Calcolo Imu E Tasi 2019 Online

Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI 2019 con il nostro strumento professionale

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019

Il 2019 ha portato alcune importanti novità nella tassazione degli immobili in Italia, con modifiche alle aliquote IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Questa guida completa ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti fondamentali per un corretto calcolo delle imposte dovute.

Cos’è l’IMU e cos’è la TASI

IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI.

TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è invece una tassa che finanzia i servizi indivisibili forniti dal comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche all’abitazione principale, anche se con aliquote ridotte.

Chi deve pagare

• IMU: Proprietari di immobili (escluse abitazioni principali, salvo casi specifici)
• Possessori di usufrutto, uso o abitazione
• Titolari di diritti reali su immobili (es. enfiteusi)
• Concessionari di aree demaniali

Chi è esente

• Abitazione principale e pertinenze (entro certi limiti)
• Fabricati rurali strumentali
• Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti
• Immobili posseduti da enti non commerciali
• Immobili inagibili o inabitabili (con specifiche condizioni)

Novità IMU e TASI 2019

Il 2019 ha introdotto alcune importanti modifiche:

1. Riduzione aliquote per abitazioni principali di lusso: Per le abitazioni principali classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9 (immobili di lusso), l’aliquota IMU è stata ridotta allo 0,4% (era lo 0,6% nel 2018).
2. Detrazione per abitazione principale: La detrazione per l’abitazione principale è stata aumentata a 200 euro (era 100 euro nel 2018) per i comuni che hanno applicato l’aliquota massima dello 0,6%.
3. Esenzione TASI per abitazione principale: Confermata l’esenzione TASI per l’abitazione principale, tranne per i comuni che hanno deliberato diversamente.
4. Nuove regole per i comodati: Maggiore attenzione ai contratti di comodato per evitare elusione fiscale, con controlli più stringenti da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Come si calcolano IMU e TASI

Il calcolo di IMU e TASI segue una formula comune:

Imposta = Base imponibile × Aliquota × Coefficienti

Base imponibile

Per i fabbricati, la base imponibile è data dalla rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per specifici coefficienti:

• Abitazioni (cat. A, C/2, C/6, C/7): 160
• Uffici e studi privati (cat. A/10): 80
• Negozi (cat. C/1): 55
• Capannoni industriali (cat. D): 65
• Terreni agricoli: valore dominicale
• Terreni edificabili: valore venale in comune

Aliquote 2019

Le aliquote base per il 2019 (i comuni possono variare entro certi limiti):

• IMU:
  • Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9): 0,4%
  • Altre abitazioni: 0,76%
  • Terreni agricoli: 0,76%
  • Terreni edificabili: 0,76%
  • Altri fabbricati: 0,76%
• TASI:
  • Abitazione principale: 0,1% (con possibilità di esenzione)
  • Altri immobili: fino allo 0,33%

Aliquote nei principali comuni italiani (2019)

Comune	IMU – Abitazione principale (A/1, A/8, A/9)	IMU – Altre abitazioni	TASI – Abitazione principale	TASI – Altre abitazioni
Roma	0,6% (detrazione 200€)	0,92%	0,1%	0,25%
Milano	0,5%	0,86%	0,08%	0,2%
Napoli	0,4%	0,76%	0,1%	0,2%
Torino	0,5%	0,8%	0,1%	0,2%
Palermo	0,4%	0,76%	0,1%	0,2%
Comuni standard	0,4%	0,76%	0,1% (spesso esente)	0,1% – 0,33%

Scadenze e modalità di pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano le seguenti:

• Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
• Saldo (16 dicembre 2019): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)

Il pagamento può essere effettuato attraverso:

1. Modello F24: Il metodo più comune, che permette di pagare insieme ad altre imposte. È possibile compilare il modello online tramite il sito dell’Agenzia delle Entrate o presso gli uffici postali.
2. PagoPA: La piattaforma di pagamento elettronico della pubblica amministrazione, accessibile tramite il sito del proprio comune.
3. Bollettino postale: Alcuni comuni mettono a disposizione bollettini precompilati.
4. Home banking: Molte banche permettono il pagamento tramite i loro servizi online.

