Calcolo IMU e TASI 2019 – Comune di Roma
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI nel Comune di Roma per l’anno 2019
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Guida completa al calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Roma
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 nel Comune di Roma richiede la conoscenza di specifiche aliquote, detrazioni e regole stabilite dal regolamento comunale. Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo corretto.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Nel 2019, le regole per il Comune di Roma prevedevano:
- Abitazione principale: Esonero totale per le categorie A/1, A/8 e A/9 (escluse le case di lusso)
- Seconde case: Aliquota base dello 0,76% (con possibili variazioni)
- Immobili di lusso: Aliquota dello 0,92% anche se abitazione principale
- Terreni edificabili: Aliquota dello 0,76%
- Terreni agricoli: Aliquota dello 0,76% (con riduzioni per coltivatori diretti)
- Immobili commerciali: Aliquota dello 0,86%
2. Cos’è la TASI e le sue peculiarità
La TASI è una tassa che finanzia i servizi indivisibili del comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Nel 2019 a Roma:
- Si applicava a tutti gli immobili, incluse le abitazioni principali
- L’aliquota base era dello 0,1% per le abitazioni principali
- Per le altre tipologie di immobili, l’aliquota variava dallo 0,8‰ allo 1,06‰
- Era prevista una detrazione di €200 per l’abitazione principale
3. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per entrambi i tributi si calcola moltiplicando:
- Rendita catastale (riportata nella visura catastale)
- Moltiplicatore (varia in base alla categoria catastale):
- 160 per categorie A (escluse A/10) e C (esclusa C/1)
- 140 per categorie B e C/1
- 80 per categorie A/10 e D
- 135 per categorie A/1, A/8 e A/9 (immobili di lusso)
- Percentuale di proprietà (se l’immobile è posseduto da più persone)
- Mesi di possesso (12/12 per l’anno completo)
| Categoria catastale | Descrizione | Moltiplicatore |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | Abitazioni di lusso | 135 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | Abitazioni civili | 160 |
| A/10 | Uffici e studi privati | 80 |
| C/1 | Negozi e botteghe | 140 |
| C/2, C/3, C/6 | Magazzini e laboratori | 160 |
| D | Opifici e immobili produttivi | 80 |
4. Aliquote IMU 2019 nel Comune di Roma
Le aliquote IMU applicate a Roma nel 2019 erano le seguenti:
| Tipologia immobile | Aliquota base | Aliquota Roma 2019 | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) | 0,4% | 0% | Esonero totale (escluse case di lusso) |
| Abitazione principale di lusso | 0,4% | 0,92% | Aliquota maggiorata |
| Seconde case | 0,76% | 0,92% | Aliquota maggiorata del 21% |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 0,76% | 0,86% | Aliquota maggiorata del 13% |
| Terreni edificabili | 0,76% | 0,92% | Aliquota maggiorata |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0,76% | Aliquota base |
5. Aliquote TASI 2019 nel Comune di Roma
Per la TASI, le aliquote erano così strutturate:
- Abitazione principale: 0,1% (con detrazione di €200)
- Seconde case: 0,8‰ (0,08%)
- Immobili commerciali: 1,06‰ (0,106%)
- Terreni edificabili: 0,8‰ (0,08%)
- Terreni agricoli: 0,1‰ (0,01%)
6. Detrazioni e agevolazioni
Nel 2019 erano previste le seguenti agevolazioni:
- Detrazione abitazione principale: €200 per la TASI (solo per l’abitazione principale)
