Calcolatore IMU e TASI 2018 – Vicenza
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2018 per il Comune di Vicenza
Il calcolo delle imposte municipali propri (IMU) e del tributo per i servizi indivisibili (TASI) per l’anno 2018 nel comune di Vicenza richiede una comprensione approfondita delle normative vigenti, delle aliquote comunali e delle eventuali esenzioni applicabili. Questa guida dettagliata vi fornirà tutte le informazioni necessarie per calcolare correttamente le imposte dovute, con particolare attenzione alle specificità del territorio vicentino.
Cosa sono IMU e TASI
Imposta Municipale Propria (IMU)
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) e rappresenta una delle principali entrate per i comuni italiani.
- Soggetti passivi: Proprietari di immobili, usufruttuari, titolari di diritto di superficie, enfiteusi o uso
- Base imponibile: Valore catastale dell’immobile (o rendita catastale rivalutata)
- Aliquote: Stabilite dal comune entro i limiti di legge (0,46% – 1,06% per le abitazioni, 0,76% per altri immobili)
Tributo per i Servizi Indivisibili (TASI)
La TASI è un tributo destinato a finanziare i servizi indivisibili forniti dal comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI può colpire anche l’abitazione principale, anche se con aliquote ridotte.
- Soggetti passivi: Proprietari e detentori (in caso di locazione, il 10-30% è a carico dell’inquilino)
- Base imponibile: Stessa dell’IMU (valore catastale)
- Aliquote: Fino allo 0,33% per l’abitazione principale, fino allo 0,8% per altri immobili
Normativa di Riferimento per il 2018
Per l’anno 2018, il calcolo di IMU e TASI nel comune di Vicenza si basa sulle seguenti normative:
- Decreto Legislativo n. 504/1992 – Testo unico delle imposte sui redditi
- Decreto Legislativo n. 23/2011 – Disposizioni in materia di federalismo fiscale municipale
- Legge n. 147/2013 – Legge di stabilità 2014 (istituzione TASI)
- Deliberazioni comunali Vicenza 2018 – Aliquote e regolamenti specifici del comune
- Circolare Agenzia delle Entrate n. 3/DF/2018 – Istruzioni operative
Il comune di Vicenza ha approvato con delibera consiliare n. 45/2018 le aliquote e le eventuali agevolazioni per l’anno d’imposta 2018, in linea con quanto previsto dalla normativa statale.
Aliquote IMU e TASI 2018 a Vicenza
Di seguito le aliquote applicate nel comune di Vicenza per l’anno 2018, suddivise per tipologia di immobile:
| Tipologia Immobile | Aliquota IMU 2018 | Aliquota TASI 2018 | Detrazione base (€) |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (categorie A/1-A/9) | 0,40% | 0,10% | 200,00 |
| Seconda casa | 0,76% | 0,20% | 0 |
| Immobili commerciali (categorie C/1-C/7) | 1,06% | 0,30% | 0 |
| Terreni edificabili | 0,76% | 0,10% | 0 |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0,00% | 0 |
| Aree fabbricabili | 0,76% | 0,10% | 0 |
Nota: Per l’abitazione principale, la TASI è dovuta solo se il reddito ISEE del nucleo familiare supera i 15.000€ annui. In caso contrario, è prevista l’esenzione totale.
