Calcolo Imu E Tasi 2019 Comuni Italiani

Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per il 2019 in base al tuo comune di residenza e alle caratteristiche dell’immobile.

Introduzione alle Imposte Municipali

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare annualmente. Istituite con il Decreto Legislativo n. 23 del 2011 (per l’IMU) e la Legge n. 147 del 2013 (per la TASI), queste tasse hanno subito numerose modifiche nel corso degli anni, con aliquote e regole che variano significativamente da comune a comune.

Il 2019 è stato un anno particolare per queste imposte, caratterizzato da:

• La conferma delle agevolazioni per la prima casa (esenzione IMU per abitazioni principali non di lusso)
• L’applicazione di aliquote differenziate in base alla rendita catastale e alla tipologia di immobile
• La possibilità per i comuni di modificare le aliquote base entro limiti prestabiliti
• Nuove regole per i terreni edificabili e gli immobili commerciali

Come Funziona il Calcolo IMU 2019

La formula base per il calcolo dell’IMU è:

IMU = Base Imponibile × Aliquota × (Mesi di possesso / 12)

Dove:

1. Base imponibile: Dipende dalla rendita catastale:
   • Per fabbricati: Rendita catastale × 160 (per abitazioni) o coefficienti specifici per altre categorie
   • Per terreni edificabili: Valore venale in comune commercio al 1° gennaio
   • Per aree fabbricabili: Valore determinato dal comune
2. Aliquota:
   • Aliquota base statale: 0,76% (può essere aumentata o diminuita dai comuni)
   • Aliquota per abitazioni principali: 0,4% (solo per case di lusso, categorie A/1, A/8, A/9)
   • Aliquota per terreni edificabili: 0,76% (con possibilità di aumento)
3. Mesi di possesso: Numero di mesi nell’anno in cui si è stati proprietari (12 per l’anno completo)

Aliquote IMU 2019 per tipologia di immobile (valori medi nazionali)

Tipologia Immobile	Aliquota Base (%)	Aliquota Massima (%)	Note
Abitazione principale (non di lusso)	0,00%	0,00%	Esenzione totale (art. 1, c. 741, L. 160/2019)
Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9)	0,40%	0,60%	Aliquota ridotta per case di lusso
Seconda casa	0,76%	1,06%	Aliquota base aumentabile del 30%
Immobili commerciali (categorie C/1, C/2, C/3)	0,76%	1,06%	Aliquota variabile per attività
Terreni edificabili	0,76%	1,06%	Valore basato su prezzo di mercato
Fabbricati rurali strumentali	0,10%	0,10%	Aliquota fissa ridotta

Calcolo TASI 2019: Criteri e Differenze con l’IMU

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta per finanziare servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. A differenza dell’IMU, la TASI colpisce anche:

• Gli inquilini (per una quota variabile dal 10% al 30%)
• I proprietari di abitazioni principali (con aliquote ridotte)
• I detentori di immobili (comodatari, usufruttuari)

La formula di calcolo è simile a quella dell’IMU:

TASI = Base Imponibile × Aliquota × (Mesi di possesso / 12)

Con queste differenze chiave:

1. Base imponibile: Stessa dell’IMU (rendita catastale × 160 per abitazioni)
2. Aliquote 2019:
   • Aliquota base: 0,1% (per abitazioni principali)
   • Aliquota massima: 0,33% (per altri immobili)
   • I comuni possono aumentare fino a 0,08% per abitazioni principali e 0,25% per altri immobili
3. Suddivisione del pagamento:
   • Proprietario: paga dal 70% al 90%
   • Inquilino: paga dal 10% al 30%

Confronto IMU vs TASI 2019

Caratteristica	IMU 2019	TASI 2019
Base imponibile	Rendita catastale × coefficienti	Stessa dell’IMU
Aliquota abitazione principale	0% (esente) o 0,4%-0,6% (case di lusso)	0,1%-0,18%
Aliquota seconda casa	0,76%-1,06%	0,1%-0,33%
Soggetti passivi	Solo proprietari	Proprietari e inquilini
Scadenze 2019	17 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo)	Stesse scadenze IMU
Destinazione gettito	Bilancio comunale	Servizi indivisibili (illuminazione, strade, etc.)

Agevolazioni e Esenzioni 2019

Il 2019 ha confermato diverse agevolazioni, ma con alcune novità importanti:

1. Esenzione IMU per Abitazione Principale

L’articolo 1, comma 741, della Legge 160/2019 (Legge di Bilancio 2020) ha prorogato l’esenzione IMU per:

• Abitazioni principali non di lusso (categorie diverse da A/1, A/8, A/9)
• Pertinenze dell’abitazione principale (massimo 1 per categoria C/2, C/6, C/7)
• Fabbricati rurali strumentali

Attenzione: Per le categorie A/1, A/8, A/9 (case di lusso) l’aliquota IMU è dello 0,4% (con possibilità di aumento fino allo 0,6% da parte dei comuni).

2. Agevolazioni per Famiglie Numerose

I nuclei familiari con almeno 3 figli minori possono beneficiare di:

• Riduzione del 50% dell’IMU per l’abitazione principale (se di categoria A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7)
• Esenzione totale per le pertinenze (box, cantine)

Requisiti:

• ISEE non superiore a €30.000
• Residenza anagrafica nel comune dove si trova l’immobile

3. Riduzioni per Comodato Gratuito

Per gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) entro il primo grado, è prevista:

• Riduzione del 50% della base imponibile per IMU e TASI
• Requisito: contratto registrato e residenza del comodatario nell’immobile

4. Terreni Agricoli e Fabbricati Rurali

Per i terreni agricoli e i fabbricati rurali strumentali:

• Esenzione IMU per i terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
• Aliquota ridotta allo 0,1% per i fabbricati rurali
• Esenzione TASI per i fabbricati rurali ad uso strumentale

5. Immobili Locati a Canone Concordato

Per gli immobili locati con contratti a canone concordato (Legge 431/1998), è prevista:

• Riduzione del 25% della base imponibile per IMU
• Aliquota TASI ridotta allo 0,1%

Aliquote IMU e TASI 2019 nei Principali Comuni Italiani

Ogni comune italiano ha la facoltà di modificare le aliquote base entro i limiti stabiliti dalla legge. Ecco una panoramica delle aliquote applicate nel 2019 nei principali comuni:

Aliquote IMU e TASI 2019 nei capoluoghi di regione (valori in percentuale)

Comune	IMU Abitazione Principale (A/1, A/8, A/9)	IMU Seconda Casa	TASI Abitazione Principale	TASI Seconda Casa
Roma	0,60%	1,06%	0,10%	0,25%
Milano	0,50%	0,98%	0,08%	0,20%
Napoli	0,40%	0,86%	0,12%	0,22%
Torino	0,55%	1,00%	0,10%	0,25%
Palermo	0,45%	0,90%	0,15%	0,28%
Bologna	0,50%	0,95%	0,09%	0,21%
Firenze	0,60%	1,06%	0,10%	0,25%
Bari	0,40%	0,80%	0,12%	0,20%
Catania	0,45%	0,85%	0,13%	0,23%
Venezia	0,55%	1,00%	0,10%	0,24%

Scadenze e Modalità di Pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono state:

• 17 giugno 2019: Acconto (50% dell’imposta dovuta)
• 16 dicembre 2019: Saldo (rimanente 50%)

Le modalità di pagamento includevano:

1. Modello F24 (codici tributo specifici per IMU e TASI)
2. PagoPA (attivo in molti comuni)
3. Bollettino postale (per importi inferiori a €1.000)
4. Home banking (con coordinate fornite dal comune)

I codici tributo da utilizzare nel modello F24 erano:

• IMU: 3912 (abitazione principale) / 3918 (altri immobili)
• TASI: 3958 (abitazione principale) / 3959 (altri immobili)

Ravvedimento Operoso

In caso di pagamento tardivo, era possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando:

• Entro 14 giorni: 0,1% al giorno di interesse
• Entro 30 giorni: 1,5% (sanatoria)
• Entro 90 giorni: 1,67% + interessi legali

Errori Comuni da Evitare nel Calcolo

Durante la compilazione della dichiarazione IMU/TASI 2019, molti contribuenti hanno commesso errori che hanno portato a sanzioni o pagamenti errati. Ecco i più frequenti:

1. Dimenticare le pertinenze:
   • Box auto, cantine e soffitte devono essere dichiarate se superano i limiti di esenzione (1 per categoria)
   • Per le abitazioni principali, solo 1 pertinenza per categoria è esente
2. Sbagliare la categoria catastale:
   • Verificare sempre la categoria nel visura catastale
   • Attenzione alle categorie A/1, A/8, A/9 (non esenti)
3. Non considerare i mesi di possesso:
   • Se l’immobile è stato acquistato/venduto durante l’anno, calcolare i mesi effettivi
   • Esempio: acquisto a luglio → 6 mesi (luglio-dicembre)
4. Dimenticare le agevolazioni:
   • Familie numerose, comodato gratuito, canone concordato riducono l’imposta
   • Documentazione richiesta: contratti registrati, ISEE, etc.
5. Confondere IMU e TASI:
   • L’IMU si paga solo se si è proprietari
   • La TASI si paga anche se si è inquilini (per una quota)

Novità 2020 e Confronto con il 2019

La Legge di Bilancio 2020 (L. 160/2019) ha introdotto alcune modifiche rispetto al 2019:

Confronto IMU/TASI 2019 vs 2020

Aspetto	2019	2020
Esenzione IMU prima casa	Confermata (esclusi A/1, A/8, A/9)	Confermata + estesa a alcune categorie D
Aliquota massima seconda casa	1,06%	1,14% (aumentata)
TASI per inquilini	10%-30%	Sospesa (solo proprietari pagano)
Scadenze	17 giugno e 16 dicembre	16 giugno e 16 dicembre
Agevolazioni famiglie numerose	Riduzione 50% IMU	Riduzione 50% + esenzione per ISEE < €25.000

Domande Frequenti (FAQ)

1. Devo pagare l’IMU sulla prima casa nel 2019?

Risposta:

• NO, se la tua abitazione principale è in categoria A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 (esenzione totale).
• SÌ, se è in categoria A/1, A/8, A/9 (case di lusso), con aliquota dello 0,4%-0,6%.

2. Come si calcola la rendita catastale?

Risposta:

1. Trova la rendita catastale nella visura (disponibile su Agenzia delle Entrate).
2. Moltiplica per:
   • 160 per abitazioni (categorie A, esclusa A/10)
   • 140 per uffici e studi (A/10)
   • 80 per negozi (C/1)
   • 65 per magazzini (C/2)
   • 55 per laboratori (C/3)

3. Posso detrarre IMU e TASI dalla dichiarazione dei redditi?

Risposta:

• IMU: NO, non è detraibile (tranne per immobili locati a canone concordato, detrazione del 30%).
• TASI: SÌ, ma solo per la quota pagata dal proprietario (non dall’inquilino), con limite di €200 annui.

4. Cosa succede se non pago IMU/TASI?

Risposta:

• Sanzione base: 30% dell’imposta non pagata (minimo €50).
• Interessi: 0,2% al giorno (dal giorno successivo alla scadenza).
• Riscossione coattiva: Dopo 6 mesi, il comune può avviare pignoramento.
• Ravvedimento: Possibile pagare con sanzione ridotta (1,5% entro 30 giorni).

5. Come faccio a sapere le aliquote del mio comune?

Risposta:

1. Consulta il sito del tuo comune (sezione “Tributi”).
2. Verifica sul portale del MEF.
3. Chiedi all’Ufficio Tributi del comune.
4. Utilizza il nostro calcolatore (aggiornato con le aliquote 2019).

Fonti Ufficiali e Approfondimenti

Per verificare le informazioni e approfondire:

Agenzia delle Entrate – Catasto e Tributi Locali Ministero dell’Economia e delle Finanze – IMU/TASI ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (aliquote comunali)