Calcolatore IMU e TASI 2019 – Comune di Montechiarugolo
Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 nel comune di Montechiarugolo.
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Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Montechiarugolo
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 nel comune di Montechiarugolo (PR) richiede la conoscenza di specifiche aliquote, esenzioni e regole applicabili. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo preciso, evitando errori e potenziali sanzioni.
1. Cos’è l’IMU e la TASI
IMU (Imposta Municipale Unica): È un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili (fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI.
TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili): Istituita nel 2014, finanzia i servizi indivisibili forniti dal comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI può essere dovuta anche dagli inquilini.
2. Aliquote IMU e TASI 2019 a Montechiarugolo
Il Comune di Montechiarugolo ha deliberato le seguenti aliquote per il 2019 (Delibera Consiglio Comunale n. 24 del 28/05/2019):
| Tipo di immobile | Aliquota IMU (‰) | Aliquota TASI (‰) | Detrazione prima casa (€) |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1-A/9) | 4.0 | 1.0 | 200.00 |
| Seconda casa | 7.6 | 1.0 | 0.00 |
| Terreni edificabili | 8.6 | 0.0 | 0.00 |
| Terreni agricoli | 7.6 | 0.0 | 0.00 |
| Fabricati rurali | 2.0 | 0.0 | 0.00 |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 8.6 | 1.0 | 0.00 |
3. Come si calcola il valore catastale
Il valore catastale è la base imponibile per il calcolo di IMU e TASI. Si ottiene moltiplicando:
- Reddito catastale (riportato nella visura catastale)
- Moltiplicatore (dipende dalla categoria catastale):
- 160 per immobili gruppo A (escluso A/10) e categorie C/2, C/6, C/7
- 140 per immobili gruppo B e categoria C/1
- 80 per immobili gruppo D (escluso D/5)
- 65 per categoria D/5
- 55 per terreni agricoli
Formula: Valore catastale = Reddito catastale × Moltiplicatore
4. Esenzioni e agevolazioni 2019
Nel 2019 a Montechiarugolo erano previste le seguenti esenzioni:
- Abitazione principale: Esenzione IMU (ma non TASI) per l’abitazione principale e relative pertinenze (max 1 per categoria C/2, C/6, C/7), con detrazione di €200 per la TASI.
- Terreni agricoli: Esenzione IMU per i terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP).
- Fabricati rurali: Esenzione IMU per i fabbricati rurali ad uso strumentale.
- Immobili di interesse storico: Riduzione del 50% dell’aliquota IMU per gli immobili vincolati ai sensi del D.Lgs. 42/2004.
- Comodato gratuito: Agevolazioni per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli) con reddito ISEE ≤ €15.000.
5. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Montechiarugolo erano:
| Rata | Scadenza | Importo | Codice tributo |
|---|---|---|---|
| Acconto IMU | 17 giugno 2019 | 50% dell’imposta dovuta | 3912 |
| Acconto TASI | 17 giugno 2019 | 50% dell’imposta dovuta | 3958 |
| Saldo IMU | 16 dicembre 2019 | 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio) | 3912 |
| Saldo TASI | 16 dicembre 2019 | 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio) | 3958 |
Il pagamentova effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali)
- PagoPA (attivo sul sito del Comune di Montechiarugolo)
- Bollettino postale (codici forniti dall’ufficio tributi)
6. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento, erano previste le seguenti sanzioni:
- Ritardo ≤ 14 giorni: sanzione del 0,1% per ogni giorno di ritardo
- Ritardo > 14 giorni ≤ 90 giorni: sanzione del 1,5% dell’imposta dovuta
- Ritardo > 90 giorni: sanzione del 30% dell’imposta dovuta + interessi legali (3,5% annuo)
- Omissione totale: sanzione dal 100% al 200% dell’imposta dovuta
Era possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando:
- Entro 14 giorni: sanzione ridotta a 1/10 del minimo
- Entro 90 giorni: sanzione ridotta a 1/8 del minimo
- Oltre 90 giorni: sanzione ridotta a 1/6 del minimo
7. Confronto con altri comuni della provincia di Parma
Le aliquote IMU e TASI variano significativamente tra i comuni della provincia. Ecco un confronto con alcuni comuni limitrofi:
| Comune | Aliquota IMU seconda casa (‰) | Aliquota TASI (‰) | Detrazione prima casa (€) |
|---|---|---|---|
| Montechiarugolo | 7.6 | 1.0 | 200.00 |
| Parma | 8.6 | 2.5 | 200.00 |
| Traversetolo | 7.2 | 0.8 | 200.00 |
| Lesignano de’ Bagni | 7.8 | 1.2 | 200.00 |
| Noceto | 8.0 | 1.5 | 200.00 |
| Fontevivo | 7.4 | 1.0 | 200.00 |
Come si può osservare, Montechiarugolo applicava aliquote più basse della media provinciale, in particolare per la TASI (1‰ contro una media di 1,5‰).
8. Documentazione necessaria per il calcolo
Per calcolare correttamente IMU e TASI 2019, erano necessari i seguenti documenti:
- Visura catastale: per conoscere la rendita catastale e la categoria dell’immobile. Si può richiedere online sul sito dell’Agenzia delle Entrate.
- Atto di proprietà: per verificare la data di acquisto e il periodo di possesso.
- Delibere comunali: le aliquote possono variare annualmente. Quelle del 2019 sono consultabili sul sito del Comune.
