Calcolatore IMU e TASI 2019 per Seconda Casa
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua seconda casa nel 2019. Inserisci i dati richiesti e ottieni il risultato immediato con grafico comparativo.
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per la Seconda Casa
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per le seconde case nel 2019 richiede particolare attenzione a diversi fattori, tra cui la rendita catastale, le aliquote comunali e le eventuali detrazioni. Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti normativi e pratici per un calcolo preciso.
1. Normativa di Riferimento per il 2019
Per l’anno 2019, la disciplina dell’IMU e della TASI per le seconde case è regolata dai seguenti atti normativi:
- Decreto Legge n. 201/2011 (c.d. “Decreto Salva Italia”) – Istituzione IMU
- Legge n. 147/2013 (Legge di Stabilità 2014) – Istituzione TASI
- Legge n. 205/2017 (Legge di Bilancio 2018) – Modifiche aliquote
- Decreto MEF 20/12/2018 – Coefficienti di rivalutazione 2019
Attenzione: Dal 2020 l’IMU e la TASI sono state accorpate nell’IMU unica (Legge n. 160/2019), ma per il 2019 rimangono due imposte separate.
2. Come si Calcola la Base Imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si ottiene applicando alla rendita catastale i seguenti coefficienti:
| Categoria Catastale | Coefficiente 2019 | Moltiplicatore |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 | Rendita × 1.05 × 160 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 140 | Rendita × 1.05 × 140 |
| A/10 (uffici) | 80 | Rendita × 1.05 × 80 |
| A/11 | 60 | Rendita × 1.05 × 60 |
Il coefficiente 1.05 rappresenta la rivalutazione del 5% prevista per il 2019 (art. 13, comma 3, DL 201/2011).
3. Aliquote IMU e TASI 2019
Le aliquote di base per il 2019 sono:
- IMU: 0.76% (aliquota statale) + eventuali aumenti comunali (fino a 0.3%)
- TASI: Variabile tra 0.1‰ e 2.5‰ (decisa dal Comune)
Alcuni comuni hanno applicato aliquote diverse:
| Comune | Aliquota IMU 2019 | Aliquota TASI 2019 | Totale Complessivo |
|---|---|---|---|
| Comuni standard | 0.76% | 1‰ (0.1%) | 0.86% |
| Roma Capitale | 0.86% | 1.3‰ (0.13%) | 0.99% |
| Milano | 0.92% | 1.5‰ (0.15%) | 1.07% |
| Torino | 0.80% | 1.1‰ (0.11%) | 0.91% |
4. Detrazioni e Agevolazioni
Per il 2019 sono previste le seguenti detrazioni:
- €200 per ogni figlio di età non superiore a 26 anni (fino a un massimo di €400)
- Esenzione totale per gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado (genitori/figli) che li utilizzano come abitazione principale (art. 1, comma 749, L. 205/2017)
- Riduzione del 50% per gli immobili locati a canone concordato (art. 13, comma 8, DL 201/2011)
5. Scadenze e Modalità di Pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sulla seconda casa sono:
- 17 giugno 2019: Prima rata (50% dell’importo totale)
- 16 dicembre 2019: Saldo (50% dell’importo totale, eventuali conguagli)
Il pagamento può essere effettuato tramite:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
- PagoPA (per i comuni che hanno aderito al sistema)
- Bollettino postale (utilizzando i bollettini precompilati forniti dal comune)
6. Esempio Pratico di Calcolo
Prendiamo in considerazione un’immobile di categoria A/3 con:
- Rendita catastale: €800
- Comune: Milano
- Possesso: 12 mesi
- 2 figli (detrazione €400)
Passo 1 – Calcolo base imponibile:
€800 × 1.05 × 140 = €117,600
Passo 2 – Calcolo IMU:
€117,600 × 0.92% = €1,081.92 (aliquota Milano)
Passo 3 – Calcolo TASI:
€117,600 × 0.15% = €176.40 (aliquota Milano)
Passo 4 – Totale annuo:
€1,081.92 (IMU) + €176.40 (TASI) = €1,258.32
Passo 5 – Applicazione detrazione:
€1,258.32 – €400 = €858.32 (importo finale)
7. Errori Comuni da Evitare
Nel calcolo dell’IMU e TASI per la seconda casa, molti contribuenti commettono questi errori:
- Dimenticare la rivalutazione del 5%: La rendita catastale va sempre moltiplicata per 1.05 prima di applicare il coefficiente
- Confondere le aliquote: Ogni comune può applicare aliquote diverse (verificare sempre sul sito del comune)
- Non considerare i mesi di possesso: Se l’immobile è stato acquistato/venduto durante l’anno, l’imposta va calcolata in proporzione ai mesi
- Dimenticare la TASI: Molti pagano solo l’IMU trascurando che la TASI è ancora dovuta per il 2019
- Sbagliare i codici tributo: Nel modello F24, IMU e TASI hanno codici diversi (3912 e 3958)
8. Documentazione Necessaria
Per effettuare correttamente il calcolo e il pagamento, assicurati di avere:
- Visura catastale aggiornata (per rendita e categoria)
- Deliberazioni comunali sulle aliquote 2019 (disponibili sul sito del comune)
- Documentazione sui mesi di possesso (rogito, atto di compravendita)
- Eventuale documentazione per detrazioni (certificati di nascita dei figli, contratto di comodato, etc.)