Calcolo della Base Imponibile
La base imponibile per il calcolo di IMU e TASI si ottiene dalla rendita catastale dell’immobile, rivalutata e moltiplicata per specifici coefficienti:
Formula di base:
Base imponibile = Rendita catastale × Coefficiente × 1,05
Coefficienti per categoria:
| Categoria Catastale | Coefficiente | Esempio calcolo (rendita 1.000€) |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 | 1.000 × 160 × 1,05 = 168.000€ |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 140 | 1.000 × 140 × 1,05 = 147.000€ |
| B | 140 | 1.000 × 140 × 1,05 = 147.000€ |
| C/1 | 55 | 1.000 × 55 × 1,05 = 57.750€ |
| C/2, C/6, C/7 | 140 | 1.000 × 140 × 1,05 = 147.000€ |
| C/3, C/4, C/5 | 140 | 1.000 × 140 × 1,05 = 147.000€ |
| D | 65 | 1.000 × 65 × 1,05 = 68.250€ |
| Terreni edificabili | Valore venale in comune | Dipende dalla zona |
| Terreni agricoli | 135 (reddito dominicale) | 1.000 × 135 × 1,05 = 141.750€ |
Esempio pratico:
Per un’abitazione principale in categoria A/3 con rendita catastale di 800€:
Base imponibile = 800 × 140 × 1,05 = 117.600€
Esenzioni e Agevolazioni 2018
Il comune di Vicenza ha previsto per il 2018 diverse esenzioni e agevolazioni:
Esenzioni IMU:
- Abitazione principale e relative pertinenze (fino a 1 unità per categoria C/2, C/6, C/7)
- Immobili posseduti da enti non commerciali e utilizzati per fini istituzionali
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Immobili inagibili o inabitabili con dichiarazione comunale
- Fabbricati rurali strumentali all’attività agricola
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) con ISEE < 15.000€
Esenzioni TASI:
- Abitazione principale con ISEE ≤ 15.000€
- Immobili posseduti da enti non commerciali
- Terreni agricoli (esclusi quelli edificabili)
- Immobili inagibili con dichiarazione comunale
Agevolazioni specifiche Vicenza:
- Riduzione del 50% dell’IMU per immobili locati a canone concordato
- Detrazione aggiuntiva di 50€ per nuclei familiari con 3 o più figli minori
- Esenzione IMU per immobili di interesse storico-artistico vincolati
- Riduzione TASI del 20% per immobili in centro storico con vincoli architettonici
Modalità di Pagamento 2018
Per l’anno 2018, il pagamento di IMU e TASI nel comune di Vicenzava effettuato secondo le seguenti scadenze:
- Prima rata (acconto): 18 giugno 2018 (60% dell’imposta dovuta)
- Seconda rata (saldo): 17 dicembre 2018 (40% dell’imposta dovuta)
Il versamento poteva essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
- PagoPA attraverso il portale del comune
- Bollettino postale su c/c dedicato
- Presso gli sportelli bancari convenzionati
In caso di ravvedimento operoso (pagamento in ritardo), erano previste le seguenti sanzioni:
- Ritardo fino a 14 giorni: 0,1% per ogni giorno di ritardo
- Ritardo oltre 14 giorni: 1,5% + interessi legali (0,3% annuo)
Differenze tra Vicenza e altri Comuni Veneti
Rispetto ad altri capoluoghi veneti, Vicenza ha adottato nel 2018 alcune specificità:
| Comune | Aliquota IMU abitazione principale | Aliquota TASI abitazione principale | Detrazione base (€) | Soglia ISEE esenzione TASI |
|---|---|---|---|---|
| Vicenza | 0,40% | 0,10% | 200 | 15.000 |
| Verona | 0,46% | 0,15% | 200 | 12.000 |
| Padova | 0,38% | 0,08% | 250 | 15.000 |
| Treviso | 0,42% | 0,12% | 180 | 14.000 |
| Venezia | 0,48% | 0,10% | 220 | 13.500 |
Vicenza si posiziona quindi nella media regionale per quanto riguarda le aliquote, con una detrazione base leggermente inferiore a Padova ma superiore a Treviso. La soglia ISEE per l’esenzione TASI (15.000€) è invece tra le più alte della regione.
Errori Comuni da Evitare
Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI 2018, molti contribuenti hanno commesso errori che hanno portato a sanzioni o pagamenti errati. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare di aggiornare la rendita catastale: In caso di ristrutturazioni o cambi di destinazione d’uso, la rendita catastale può variare. È fondamentale verificare che sia aggiornata presso l’Agenzia delle Entrate.
- Non considerare le pertinenze: Box, cantine e garage (categorie C/2, C/6, C/7) sono soggetti a IMU e TASI se non sono pertinenze dell’abitazione principale (massimo 1 unità per categoria).
- Errore nel calcolo dei mesi di possesso: Per immobili acquistati o venduti durante l’anno, l’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso (il mese si considera intero se il possesso dura almeno 15 giorni).
- Non applicare le detrazioni spettanti: Molti contribuenti dimenticano di applicare la detrazione base di 200€ per l’abitazione principale o altre agevolazioni comunali.
- Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con aliquote e esenzioni diverse. La TASI può essere dovuta anche quando l’IMU è esente (es. abitazione principale con ISEE > 15.000€).
- Non verificare le delibera comunali: Le aliquote possono variare ogni anno. È fondamentale consultare le delibera del comune di Vicenza per il 2018.
- Pagare in ritardo senza ravvedimento: In caso di pagamento oltre la scadenza, è meglio utilizzare il ravvedimento operoso per ridurre le sanzioni.
- Non conservare la documentazione: È importante conservare ricevute di pagamento, visure catastali e delibera comunali per almeno 5 anni.
Casi Particolari e Domande Frequenti
1. Ho acquistato casa a metà 2018, come calcolo l’imposta?
L’imposta va ripartita tra venditore e acquirente in base ai mesi di possesso. Ad esempio, per un acquisto il 15 luglio:
- Venditore: 6 mesi (gennaio-giugno)
- Acquirente: 6 mesi (luglio-dicembre)
Ogni parte paga l’imposta proporzionale al periodo di possesso. Il mese di luglio viene attribuito all’acquirente poiché il possesso dura più di 15 giorni.
