Calcolo Imu E Tasi 2020 Riscotel

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2020 per Riscotel

Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2020 rappresenta un adempimento fiscale fondamentale per tutti i proprietari di immobili in Italia. Questo articolo fornisce una guida dettagliata su come calcolare correttamente queste imposte, con particolare attenzione alle specificità del sistema Riscotel (Riscossione Tributi Locali), utilizzato da molti comuni italiani per la gestione delle entrate locali.

1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla?

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Dal 2020, l’IMU è dovuta per:

• Seconde case (anche se locate)
• Immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni)
• Terreni edificabili e agricoli (con aliquote differenziate)
• Fabricati rurali non strumentali all’attività agricola
• Abitazioni di lusso (categorie catastali A/1, A/8 e A/9)

L’aliquota base IMU per il 2020 è dello 0,76% (ridotta allo 0,46% per le abitazioni principali non di lusso in alcuni comuni), ma i singoli comuni possono aumentarla fino allo 1,06% o ridurla fino allo 0,00%.

2. Cos’è la TASI e quando si applica?

La TASI è una tassa che finanzia i servizi indivisibili (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Dal 2020:

• È dovuta da tutti i proprietari, inclusi quelli dell’abitazione principale (con aliquote ridotte)
• L’aliquota base è dello 0,1%, ma i comuni possono portarla fino allo 0,33%
• Per le abitazioni principali, l’aliquota massima è dello 0,16%

Tipo di immobile	IMU 2020 (aliquota base)	TASI 2020 (aliquota base)	Detrazione abitazione principale
Abitazione principale (non di lusso)	0,46% (esente in molti comuni)	0,1%	€ 200 (solo per IMU se dovuta)
Seconda casa	0,76%	0,1%	Nessuna
Immobile commerciale (C/1)	0,76%	0,16%	Nessuna
Terreno edificabile	0,76%	0,1%	Nessuna
Terreno agricolo	0,76% (ridotta per conduttori diretti)	Esente	Nessuna

3. Come si calcola la base imponibile?

La base imponibile per IMU e TASI si ottiene moltiplicando:

1. Rendita catastale (riportata nella visura catastale)
2. Coefficiente di rivalutazione (1,05 per il 2020)
3. Moltiplicatore in base alla categoria catastale:
   • 160 per abitazioni (cat. A, escluso A/10)
   • 140 per uffici e studi professionali (cat. B)
   • 80 per negozi e laboratori (cat. C/1)
   • 65 per capannoni industriali (cat. D)
   • 135 per terreni edificabili
   • 135 per aree fabbricabili
   • 75 per terreni agricoli

Formula:

Base imponibile = Rendita catastale × 1,05 × Moltiplicatore
IMU = Base imponibile × Aliquota IMU × (Giorni possesso / 366)
TASI = Base imponibile × Aliquota TASI × (Giorni possesso / 366)

4. Le aliquote nei comuni Riscotel

I comuni che utilizzano il sistema Riscotel (come Roma, Milano, Napoli, Torino, Palermo, Genova, Bologna e Firenze) applicano aliquote specifiche. Ecco alcune aliquote 2020:

Comune	IMU seconda casa	IMU abitazione principale (non di lusso)	TASI abitazione principale	TASI seconda casa
Roma	0,92%	Esente	0,1%	0,1%
Milano	1,06%	0,46%	0,1%	0,1%
Napoli	0,86%	Esente	0,08%	0,08%
Torino	0,98%	0,52%	0,1%	0,1%
Palermo	0,76%	Esente	0,1%	0,1%

5. Scadenze e modalità di pagamento 2020

Per l’anno 2020, le scadenze per IMU e TASI sono:

• 16 giugno 2020: Acconto (50% dell’imposta dovuta)
• 16 dicembre 2020: Saldo (50% dell’imposta dovuta, con conguaglio)

Il pagamento può essere effettuato:

• Online tramite il portale Riscotel
• Presso gli sportelli bancari o postali utilizzando il modello F24
• Presso gli uffici comunali abilitati

Codici tributo da utilizzare nel modello F24:

• IMU: 3912 (abitazione principale) / 3918 (altri immobili)
• TASI: 3958

6. Esenzioni e agevolazioni 2020

Alcune categorie di immobili sono esenti o beneficiano di agevolazioni:

