Calcolo IMU e TASI 2019
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI 2019 e genera il modello F24 precompilato
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Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare annualmente. Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere come funzionano queste imposte per l’anno 2019, come calcolarle correttamente e come compilare il modello F24 per il pagamento.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili. Per l’anno 2019, l’IMU è dovuta su:
- Seconda casa e altri immobili non adibiti ad abitazione principale
- Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
- Terreni edificabili e agricoli
- Fabricati rurali strumentali
- Immobili commerciali e produttivi
Attenzione: Dal 2014 l’abitazione principale è esente dal pagamento dell’IMU, tranne che per gli immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9).
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI è una tassa destinata a finanziare i servizi indivisibili dei comuni (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche all’abitazione principale, sebbene con agevolazioni.
Per il 2019, la TASI è dovuta da:
- Proprietari di abitazione principale (con detrazione di 200€)
- Proprietari di seconda casa
- Locatari (in alcuni casi specifici)
3. Come si calcolano IMU e TASI
Il calcolo di entrambe le imposte segue una procedura simile:
- Determinare il valore catastale: Reddito catastale × Moltiplicatore
- Calcolare la base imponibile: Valore catastale × % di proprietà × (mesi di possesso/12)
- Applicare l’aliquota: Base imponibile × aliquota (in decimali)
- Sottrarre eventuali detrazioni: Solo per TASI sull’abitazione principale (max 200€)
Moltiplicatori catastali 2019
| Categoria | Moltiplicatore | Descrizione |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 | Immobili di lusso |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 140 | Abitazioni civili |
| B | 140 | Collegi, convitti, ecc. |
| C/1 | 55 | Negozi e botteghe |
| C/2, C/6, C/7 | 140 | Magazzini, autorimesse, tettoie |
| D | 60 | Opifici, alberghi, ecc. |
| Terreni edificabili | 140 | Valore venale in comune |
| Terreni agricoli | 135 | Reddito dominicale × 135 |
4. Aliquote IMU e TASI 2019
Le aliquote sono stabilite dai singoli comuni entro i limiti di legge:
- IMU 2019: Aliquota base 10.6‰ (0.0106), con possibilità per i comuni di aumentare fino a 11.4‰ o ridurre fino a 0‰
- TASI 2019: Aliquota base 2.5‰ (0.0025), con possibilità per i comuni di variare tra 0‰ e 3.3‰
Importante: Verifica sempre le aliquote specifiche del tuo comune, che possono differire da quelle base. Puoi trovare le informazioni sul sito ufficiale del Agenzia delle Entrate o del tuo comune.
5. Scadenze di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono:
- Primo acconto: 17 giugno 2019 (slittata al 17 per festività)
- Saldo: 16 dicembre 2019
Il pagamento può essere effettuato in un’unica soluzione entro il 16 dicembre, oppure in due rate:
- Primo acconto: 50% dell’imposta dovuta
- Saldo: importo residuo
6. Come compilare il modello F24
Per pagare IMU e TASI 2019 è necessario compilare il modello F24 con i seguenti codici tributo:
| Tributo | Codice | Descrizione |
|---|---|---|
| IMU | 3912 | IMU – imposta municipale propria per fabbricati – ART. 13 DL 201/2011 |
| IMU | 3918 | IMU – imposta municipale propria per aree fabbricabili – ART. 13 DL 201/2011 |
| IMU | 3925 | IMU – imposta municipale propria per terreni agricoli – ART. 13 DL 201/2011 |
| TASI | 3958 | TASI – tassa sui servizi indivisibili per fabbricati – ART. 1 COMMA 639 L. 147/2013 |
| TASI | 3959 | TASI – tassa sui servizi indivisibili per aree fabbricabili – ART. 1 COMMA 639 L. 147/2013 |
Nella sezione “Erario, INPS, Regioni, Province, Comuni” del modello F24, dovrai indicare:
- Codice ente: il codice catastale del comune (es. H501 per Roma)
- Codice tributo: come da tabella sopra
- Anno di riferimento: 2019
- Importi a debito: nelle colonne “importi a debito versati”
7. Esenzioni e agevolazioni 2019
Per il 2019 sono previste le seguenti esenzioni e agevolazioni:
- Abitazione principale: Esente da IMU (tranne immobili di lusso), con detrazione di 200€ per TASI
- Immobili rurali strumentali: Esenti da IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Terreni agricoli: Esenti da IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP
- Fabricati classificati come monumenti: Esenti se rispettano specifici requisiti
- Immobili concessi in comodato: Agevolazioni per parenti in linea retta entro il primo grado
8. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento sono previste sanzioni:
- Ritardo fino a 14 giorni: 0.1% giornaliero
- Ritardo oltre 14 giorni: 1.5% mensile (minimo 30€)
- Omissione totale: Dal 100% al 200% dell’imposta dovuta
È possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando:
- L’imposta dovuta
- Gli interessi (tasso legale)
- Una sanzione ridotta (1/10 del minimo se ravvedimento entro 14 giorni)
9. Novità 2019 rispetto agli anni precedenti
Per l’anno 2019, le principali novità rispetto al 2018 includono:
- Conferma dell’esenzione IMU per l’abitazione principale (tranne immobili di lusso)
- Possibilità per i comuni di azzerare l’aliquota TASI per l’abitazione principale
- Aggiornamento dei moltiplicatori per alcune categorie catastali
- Maggiore flessibilità nella rateizzazione dei pagamenti
10. Domande frequenti su IMU e TASI 2019
D: Sono proprietario di una seconda casa, devo pagare sia IMU che TASI?
R: Sì, per le seconde case sia IMU che TASI sono dovute, a meno che non ricada in specifiche esenzioni.
D: Ho comprato casa a metà 2019, come calcolo i mesi di possesso?
R: Devi considerare i mesi effettivi di possesso nel 2019. Se hai acquistato a luglio, ad esempio, i mesi di possesso sono 6 (luglio-dicembre).
D: Posso detrarre la TASI pagata sulla seconda casa?
R: No, la detrazione di 200€ per la TASI spetta solo per l’abitazione principale.
D: Come faccio a sapere le aliquote del mio comune?
R: Puoi verificare:
- Sul sito ufficiale del tuo comune
- Presso l’ufficio tributi del comune
- Sul portale dell’Agenzia delle Entrate
D: Cosa succede se pago meno del dovuto?
R: In caso di pagamento insufficiente, il comune invierà una comunicazione con la richiesta di conguaglio più sanzioni e interessi.
11. Fonti ufficiali e approfondimenti
Per informazioni ufficiali e aggiornate, consulta:
Disclaimer: Le informazioni contenute in questa guida hanno valore puramente informativo e non sostituiscono la consulenza di un professionista. Per casi particolari o dubbi sulla tua situazione specifica, consulta un commercialista o l’ufficio tributi del tuo comune.