9. Novità Rispetto agli Anni Precedenti
Rispetto al 2018, il 2019 ha introdotto alcune modifiche:
- Aumento della rivalutazione: Dal 2019 la rendita va rivalutata del 5% (nel 2018 era 0%)
- Maggiore autonomia comunale: I comuni hanno potuto aumentare l’aliquota IMU fino allo 0.3% in più rispetto allo 0.2% del 2018
- Semplificazione TASI: Alcuni comuni hanno azzerato l’aliquota TASI per le seconde case (es. Bologna)
10. Fonti Ufficiali e Approfondimenti
Per verificare le informazioni e approfondire:
- Agenzia delle Entrate – Guida IMU e TASI
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa
- ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (per aliquote comunali)
Consiglio: Prima di effettuare il pagamento, verifica sempre le aliquote specifiche del tuo comune sul sito istituzionale o presso l’ufficio tributi comunale, in quanto possono variare rispetto alle aliquote base nazionali.
11. Domande Frequenti
D: Devo pagare sia IMU che TASI per la seconda casa?
R: Sì, per il 2019 entrambe le imposte sono dovute per le seconde case, a meno che il tuo comune non abbia azzerato una delle due (verifica le delibere comunali).
D: Come faccio a sapere l’aliquota del mio comune?
R: Puoi consultare:
- Il sito istituzionale del tuo comune (sezione “tributi”)
- L’ufficio tributi del comune
- Il portale dell’Agenzia delle Entrate (sezione “IMU/TASI”)
D: Posso detrarre le spese per IMU e TASI?
R: No, a differenza dell’IRPEF, IMU e TASI non sono detraibili dalla dichiarazione dei redditi.
D: Cosa succede se non pago?
R: In caso di omesso o ritardato pagamento, sono previste:
- Sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta
- Interessi di mora (tasso legale annuale)
- Possibile iscrizione a ruolo (cartella esattoriale)
D: Posso rateizzare il pagamento?
R: Sì, il pagamento è già rateizzato in due tranche (giugno e dicembre). Non è possibile ulteriore rateizzazione se non prevista da specifiche delibere comunali.
12. Confronto con gli Anni Successivi
Dal 2020, con l’introduzione della nuova IMU (Legge 160/2019), la TASI è stata assorbita nell’IMU. Le principali differenze:
| Aspetto | 2019 (IMU + TASI) | 2020-2023 (Nuova IMU) |
|---|---|---|
| Num. imposte | 2 (IMU + TASI) | 1 (solo IMU) |
| Aliquota massima | 1.06% (0.76%+0.3%) + TASI | 1.14% |
| Detrazioni figli | Fino a €400 | Fino a €200 |
| Scadenze | 17 giugno e 16 dicembre | 16 giugno e 16 dicembre |
| Codice tributo F24 | 3912 (IMU) + 3958 (TASI) | 3912 (solo IMU) |
13. Strumenti Utili per il Calcolo
Oltre a questo calcolatore, puoi utilizzare:
- Simulatore Agenzia delle Entrate: Disponibile sul sito ufficiale, permette di verificare i calcoli
- App comunali: Molti comuni mettono a disposizione app o servizi online per il calcolo automatico
- Software commerciali: Programmi come “FiscoFacile” o “Tributi Local” includono moduli per IMU/TASI
- Commercialisti: Per situazioni complesse (es. più immobili, cambi di possesso durante l’anno)
14. Casi Particolari
14.1 Immobile in Comproprietà
In caso di comproprietà, l’imposta è dovuta da ciascun comproprietario in proporzione alla propria quota. Esempio:
- Immobile posseduto al 50% da due soggetti
- IMU totale: €1,000
- Ciascun comproprietario paga €500
14.2 Immobile Locato
Per gli immobili locati:
- L’IMU è dovuta dal proprietario (non dall’inquilino)
- La TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino (il comune stabilisce la percentuale)
- Per i contratti a canone concordato, è prevista una riduzione del 50% dell’IMU
14.3 Immobile in Usufrutto
In caso di usufrutto:
- L’usufruttuario paga l’IMU
- Il nudo proprietario non paga (salvo diversi accordi)
- La TASI è dovuta dall’usufruttuario per la parte relativa ai servizi indivisibili
14.4 Immobile all’Estero
Per gli immobili situati all’estero:
- Non è dovuta né IMU né TASI
- Potrebbe essere dovuta un’imposta simile nel paese estero (es. “Impôt sur la fortune immobilière” in Francia)
- L’immobile estero va comunque dichiarato nel quadro RW del modello Redditi
15. Conclusioni e Consigli Finali
Il calcolo dell’IMU e TASI per la seconda casa nel 2019 richiede attenzione a diversi dettagli:
- Verifica sempre la rendita catastale aggiornata (puoi richiederla all’Agenzia delle Entrate)
- Controlla le delibere comunali per le aliquote esatte del 2019
- Conserva tutta la documentazione (visure, atti, ricevute di pagamento)
- Se hai dubbi, consulta un professionista (commercialista o CAF)
- Paga sempre entro le scadenze per evitare sanzioni
Ricorda che dal 2020 la disciplina è cambiata con l’introduzione della nuova IMU unificata. Se devi calcolare imposte per anni successivi, assicurati di utilizzare le regole aggiornate.
Questa guida ha lo scopo di fornire informazioni generali. Per casi specifici o particolari, si consiglia sempre di rivolgersi a un professionista del settore o agli uffici comunali competenti.