- Riduzione per terreni agricoli: Aliquota ridotta allo 0,1‰ per la TASI
- Esonero IMU: Per l’abitazione principale (escluse case di lusso)
- Riduzione per comodato gratuito: Aliquota IMU ridotta allo 0,4% per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta
7. Scadenze e modalità di pagamento
Per l’anno 2019, le scadenze erano:
- Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2019): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)
Il pagamento poteva essere effettuato tramite:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
- PagoPA attraverso il portale del Comune di Roma
- Bollettino postale
8. Esempi pratici di calcolo
Esempio 1: Seconda casa (cat. A/3)
- Rendita catastale: €800
- Moltiplicatore: 160
- Valore catastale: €800 × 160 = €128.000
- Aliquota IMU: 0,92%
- IMU annua: €128.000 × 0,92% = €1.177,60
- Aliquota TASI: 0,08%
- TASI annua: €128.000 × 0,08% = €102,40
- Totale dovuto: €1.280,00
Esempio 2: Abitazione principale di lusso (cat. A/8)
- Rendita catastale: €1.200
- Moltiplicatore: 135
- Valore catastale: €1.200 × 135 = €162.000
- Aliquota IMU: 0,92%
- IMU annua: €162.000 × 0,92% = €1.490,40
- Aliquota TASI: 0,1%
- TASI lorda: €162.000 × 0,1% = €162,00
- Detrazione TASI: €200 (ma non può superare l’imposta)
- TASI netta: €0 (detrazione > imposta)
- Totale dovuto: €1.490,40
9. Errori comuni da evitare
Nel calcolo di IMU e TASI si commettono spesso questi errori:
- Usare la rendita errata: Verificare sempre la rendita catastale aggiornata
- Sbagliare il moltiplicatore: Ogni categoria ha il suo specifico moltiplicatore
- Dimenticare la percentuale di proprietà: Se l’immobile è di più persone, va considerata solo la propria quota
- Non applicare le detrazioni: Soprattutto la detrazione di €200 per la TASI sull’abitazione principale
- Confondere IMU e TASI: Sono due tributi distinti con aliquote diverse
- Non considerare i mesi di possesso: Se l’immobile è stato acquistato/venduto durante l’anno
10. Normativa di riferimento
Le principali fonti normative per IMU e TASI 2019 sono:
- Decreto Legislativo n. 504/1992: Istituzione dell’ICI (predecessore dell’IMU)
- Decreto Legge n. 201/2011: Introduzione dell’IMU
- Legge n. 147/2013: Istituzione della TASI
- Delibera Consiglio Comunale Roma n. 34/2019: Aliquote specifiche per Roma
- Delibera Giunta Comunale Roma n. 12/2019: Regolamento applicativo
Per consultare i testi ufficiali:
- Sito ufficiale del Comune di Roma – IMU e TASI
- Agenzia delle Entrate – Guida ai tributi locali
- Gazzetta Ufficiale – Testi normativi
11. Domande frequenti
D: Sono proprietario di una seconda casa a Roma. Devo pagare sia IMU che TASI?
R: Sì, per le seconde case nel 2019 erano dovute entrambe le imposte, con aliquote diverse (0,92% per IMU e 0,08% per TASI).
D: Ho comprato casa a metà 2019. Come si calcolano i mesi di possesso?
R: I mesi si calcolano per frazioni di mese. Se hai acquistato il 15 luglio, devi considerare 6 mesi (da luglio a dicembre). Se l’acquisto è avvenuto il 1° luglio, sempre 6 mesi.
D: La mia casa è in comodato gratuito a mio figlio. Ci sono agevolazioni?
R: Sì, per gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) l’aliquota IMU era ridotta allo 0,4% nel 2019.
D: Ho dimenticato di pagare l’acconto di giugno. Cosa succede?
R: Puoi regolarizzare con il saldo di dicembre, ma saranno applicati interessi di mora (0,2% mensile) sul ritardo del primo acconto.
D: Come faccio a sapere la rendita catastale della mia casa?
