Calcolatore IMU e TASI 2019 – Comune di Brescia
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI nel comune di Brescia per l’anno 2019 in base ai dati catastali e alle aliquote comunali.
Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Brescia
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 nel Comune di Brescia richiede la conoscenza delle aliquote comunali, delle detrazioni previste e delle specifiche normative vigenti. Questa guida approfondita vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo corretto, evitando errori che potrebbero portare a sanzioni o pagamenti eccessivi.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). Nel 2019, l’IMU è dovuta per:
- Seconda casa e altri immobili non locati
- Fabbricati produttivi (capannoni, laboratori, etc.)
- Terreni edificabili e agricoli
- Abitazioni principali di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9)
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti
L’abitazione principale (esclusi i casi sopra citati) è generalmente esente da IMU, ma soggetta a TASI.
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo che finanzia i servizi comunali indivisibili come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. A differenza dell’IMU:
- Colpisce anche l’abitazione principale (con aliquote ridotte)
- È dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in percentuali definite)
- Ha aliquote generalmente più basse rispetto all’IMU
- Prevede detrazioni per l’abitazione principale
3. Aliquote IMU e TASI 2019 nel Comune di Brescia
Il Comune di Brescia ha stabilito per il 2019 le seguenti aliquote:
| Tipo immobile | Aliquota IMU | Aliquota TASI | Detrazione abitazione principale |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (esclusa A/1, A/8, A/9) | 0% | 0,10% | €200,00 |
| Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9) | 0,40% | 0,10% | €200,00 |
| Seconda casa | 0,76% | 0,10% | – |
| Fabbricati rurali strumentali | 0,10% | 0,10% | – |
| Terreni edificabili | 0,76% | 0,10% | – |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0,10% | – |
| Immobili produttivi (categorie D) | 0,76% | 0,10% | – |
| Immobili in comodato a parenti | 0,40% | 0,10% | – |
Nota: Le aliquote possono variare in base a deliberazioni comunali successive. Si consiglia sempre di verificare gli aggiornamenti sul sito ufficiale del Comune di Brescia.
4. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si calcola moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti:
| Categoria catastale | Coefficiente | Moltiplicatore |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 | 1,05 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 160 | 1,05 |
| B | 140 | 1,05 |
| C/1 | 55 | 1,05 |
| C/2, C/6, C/7 | 140 | 1,05 |
| C/3, C/4, C/5 | 140 | 1,05 |
| D | 65 | 1,05 |
Formula per il calcolo della base imponibile:
Base imponibile = Rendita catastale × Coefficiente × Moltiplicatore × (Quota possesso/100) × (Mesi possesso/12)
Per i terreni, la base imponibile è data dal valore venale in comune commercio al 1° gennaio dell’anno di imposizione.
5. Detrazioni e agevolazioni 2019
Il Comune di Brescia ha previsto per il 2019 le seguenti agevolazioni:
- Detrazione abitazione principale: €200,00 per l’abitazione principale (non applicabile per immobili di lusso A/1, A/8, A/9)
- Comodato gratuito: Aliquota IMU ridotta allo 0,40% per immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado
- Fabbricati rurali: Aliquota IMU ridotta allo 0,10% per fabbricati rurali strumentali all’attività agricola
- Immobili storici: Possibili riduzioni per immobili vincolati come beni culturali
- Terreni agricoli: Esenzione IMU per terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
6. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Brescia erano:
- Prima rata (acconto): 17 giugno 2019
- Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2019
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU e 3958 per TASI)
- PagoPA attraverso il portale del Comune di Brescia
- Bollettino postale
- Bonifico bancario (con causale specifica)
- Ritardo fino a 14 giorni: Nessuna sanzione, solo interessi legali (0,3% annuo)
- Ritardo oltre 14 giorni: Sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta
- Omissione totale: Sanzione dal 100% al 200% dell’imposta dovuta
- Dichiarazione infedele: Sanzione dal 50% al 100% della differenza
- Entro 14 giorni: 1/10 della sanzione minima
- Entro 30 giorni: 1/8 della sanzione minima
- Entro 90 giorni: 1/6 della sanzione minima
- Oltre 90 giorni: 1/5 della sanzione minima
- Estensione esenzione IMU: Confermata l’esenzione per l’abitazione principale (eccetto categorie di lusso)
- Riduzione TASI: Molti comuni (incluso Brescia) hanno ridotto l’aliquota TASI allo 0,10%
- Comodato gratuito: Estesa l’agevolazione per i comodati a parenti in linea retta entro il primo grado
- Fabbricati rurali: Confermata l’aliquota ridotta allo 0,10% per IMU
- Terreni agricoli: Mantenuta l’esenzione IMU per i terreni condotti da IAP
- Rendita catastale: €800
- Coefficiente: 160
- Moltiplicatore: 1,05
- Quota possesso: 100%
- Mesi possesso: 12
- Rendita catastale: €600
- Coefficiente: 160
- Moltiplicatore: 1,05
- Quota possesso: 100%
- Mesi possesso: 12
- Valore venale: €50/m²
- Superficie: 1.000 m²
- Quota possesso: 50%
- Mesi possesso: 6
- Verifica la categoria catastale: Un errore nella categoria può portare a pagamenti eccessivi. Controlla che sia corretta.
- Applica le detrazioni: Non dimenticare la detrazione di €200 per l’abitazione principale nella TASI.
- Comodato gratuito: Se concedi l’immobile in comodato a parenti stretti, puoi beneficiare di aliquote ridotte.
- Pagamento in un’unica soluzione: Se l’importo annuale è inferiore a €12, puoi pagare tutto in un’unica rata a dicembre.