Codici tributo 2019

Per compilare correttamente il modello F24, è necessario utilizzare i seguenti codici tributo:

• 3912: IMU – abitazione principale e relative pertinenze
• 3913: IMU – fabbricati rurali ad uso strumentale
• 3914: IMU – aree fabbricabili
• 3916: IMU – altri fabbricati
• 3918: IMU – terreni agricoli
• 3958: TASI – abitazione principale
• 3959: TASI – altri fabbricati

Errori comuni da evitare

Durante la compilazione e il pagamento, è facile commettere errori. Ecco i più frequenti:

• Utilizzare codici tributo errati
• Dimenticare di applicare le detrazioni spettanti
• Calcolare male i mesi di possesso per immobili acquistati/venduti durante l’anno
• Non considerare le deliberazioni comunali che modificano le aliquote base
• Confondere la rendita catastale con il valore di mercato
• Dimenticare di pagare una delle due rate

Casi particolari e agevolazioni

Esistono numerose situazioni particolari che possono influenzare il calcolo di IMU e TASI:

Immobili in comodato

Per gli immobili concessi in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli), è possibile beneficiare di agevolazioni. Tuttavia, il comodato deve essere:

• Registrato presso l’Agenzia delle Entrate
• A titolo gratuito
• Con il comodatario che vi risiede effettivamente

In questi casi, l’immobile è assimilato all’abitazione principale e gode delle relative agevolazioni.

Immobili inagibili o inabitabili

Gli immobili dichiarati inagibili o inabitabili possono essere esenti da IMU e TASI, ma è necessario:

• Presentare apposita dichiarazione al comune
• Dimostrare l’impossibilità di utilizzo (perizia tecnica)
• Non trarre alcun reddito dall’immobile

Fabricati rurali

I fabricati rurali strumentali (cioè necessari per l’esercizio dell’attività agricola) sono esenti da IMU. Per beneficiare dell’esenzione:

• L’immobile deve essere accatastato come rurale
• Deve essere utilizzato esclusivamente per attività agricola
• Il possessore deve essere un imprenditore agricolo professionale (IAP)

Terreni agricoli

I terreni agricoli posseduti e condotti direttamente da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP) sono esenti da IMU. Per la TASI, invece, l’esenzione dipende dalle deliberazioni comunali.

Confronto tra IMU 2018 e IMU 2019

Voce	2018	2019	Variazione
Aliquota base abitazione principale (A/1, A/8, A/9)	0,6%	0,4%	-0,2%
Detrazione abitazione principale	100€	200€	+100%
Aliquota base altre abitazioni	0,76%	0,76%	Invariata
Aliquota massima TASI abitazione principale	0,1%	0,1%	Invariata
Aliquota massima TASI altri immobili	0,33%	0,33%	Invariata
Scadenza primo acconto	16 giugno	16 giugno	Invariata
Scadenza saldo	17 dicembre	16 dicembre	-1 giorno

Come risparmiare su IMU e TASI

Ecco alcuni consigli pratici per ridurre legalmente l’importo dovuto:

1. Verifica la rendita catastale: Controlla che la rendita catastale registrata sia corretta. Errori nell’accatastamento possono portare a pagare più del dovuto. È possibile richiedere una revisione all’Agenzia delle Entrate.
2. Sfrutta le agevolazioni per l’abitazione principale: Assicurati di applicare correttamente l’agevolazione per l’abitazione principale e le relative detrazioni.
3. Controlla le deliberazioni comunali: Alcuni comuni applicano aliquote inferiori a quelle massime consentite. Verifica sul sito del tuo comune.
4. Valuta il comodato ai familiari: Se hai immobili sfitti, concederli in comodato a parenti in linea retta può portare a risparmi significativi.
5. Paga in un’unica soluzione: Alcuni comuni prevedono sconti per il pagamento in un’unica soluzione invece che in due rate.
6. Dichiarare l’inagibilità: Se l’immobile è realmente inagibile, presentare la documentazione necessaria per ottenere l’esenzione.
7. Verifica le pertinenze: Solo alcune pertinenze (box, cantine, ecc.) sono soggette a IMU/TASI con agevolazioni. Controlla che non vengano tassate erroneamente.