R: Puoi trovare la rendita:
- Nella visura catastale (disponibile online sul sito dell’Agenzia delle Entrate)
- Nell’atto di compravendita
- Richiesta al tuo commercialista o all’ufficio catastale
12. Confronto con altri comuni italiani
Le aliquote di Roma nel 2019 erano tra le più alte d’Italia. Ecco un confronto con altre grandi città:
| Città | Aliquota seconda casa | Aliquota abitazione principale di lusso | Aliquota immobili commerciali |
|---|---|---|---|
| Roma | 0,92% | 0,92% | 0,86% |
| Milano | 1,06% | 1,06% | 1,06% |
| Napoli | 0,76% | 0,76% | 0,86% |
| Torino | 0,98% | 0,98% | 1,06% |
| Palermo | 0,76% | 0,76% | 0,76% |
| Firenze | 1,06% | 1,06% | 1,06% |
13. Consigli per risparmiare
Alcuni accorgimenti per ridurre l’impatto di IMU e TASI:
- Verifica la categoria catastale: Un errore di classificazione può costare caro. Se la tua casa è classificata come “di lusso” (A/1, A/8, A/9) ma non lo è realmente, puoi fare ricorso
- Controlla le detrazioni: Assicurati di applicare tutte le detrazioni spettanti (es. €200 per TASI sull’abitazione principale)
- Valuta il comodato: Se hai una seconda casa, concederla in comodato gratuito a un familiare può ridurre l’aliquota IMU
- Paga in acconto: Evita interessi di mora pagando puntualmente l’acconto di giugno
- Verifica le agevolazioni locali: Alcuni comuni applicano riduzioni per particolari categorie (es. over 65, disabili)
14. Novità rispetto agli anni precedenti
Rispetto al 2018, nel 2019 ci sono state queste principali modifiche:
- Aumento aliquota seconde case: Dal 0,76% allo 0,92%
- Maggiore detrazione TASI: Portata a €200 (era €100 nel 2018)
- Nuove regole per immobili sfitti: Aliquota ridotta per immobili sfitti da almeno 6 mesi
- Semplificazione pagamenti: Maggiore integrazione con PagoPA
15. Come fare ricorso
Se ritieni che il calcolo sia errato, puoi presentare ricorso:
- Richiesta di riesame: Entro 60 giorni dal pagamento, puoi chiedere un riesame al Comune
- Ricorso alla Commissione Tributaria: Entro 60 giorni dalla risposta del Comune (o 120 giorni se il Comune non risponde)
- Documentazione necessaria:
- Copie dei pagamenti effettuati
- Visura catastale aggiornata
- Atto di proprietà
- Eventuali documenti che dimostrino errori (es. classificazione catastale errata)
Per assistenza:
- Ufficio Tributi Comune di Roma: www.comune.roma.it
- Agenzia delle Entrate: www.agenziaentrate.gov.it
- CAF o commercialista: Per assistenza personalizzata
16. Glossario dei termini
- Rendita catastale
- Valore attribuito all’immobile dall’Agenzia delle Entrate, espresso in euro
- Moltiplicatore
- Coefficiente che moltiplicato per la rendita dà il valore catastale
- Aliquota
- Percentuale applicata al valore catastale per calcolare l’imposta
- Detrazione
- Importo fisso sottratto dall’imposta lorda
- Base imponibile
- Valore su cui viene calcolata l’imposta (valore catastale × percentuale di proprietà × mesi/12)
- Visura catastale
- Documento che riporta tutti i dati catastali di un immobile
17. Fonti ufficiali e approfondimenti
Per informazioni aggiornate e ufficiali:
- Pagina ufficiale IMU e TASI – Comune di Roma: Tutte le delibere e i regolamenti comunali
- Guida IMU – Agenzia delle Entrate: Spiegazioni dettagliate sull’IMU
- Guida TASI – Agenzia delle Entrate: Tutto sulla TASI
- Legge di Bilancio 2019 (Gazzetta Ufficiale): Testo ufficiale con le norme su IMU e TASI
Nota importante: Le informazioni contenute in questa guida si riferiscono esclusivamente all’anno 2019 per il Comune di Roma. Le aliquote e le regole possono variare ogni anno e in altri comuni. Per un calcolo preciso, consulta sempre le fonti ufficiali o rivolgiti a un professionista.