliare n. 45/2018 – Aliquote IMU/TASI 2018
• Regolamento comunale IMU/TASI
• Modello di dichiarazione IMU/TASI 2018
• Guida al pagamento con modello F24

Domande Frequenti

1. Sono proprietario di una seconda casa a Cerveteri. Devo pagare sia IMU che TASI?

Sì, per le seconde case sono dovute entrambe le imposte. Tuttavia, le aliquote sono diverse: per il 2018 a Cerveteri l’IMU è allo 0,76% e la TASI allo 0,2%.

2. Ho affittato il mio immobile. Chi deve pagare la TASI?

La TASI è ripartita tra proprietario (90%) e inquilino (10%), salvo diverso accordo tra le parti. Il proprietario è comunque responsabile del pagamento dell’intero importo nei confronti del comune.

3. Ho comprato casa a metà anno. Come si calcola l’imposta?

L’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Nel calcolatore sopra, seleziona “Periodo parziale” e indica i mesi di inizio e fine possesso.

4. La mia casa è inagibile. Devo comunque pagare?

Se l’immobile è dichiarato inagibile con apposita perizia, è esente da IMU. È necessario presentare la documentazione al comune per ottenere l’esenzione.

5. Ho diritto alla detrazione per l’abitazione principale?

Sì, per l’abitazione principale è prevista una detrazione di €200,00 per la TASI, da ripartire tra i componenti del nucleo familiare. L’IMU non è dovuta per l’abitazione principale (esclusa le categorie di lusso).

6. Come posso verificare la rendita catastale del mio immobile?

Puoi ottenere la visura catastale:

• Online sul sito dell’Agenzia delle Entrate
• Presso gli sportelli dell’Agenzia delle Entrate
• Presso un qualsiasi ufficio postale
• Presso un CAF o un professionista abilitato

7. Cosa succede se pago in ritardo?

In caso di pagamento oltre la scadenza, sono previste sanzioni che variano dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, a seconda del ritardo. È però possibile usufruire del ravvedimento operoso, che permette di ridurre le sanzioni pagando entro 90 giorni dalla scadenza.

8. Posso pagare in un’unica soluzione?

Sì, è possibile effettuare il pagamento in un’unica soluzione entro il 18 giugno 2018, invece che in due rate.

9. Ho più immobili. Posso compensare crediti e debiti?

No, ogni immobile deve essere considerato separatamente. Non è possibile compensare l’IMU/TASI dovuta per un immobile con eventuali crediti relativi ad altri immobili.

10. Dove posso trovare aiuto per compilare la dichiarazione?

Puoi rivolgerti:

• All’ufficio tributi del comune di Cerveteri
• A un CAF (Centro di Assistenza Fiscale)
• A un commercialista o consulente fiscale
• Ai servizi di assistenza online dell’Agenzia delle Entrate

Conclusione

Il calcolo dell’IMU e della TASI per l’anno 2018 nel comune di Cerveteri richiede attenzione ai dettagli e una buona conoscenza della normativa locale. Utilizzando il calcolatore interattivo fornito in questa pagina, è possibile ottenere una stima precisa delle imposte dovute, tenendo conto di tutte le variabili specifiche del proprio caso.

Ricordiamo che:

• Le aliquote possono variare in base al tipo di immobile e alla sua destinazione d’uso
• È fondamentale verificare sempre la propria situazione specifica, soprattutto in presenza di esenzioni o agevolazioni
• In caso di dubbi, è sempre consigliabile consultare l’ufficio tributi del comune o un professionista del settore
• Il pagamento tempestivo evita sanzioni e interessi di mora
• La dichiarazione è obbligatoria solo in caso di variazioni rispetto all’anno precedente

Per ulteriori approfondimenti, consultate sempre le fonti ufficiali del Comune di Cerveteri o il sito dell’Agenzia delle Entrate.

Questa guida è stata redatta con la massima cura, ma non sostituisce in alcun modo la consulenza di un professionista qualificato. Le informazioni fornite sono basate sulla normativa vigente al 2018 e sulle deliberazioni comunali disponibili.