- Controlla le agevolazioni comunali: Il Comune di Brescia potrebbe avere agevolazioni specifiche per alcune categorie (anziani, disabili, etc.).
- Ravvedimento operoso: In caso di errori, utilizza il ravvedimento operoso per ridurre le sanzioni.
- Consulenza professionale: Per situazioni complesse (es. immobili in comproprietà, usufrutto), consulta un commercialista.
- Dimenticare di aggiornare la rendita: Se hai effettuato lavori che hanno aumentato il valore dell’immobile, la rendita catastale potrebbe essere cambiata.
- Non considerare i mesi di possesso: Se hai acquistato o venduto l’immobile durante l’anno, calcola solo i mesi di effettivo possesso.
- Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con regole diverse. Non sono mai dovute insieme per lo stesso immobile con le stesse aliquote.
- Ignorare le agevolazioni: Molti contribuenti non applicano detrazioni o agevolazioni a cui hanno diritto.
- Errore nei codici tributo: Nel modello F24, usa sempre i codici corretti (3912 per IMU, 3958 per TASI).
- Pagamento parziale: Se paghi solo una delle due imposte (es. solo IMU), rischi sanzioni per l’altra.
- Non conservare la documentazione: Tieni sempre copia dei pagamenti e delle visure catastali per almeno 5 anni.
- Presentare un’istanza di autotutela al Comune di Brescia, allegando documentazione a supporto.
- Se il Comune respinge l’istanza, puoi ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni dal rigetto.
- In alternativa, puoi pagare sotto riserva e poi chiedere il rimborso.
- All’Ufficio Tributi del Comune di Brescia
- A un Caf o a un commercialista
- Le aliquote possono variare ogni anno in base alle deliberazioni comunali
- Le agevolazioni possono essere modificate o eliminate
- È sempre consigliabile verificare gli aggiornamenti sul sito del Comune di Brescia
- Per gli anni successivi al 2019, le regole potrebbero essere diverse
7. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento, sono previste le seguenti sanzioni:
È possibile regolarizzare la propria posizione attraverso il ravvedimento operoso, che prevede sanzioni ridotte:
8. Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Oggetto | Possesso di immobili | Servizi comunali indivisibili |
| Abitazione principale | Esente (eccetto categorie A/1, A/8, A/9) | Soggetta (con detrazione) |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e inquilino (in percentuali) |
| Aliquote | Variabili (fino a 1,06%) | Fino a 0,33% (Brescia: 0,10%) |
| Detrazioni | Solo per abitazione principale in alcuni casi | €200 per abitazione principale |
| Terreni | Soggetti (eccetto agricoli condotti da IAP) | Soggetti |
9. Novità normative 2019
Per l’anno 2019, le principali novità normative riguardanti IMU e TASI includono:
10. Esempi pratici di calcolo
Esempio 1: Seconda casa (categoria A/3)
Calcolo:
Base imponibile = 800 × 160 × 1,05 × 1 × (12/12) = €134.400
IMU = 134.400 × 0,76% = €1.020,24
TASI = 134.400 × 0,10% = €134,40
Totale = €1.154,64
Esempio 2: Abitazione principale (categoria A/2)
Calcolo:
Base imponibile = 600 × 160 × 1,05 × 1 × (12/12) = €100.800
IMU = €0 (esente)
TASI = (100.800 × 0,10%) – €200 = €100,80 – €200 = €0 (nessun pagamento dovuto)
Totale = €0
Esempio 3: Terreno edificabile
Calcolo:
Base imponibile = 50 × 1.000 × 0,5 × (6/12) = €12.500
IMU = 12.500 × 0,76% = €95,00
TASI = 12.500 × 0,10% = €12,50
Totale = €107,50
11. Domande frequenti
D: Sono proprietario di un’abitazione principale categoria A/3. Devo pagare IMU?
R: No, l’abitazione principale (eccetto categorie A/1, A/8, A/9) è esente da IMU. Dovrai però pagare la TASI con la detrazione di €200.
D: Ho affittato il mio immobile. Chi deve pagare TASI?
R: La TASI è dovuta sia dal proprietario (dal 70% al 90%) che dall’inquilino (dal 10% al 30%), secondo quanto stabilito nel contratto di locazione.
D: Possiedo un terreno agricolo. Sono esente da IMU?
R: Se sei un coltivatore diretto o un imprenditore agricolo professionale (IAP) e conduci direttamente il terreno, sei esente da IMU. Altrimenti, l’IMU è dovuta con aliquota dello 0,76%.
D: Ho ereditato una casa a dicembre 2019. Devo pagare l’intera annualità?
R: No, dovrai pagare solo per il mese di dicembre (1/12 dell’annualità), a meno che non sia stata già pagata dall’ereditando.
D: Come posso verificare la rendita catastale del mio immobile?
R: Puoi consultare la visura catastale presso l’Agenzia delle Entrate, oppure richiederla online attraverso il portale dell’Agenzia.
D: Cosa succede se pago in ritardo?
R: Per ritardi fino a 14 giorni non sono previste sanzioni, solo interessi legali. Oltre i 14 giorni, la sanzione parte dal 30% dell’imposta dovuta.
12. Consigli per risparmiare su IMU e TASI
13. Errori comuni da evitare
14. Come presentare reclamo
Se ritieni che il calcolo effettuato dal Comune sia errato, puoi presentare reclamo entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso di accertamento. La procedura prevede:
Per assistenza, puoi rivolgerti:
15. Prospettive future
Dal 2020, l’IMU e la TASI sono state sostituite dall’IMU unica (che incorpora anche la TASI), con alcune modifiche alle aliquote e alle detrazioni. Tuttavia, per l’anno 2019 rimangono valide le regole descritte in questa guida.
È importante tenere presente che: