Calcolatore IMU e TASI 2021 – Comune di Roma
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua proprietà a Roma nel 2021
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2021 per il Comune di Roma
Nel 2021, il Comune di Roma ha mantenuto sostanzialmente invariata la disciplina relativa all’IMU (Imposta Municipale Unica) e alla TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili), con alcune importanti novità legate alla pandemia e alle agevolazioni per specifiche categorie di contribuenti. Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti fondamentali per il corretto calcolo delle imposte sulla tua proprietà immobiliare nella Capitale.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale per la maggior parte dei contribuenti. Nel Comune di Roma, l’IMU si applica a:
- Seconda casa e immobili non locati
- Immobili di lusso (categorie catastali A/1, A/8, A/9) anche se abitazione principale
- Terreni edificabili e agricoli
- Fabricati rurali strumentali
- Aree fabbricabili
- Immobili commerciali (categoria C/1)
L’abitazione principale è generalmente esente da IMU, tranne nei casi di immobili di lusso. Tuttavia, dal 2021 è stata reintroduita la TASI anche per le abitazioni principali, seppur con aliquote ridotte.
2. Cos’è la TASI e le novità 2021
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) finanzia servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la sicurezza urbana. Nel 2021, il Comune di Roma ha stabilito che:
- La TASI si applica a TUTTE le tipologie di immobili, inclusa l’abitazione principale
- L’aliquota base è dello 0,1% (1 per mille) per l’abitazione principale
- Per gli altri immobili, l’aliquota varia dallo 0,8% all’1,06%
- È prevista una detrazione di €200 per l’abitazione principale
Importante novità 2021: per le abitazioni principali con rendita catastale fino a €500, la TASI è azzerata. Questa misura mira ad alleggerire il carico fiscale per le famiglie con redditi più bassi.
3. Aliquote IMU e TASI 2021 a Roma
Le aliquote variano in base alla tipologia di immobile e al municipio di appartenenza. Ecco una tabella riassuntiva delle aliquote base (possono variare leggermente per specifici municipi):
| Tipologia immobile | Aliquota IMU 2021 | Aliquota TASI 2021 | Detrazione |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (non di lusso) | Esente (tranne casi specifici) | 0,1% (1 per mille) | €200 |
| Abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9) | 0,4% | 0,1% | €200 |
| Seconda casa | 0,76% | 0,8% | Nessuna |
| Immobili commerciali (C/1) | 1,06% | 0,8% | Nessuna |
| Terreni edificabili | 0,76% | 0,1% | Nessuna |
| Terreni agricoli | 0,76% | Esente | Nessuna |
| Fabricati rurali strumentali | 0,1% | Esente | Nessuna |
Nota: Per i municipi centrali (I, II, III) possono essere applicate maggiorazioni dello 0,05% per entrambe le imposte a causa della maggiore domanda di servizi.
4. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si calcola moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti stabiliti dalla legge:
- Fabbricati gruppo A (esclusi A/10), C/2, C/6, C/7: rendita × 160
- Fabbricati gruppo B: rendita × 140
- Fabbricati gruppo C/1 (negozi): rendita × 55
- Fabbricati gruppo D (esclusi D/5): rendita × 80
- Fabbricati gruppo D/5: rendita × 65
- Terreni edificabili: valore venale in comune
- Terreni agricoli: reddito dominicale × 135
- Aree fabbricabili: valore venale in comune
Per l’abitazione principale, la base imponibile IMU è ridotta del 50% (ma rimane soggetta a TASI).
5. Agevolazioni e esenzioni 2021
Il Comune di Roma ha previsto diverse agevolazioni per il 2021:
- Comodato gratuito a parenti: riduzione del 50% dell’IMU per immobili concessi in comodato d’uso gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) con reddito ISEE non superiore a €15.000
- Disabili: esenzione totale da IMU e TASI per l’abitazione principale se il proprietario ha una disabilità riconosciuta al 100%
- Over 65 con reddito basso: riduzione del 30% per pensionati con reddito ISEE sotto €12.000
- Immobili inagibili: esenzione totale se l’immobile è dichiarato inagibile con apposita certificazione
- Prime case di lusso: per le categorie A/1, A/8, A/9 con rendita fino a €300, aliquota IMU ridotta allo 0,2%
Per usufruire delle agevolazioni è necessario presentare apposita domanda al Comune di Roma entro il 30 giugno 2021 (per l’acconto) e il 30 novembre 2021 (per il saldo).
6. Scadenze e modalità di pagamento 2021
Le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel 2021 sono:
- 16 giugno 2021: pagamento dell’acconto (50% dell’imposta dovuta)
- 16 dicembre 2021: pagamento del saldo
Il versamento può essere effettuato tramite:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
- PagoPA attraverso il portale del Comune di Roma
- Bollettino postale
- Home banking
Attenzione: per importi inferiori a €12, non è dovuto alcun pagamento.