• Abitazione principale: Esente da IMU (tranne per le categorie A/1, A/8, A/9)
• Terreni agricoli: Esenti da TASI; IMU ridotta per i conduttori diretti
• Fabricati rurali strumentali: Esenti da IMU e TASI
• Immobili di interesse storico/artistico: Aliquote ridotte
• Immobili inagibili o inabitabili: Riduzione del 50% (con certificazione)
• Over 65 con reddito basso: Esenzione per l’abitazione principale in alcuni comuni

7. Novità 2020 e differenze con il 2019

Rispetto al 2019, il 2020 ha introdotto alcune modifiche:

• Aumento aliquote: Alcuni comuni (come Milano) hanno aumentato l’aliquota IMU per le seconde case
• Detrazione abitazione principale: Confermata la detrazione di €200 per l’IMU (dove dovuta)
• Proroga termini: A causa del COVID-19, alcuni comuni hanno prorogato la scadenza del 16 giugno al 30 giugno
• Rivalutazione rendite: Il coefficiente di rivalutazione è rimasto fisso a 1,05 (nessun aumento)

8. Errori comuni da evitare

Nel calcolo di IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni:

1. Dimenticare di aggiornare la rendita catastale: Verificare sempre l’ultima visura
2. Confondere abitazione principale con seconda casa: Le aliquote sono molto diverse
3. Non considerare i giorni di possesso: L’imposta è proporzionale ai giorni di detenzione
4. Dimenticare la TASI: Anche se di importo ridotto, è comunque dovuta
5. Sbagliare i codici tributo: Usare sempre 3918 per IMU (seconde case) e 3958 per TASI
6. Non verificare le delibera comunali: Le aliquote possono variare anche all’interno dello stesso comune

9. Come contestare un avviso di accertamento

Se si riceve un avviso di accertamento da Riscotel per IMU o TASI 2020, è possibile presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica. Ecco i passaggi:

1. Verificare l’esattezza dei dati (rendita, giorni di possesso, aliquote)
2. Raccogliere la documentazione (visura catastale, atto di proprietà, ricevute pagamenti)
3. Presentare istanza di autotutela al comune (modello disponibile sul sito Riscotel)
4. In caso di rigetto, ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni

È consigliabile farsi assistere da un commercialista o un patrono per i ricorsi complessi.

Fonti ufficiali per approfondimenti

Per verificare le aliquote esatte del tuo comune o per ulteriori dettagli, consulta queste fonti ufficiali:

Agenzia delle Entrate – IMU e TASI Ministero dell’Economia e delle Finanze – Tributi locali Portale Riscotel – Pagamenti e aliquote

10. Domande frequenti (FAQ)

D: Sono proprietario al 50% di una seconda casa. Come si calcola l’IMU?

R: L’IMU si calcola sulla quota di proprietà. Se la base imponibile è €100.000 e l’aliquota è 0,76%, l’IMU totale sarebbe €760. Come comproprietario al 50%, pagherai €380.

D: Ho venduto la casa a metà 2020. Devo pagare l’IMU per tutto l’anno?

R: No, l’IMU è proporzionale ai giorni di possesso. Se hai posseduto l’immobile per 183 giorni, pagherai il 50% dell’imposta annuale (183/366).

D: La mia abitazione principale è in categoria A/8 (ville). Devo pagare l’IMU?

R: Sì, le abitazioni principali di lusso (A/1, A/8, A/9) sono soggette a IMU anche se abitazione principale, con aliquota ridotta (solitamente 0,46%).

D: Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione a dicembre?

R: Sì, è possibile, ma è necessario versare entrambi gli acconti entro giugno per evitare sanzioni. In alternativa, si può pagare tutto a dicembre con una maggiorazione dello 0,40% a titolo di interesse.

D: Ho un terreno agricolo. Come si calcola l’IMU?

R: Per i terreni agricoli, la base imponibile è data dal reddito dominicale (riportato in visura) × 135. L’aliquota IMU è dello 0,76%, ma i conduttori diretti (coltivatori diretti o IAP) beneficiano di una riduzione del 70%.