- Documentazione per esenzioni: per usufruire di agevolazioni (es. certificato ISEE per comodato gratuito).
9. Errori comuni da evitare
Nel calcolo di IMU e TASI si verificano spesso questi errori:
- Usare la rendita catastale non aggiornata: la rendita può essere rivista periodicamente dall’Agenzia delle Entrate.
- Dimenticare le pertinenze: box, cantine e garage vanno dichiarati separatamente (con aliquote diverse).
- Sbagliare il moltiplicatore: ad esempio, usare 160 invece di 140 per un immobile categoria C/1.
- Non considerare i mesi di possesso: per immobili acquistati/venduti nel 2019, l’imposta è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso.
- Confondere IMU e TASI: sono due imposte separate con aliquote e codici tributo diversi.
- Non applicare le detrazioni: per l’abitazione principale, la detrazione di €200 sulla TASI è automatica, ma va indicata in dichiarazione.
10. Novità fiscali dal 2020 in poi
Dal 2020, la TASI è stata abolita e fusa con l’IMU in un’unica imposta. Le principali novità:
- Aliquota unica: non più distinzione tra IMU e TASI.
- Nuovi codici tributo: 3918 per l’abitazione principale, 3919 per gli altri immobili.
- Esenzione prima casa: confermata per l’abitazione principale (escluso i comuni che hanno deliberato diversamente).
- Aumento aliquote: molti comuni hanno aumentato le aliquote per compensare la scomparsa della TASI.
Per approfondire le regole attuali, consultare la guida dell’Agenzia delle Entrate.
11. Domande frequenti (FAQ)
D: Sono proprietario di una seconda casa a Montechiarugolo. Devo pagare sia IMU che TASI?
R: Sì, per le seconde case nel 2019 erano dovute entrambe le imposte. L’aliquota IMU era del 7,6‰, mentre quella TASI dell’1‰.
D: Ho comprato casa a ottobre 2019. Devo pagare l’imposta per tutto l’anno?
R: No, l’imposta è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso (ottobre-dicembre). Nel calcolatore, seleziona “Periodo parziale” e indica i mesi corretti.
D: La mia casa è inagibile. Devo comunque pagare IMU e TASI?
R: Dipende:
- Se l’inagibilità è temporanea (es. ristrutturazione), l’imposta è dovuta.
- Se l’inagibilità è permanente (es. ordinanza di sgombero), puoi chiedere l’esenzione al comune presentando apposita documentazione.
D: Ho affittato la mia casa. Chi deve pagare la TASI, io o l’inquilino?
R: Per la TASI, il comune può decidere la ripartizione tra proprietario e inquilino. A Montechiarugolo nel 2019, la TASI era dovuta per il 90% dal proprietario e per il 10% dall’inquilino (se il contratto lo prevedeva).
D: Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?
R: Sì, era possibile versare l’intero importo entro il 17 giugno 2019 (senza acconto), senza maggiorazioni.
12. Contatti utili
Per assistenza sul calcolo o sul pagamento:
- Ufficio Tributi – Comune di Montechiarugolo
- Indirizzo: Via Roma, 1 – 43022 Montechiarugolo (PR)
- Telefono: 0521 687711
- Email: tributi@comune.montechiarugolo.pr.it
- Orari: Lun-Ven 8:30-12:30, Mar e Gio anche 15:00-17:30
- Agenzia delle Entrate – Ufficio di Parma
- Indirizzo: Via Sidoli, 7 – 43121 Parma
- Telefono: 0521 298111
- Email: dp.parma@agenziaentrate.it
- CAF e patronati: Offrono assistenza gratuita per il calcolo. I principali a Montechiarugolo:
- CAF ACLI – Via Gramsci, 15
- CAF CGIL – Via Matteotti, 22
- Patronato INCA – Via Verdi, 5
13. Fonti normative
Le principali fonti normative per IMU e TASI 2019:
- Decreto Legislativo 14 marzo 2011, n. 23: Istituzione dell’IMU.
- Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (Legge di stabilità 2014): Istituzione della TASI.
- Delibera Consiglio Comunale n. 24 del 28/05/2019: Aliquote IMU e TASI per il Comune di Montechiarugolo.
- Circolare Agenzia delle Entrate n. 3/E del 28 marzo 2019: Istruzioni per l’applicazione IMU e TASI.
Per consultare i testi integrali:
- Gazzetta Ufficiale
- Normattiva (testo unico delle leggi vigenti)
- Sito del Comune di Montechiarugolo (sezione “Delibere”)
14. Conclusioni
Il calcolo di IMU e TASI 2019 per il Comune di Montechiarugolo richiede attenzione a diversi dettagli: aliquote specifiche, periodo di possesso, esenzioni applicabili e corretta determinazione del valore catastale. Utilizzando il calcolatore sopra riportato e seguendo questa guida, potrete determinare con precisione l’importo dovuto.
Ricordate che:
- Le aliquote possono variare ogni anno: verificate sempre le delibere comunali aggiornate.
- In caso di dubbi, rivolgetevi all’ufficio tributi del comune o a un CAF.
- Conservate tutta la documentazione (visure, atti di proprietà, ricevute di pagamento) per almeno 5 anni.
- Per gli anni successivi al 2019, verificate le nuove regole (in particolare la fusione di IMU e TASI).
Questa guida è stata redatta con la massima cura, ma non sostituisce il parere di un professionista. Per casi particolari (es. immobili in successione, usufrutto, comodato), si consiglia di consultare un commercialista o l’ufficio tributi.