2. Sono proprietario di un immobile dato in affitto. Chi paga la TASI?
Per gli immobili locati, la TASI è suddivisa tra proprietario e inquilino:
- Proprietario: 70-90% (a seconda del comune)
- Inquilino: 10-30% (solitamente il 20% a Vicenza)
Il proprietario deve calcolare la sua quota e può richiedere all’inquilino il rimborso della parte a suo carico attraverso la quietanza di pagamento.
3. Ho un box auto, devo pagare IMU e TASI?
Sì, i box (categoria C/6) sono soggetti a entrambe le imposte, a meno che non siano pertinenza dell’abitazione principale (in questo caso sono esenti se ne possiedi solo uno).
4. Sono pensionato con reddito basso, ho diritto a esenzioni?
Le esenzioni non dipendono dall’età ma dal reddito ISEE. Se il tuo ISEE è ≤ 15.000€, sei esente dalla TASI sull’abitazione principale. Per l’IMU, l’esenzione per l’abitazione principale è automatica (salvo casi particolari).
5. Ho un terreno agricolo, devo pagare?
I terreni agricoli sono soggetti solo all’IMU (non alla TASI) con aliquota dello 0,76%. Tuttavia, se sei un coltivatore diretto o un imprenditore agricolo professionale (IAP), sei esente dal pagamento.
6. Posso rateizzare il pagamento?
Sì, il pagamento è già suddiviso in due rate (giugno e dicembre). Non è possibile ulteriore rateizzazione se non attraverso istanza al comune per comprovate difficoltà economiche.
7. Ho pagato di più del dovuto, come recupero l’eccedenza?
Puoi presentare istanza di rimborso al comune di Vicenza entro 5 anni dal pagamento, allegando:
- Copie dei versamenti effettuati
- Calcolo dettagliato dell’imposta dovuta
- Documentazione catastale
- Eventuali prove di esenzioni/agevolazioni
Il comune ha 120 giorni per rispondere e, in caso di accoglimento, provvederà al rimborso o alla compensazione con future imposte.
Documentazione Necessaria per il Calcolo
Per calcolare correttamente IMU e TASI 2018, è necessario avere a disposizione i seguenti documenti:
- Visura catastale: Per conoscere categoria, rendita e dati identificativi dell’immobile. Può essere richiesta online sul sito dell’Agenzia delle Entrate o presso gli sportelli territoriali.
- Atto di proprietà: Per verificare la data di acquisto e la quota di possesso (importante in caso di comproprietà).
- Delibera comunale 2018: Per conoscere le aliquote esatte e le eventuali agevolazioni specifiche di Vicenza. Disponibile sul sito del Comune di Vicenza.
- Dichiarazione ISEE (se richiesta): Per verificare il diritto alle esenzioni TASI sull’abitazione principale.
- Contratto di locazione (se affittato): Per determinare la quota TASI a carico dell’inquilino.
- Documentazione esenzioni: In caso di immobili inagibili, vincolati, o con altre agevolazioni, servono le relative certificazioni (es. dichiarazione di inagibilità del comune).
È consigliabile conservare tutta la documentazione per almeno 5 anni, termine entro il quale l’Agenzia delle Entrate può effettuare controlli.
Risorse Ufficiali e Approfondimenti
Per ulteriori informazioni ufficiali sul calcolo di IMU e TASI 2018, è possibile consultare:
- Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione “IMU e TASI” con guide, modelli F24 e risposte a FAQ
- Sito del Comune di Vicenza – Area “Tributi” con delibera 2018, aliquote e moduli per agevolazioni
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa nazionale e circolari interpretative
- Regione Veneto – Informazioni sulle specificità regionali
Per assistenza diretta, è possibile rivolgersi:
- All’Ufficio Tributi del Comune di Vicenza (Piazza Biade 26, tel. 0444 221111)
- Agli sportelli dell’Agenzia delle Entrate (Via Rodolfi 168, Vicenza)
- A patronati e CAF convenzionati per assistenza gratuita
Disclaimer: Le informazioni fornite in questa guida hanno scopo puramente informativo e non sostituiscono la consulenza di un professionista. Le aliquote e le normative possono variare in base a aggiornamenti successivi. Per un calcolo preciso, si consiglia di verificare sempre la documentazione ufficiale del Comune di Vicenza o di consultare un commercialista. L’autore non si assume alcuna responsabilità per eventuali errori di calcolo o interpretazioni normative.