7. Confronto con altri grandi comuni italiani
Ecco una tabella comparativa delle aliquote IMU 2021 tra Roma e altre grandi città italiane:
| Città | Abitazione principale (non di lusso) | Seconda casa | Immobili commerciali | Detrazione abitazione principale |
|---|---|---|---|---|
| Roma | Esente (tranne lusso) | 0,76% | 1,06% | €200 |
| Milano | Esente | 0,86% | 1,06% | €200 |
| Napoli | Esente | 0,6% | 0,9% | €150 |
| Torino | Esente | 0,7% | 0,95% | €200 |
| Palermo | Esente | 0,58% | 0,88% | €100 |
| Bologna | Esente | 0,76% | 1,06% | €250 |
Come si può osservare, Roma si posiziona nella media alta per quanto riguarda le aliquote sulla seconda casa, mentre per gli immobili commerciali applica l’aliquota massima consentita dalla legge (1,06%). La detrazione per l’abitazione principale è in linea con la maggior parte dei grandi comuni.
8. Errori comuni da evitare
Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni o pagamenti eccessivi. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare la TASI sull’abitazione principale: dal 2021 è dovuta anche per la prima casa (seppur con aliquota ridotta)
- Sbagliare la rendita catastale: verificare sempre l’aggiornamento della rendita presso l’Agenzia delle Entrate
- Non considerare i mesi di possesso: se l’immobile è stato acquistato/venduto durante l’anno, l’imposta è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso
- Confondere IMU e TASI: sono due imposte distinte con codici tributo diversi (3912 e 3958)
- Non applicare le detrazioni: per l’abitazione principale è sempre dovuta la detrazione di €200
- Pagare in ritardo: oltre la scadenza sono dovuti interessi e sanzioni (0,40% mensile)
- Non verificare le agevolazioni: molte categorie (disabili, comodatari, etc.) hanno diritto a riduzioni
Per evitare errori, è sempre consigliabile utilizzare il calcolatore ufficiale del Comune di Roma o rivolgersi a un caf o a un commercialista specializzato.
9. Novità 2021 e impatto della pandemia
Il 2021 ha portato alcune importanti novità legate all’emergenza sanitaria:
- Proroga scadenze: inizialmente prevista una proroga al 30 giugno per l’acconto, poi revocata
- Agevolazioni per attività commerciali: riduzione del 30% dell’IMU per i locali commerciali chiusi per almeno 60 giorni nel 2020
- Sospensione per morosi: per i contribuenti in difficoltà economiche documentate, possibilità di rateizzazione senza interessi
- Bonus ristrutturazioni: per chi ha effettuato lavori di efficientamento energetico, credito d’imposta utilizzabile anche per IMU/TASI
Il Comune di Roma ha inoltre stanziato un fondo di €5 milioni per coprire parzialmente il pagamento delle imposte per le famiglie in condizioni di grave disagio economico a causa della pandemia.
10. Come presentare ricorso
Se ritieni che il calcolo dell’IMU o della TASI sia errato, puoi presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso di pagamento. Ecco la procedura:
- Raccogliere tutta la documentazione (visura catastale, atti di proprietà, eventuali certificati per agevolazioni)
- Redigere un’istanza in carta semplice indirizzata al Comune di Roma – Direzione Tributi
- Specificare chiaramente i motivi del ricorso con riferimenti normativi
- Allegare una copia del pagamento effettuato (se applicabile)
- Inviare via PEC a protocollo@pec.comune.roma.it o consegnare a mano presso gli uffici comunali
- Attendere la risposta entro 90 giorni
In caso di esito negativo, è possibile fare ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni dalla notifica del diniego.
11. Domande frequenti
D: Sono proprietario di un box auto. Devo pagare IMU e TASI?
R: Sì, i box auto (categoria C/6) sono soggetti sia a IMU che a TASI. La base imponibile si calcola moltiplicando la rendita catastale per 160. L’aliquota IMU è dello 0,76% mentre quella TASI è dello 0,8%.
D: Ho affittato la mia seconda casa. Chi deve pagare l’IMU?
R: L’IMU è dovuta dal proprietario, non dall’inquilino. Tuttavia, è possibile inserire una clausola nel contratto di locazione che preveda il rimborso dell’IMU da parte dell’inquilino (massimo 1/3 dell’importo).
D: Ho comprato casa a dicembre 2021. Devo pagare l’intera annualità?
R: No, l’imposta è dovuta solo per il mese di dicembre (1/12 dell’annualità). Lo stesso vale se hai venduto l’immobile durante l’anno.
D: Sono separato e la casa è in comproprietà. Come ci regoliamo?
R: Ogni comproprietario è tenuto al pagamento in proporzione alla propria quota. Ad esempio, con una comproprietà al 50%, ciascuno paga la metà dell’imposta totale.
D: Ho diritto alla detrazione per l’abitazione principale se sono residente all’estero?
R: No, la detrazione di €200 spetta solo se l’abitazione principale è anche la tua residenza anagrafica in Italia.