Sanzioni per omesso o ritardato pagamento

Il mancato o ritardato pagamento di IMU e TASI comporta l’applicazione di sanzioni:

• Ritardo fino a 14 giorni: Sanzione dello 0,1% per ogni giorno di ritardo
• Ritardo oltre 14 giorni: Sanzione fissa del 1,5% + 0,1% per ogni giorno ulteriore
• Omissione totale: Sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, a seconda della gravità
• Dichiarazione infedele: Sanzione dal 50% al 100% della differenza

In caso di errori nel calcolo, è possibile presentare un ravvedimento operoso per regolarizzare la posizione con sanzioni ridotte:

• Entro 14 giorni: 1/10 della sanzione minima
• Entro 30 giorni: 1/8 della sanzione minima
• Entro 90 giorni: 1/6 della sanzione minima
• Oltre 90 giorni: 1/5 della sanzione minima

Documentazione necessaria

Per effettuare correttamente il calcolo e il pagamento, è importante avere a disposizione:

• Visura catastale dell’immobile (per conoscere categoria, rendita e classe)
• Atto di provenienza (rogito, donazione, successione)
• Deliberazioni comunali sulle aliquote (disponibili sul sito del comune)
• Eventuali documenti che attestino agevolazioni (es. certificato IAP per terreni agricoli)
• Contratti di locazione o comodato (se applicabili)
• Documentazione che attesti inagibilità (se applicabile)

Risorse utili

Per approfondire l’argomento, consultare i seguenti documenti ufficiali:

• Sito ufficiale Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria
• ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (per verificare deliberazioni comunali)

Per calcoli complessi o situazioni particolari, è sempre consigliabile consultare un commercialista o un CAF (Centro di Assistenza Fiscale) per evitare errori che potrebbero risultare costosi.

Domande frequenti su IMU e TASI 2019

1. Sono proprietario di due case. Devo pagare IMU su entrambe?

Sì, l’agevolazione per l’abitazione principale si applica solo a una casa (quella dove risiedi effettivamente). La seconda casa è soggetta a IMU con aliquota piena (0,76% o quella deliberata dal comune).

2. Ho ereditato una casa nel 2019. Da quando devo pagare IMU?

L’obbligo decorre dal momento in cui sei diventato proprietario (data di registrazione della successione). Dovrai pagare una quota proporzionale ai mesi di possesso nel 2019.

3. Il mio comune ha aliquote diverse da quelle standard. Come faccio?

Devi utilizzare le aliquote deliberate dal tuo comune. Puoi trovarle sul sito comunale o chiedendo all’ufficio tributi. Il nostro calcolatore permette di inserire aliquote personalizzate.

4. Posso detrarre le spese per IMU e TASI?

No, IMU e TASI non sono detraibili dalle imposte sui redditi. Sono imposte patrimoniali e non concorrono alla formazione del reddito.

5. Ho affittato la mia casa. Chi deve pagare IMU?

L’IMU è dovuta dal proprietario, non dall’inquilino. Tuttavia, alcune clausole contrattuali possono prevedere il rimborso da parte dell’inquilino (ma resta un accordo privato).

6. Cosa succede se non pago?

Oltre alle sanzioni (dal 30% al 100% dell’imposta), il comune può iscrivere a ruolo il credito e procedere con il pignoramento. È sempre meglio regolarizzare con il ravvedimento operoso.

Conclusione

Il calcolo di IMU e TASI per il 2019 richiede attenzione ai dettagli, soprattutto per quanto riguarda le aliquote comunali, le agevolazioni applicabili e i periodi di possesso. Utilizzando il nostro calcolatore online puoi ottenere una stima precisa dell’importo dovuto, ma per situazioni complesse è sempre consigliabile consultare un professionista.

Ricorda che:

• Le scadenze sono tassative (16 giugno e 16 dicembre)
• Le aliquote possono variare da comune a comune
• Esistono numerose agevolazioni che possono ridurre l’imposta
• Il mancato pagamento comporta sanzioni significative

Mantenersi aggiornati sulla normativa (che può cambiare ogni anno) è fondamentale per evitare errori costosi. Per il 2019, le principali novità hanno riguardato la riduzione dell’aliquota per le abitazioni principali di lusso e l’aumento della detrazione, ma è sempre importante verificare le specifiche del proprio comune di residenza.