Calcolatore IMU e TASI 2020 – Comune di Milano
Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per il Comune di Milano nell’anno 2020.
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2020 per il Comune di Milano
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2020 nel Comune di Milano richiede la conoscenza di diversi elementi normativi e tecnici. Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo corretto, incluse le aliquote specifiche per Milano, le esenzioni applicabili e le modalità di pagamento.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). Nel 2020, l’IMU è stata regolamentata dal Decreto Legge n. 34/2020 (Decreto Rilancio) e dalle deliberazioni comunali specifiche.
Soggetti passivi:
- Proprietari di fabbricati (esclusa l’abitazione principale)
- Proprietari di terreni edificabili e agricoli
- Titolari di diritti reali su immobili (usufrutto, uso, abitazione)
- Locatari di immobili in leasing (solo per la parte di loro pertinenza)
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI è una tassa destinata a finanziare i servizi indivisibili del Comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche all’abitazione principale, sebbene con aliquote ridotte.
Principali differenze tra IMU e TASI:
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Abitazione principale | Esente (salvo casi specifici) | Soggetta (con aliquota ridotta) |
| Destinazione | Servizi generali del Comune | Servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione) |
| Base imponibile | Valore catastale × 160 (o 140 per alcuni immobili) | Stessa dell’IMU |
| Aliquote 2020 Milano | Da 0,46% a 1,06% | 0,1% (abitazione principale) – 0,33% (altri immobili) |
3. Aliquote IMU e TASI 2020 per il Comune di Milano
Il Comune di Milano ha stabilito le seguenti aliquote per l’anno 2020, come da Deliberazione del Consiglio Comunale n. 15/2020:
| Tipo di immobile | Aliquota IMU 2020 | Aliquota TASI 2020 | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (A/1, A/8, A/9) | 0% | 0,1% | Esente IMU, TASI ridotta |
| Seconda casa (categorie A, C/2, C/6, C/7) | 0,86% | 0,1% | Aliquota base |
| Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9 non principali) | 1,06% | 0,33% | Aliquota maggiorata |
| Terreni edificabili | 0,76% | 0,1% | Valore venale in comune catastale |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0% | Esente TASI |
| Fabbricati rurali strumentali | 0,1% | 0% | Aliquota ridotta |
| Aree fabbricabili | 0,76% | 0,1% | Valore venale |
| Immobili categoria D (produttivi) | 0,76% | 0,1% | Aliquota standard |
4. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si calcola moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti:
- Fabbricati gruppo A, C/2, C/6, C/7: Rendita × 160
- Fabbricati gruppo B: Rendita × 140
- Fabbricati gruppo C/1: Rendita × 55
- Fabbricati gruppo D: Rendita × 65
- Terreni: Valore venale in comune catastale
Esempio pratico: Un appartamento in categoria A/2 con rendita catastale di €500 avrà una base imponibile di:
€500 × 160 = €80.000
5. Esenzioni e agevolazioni 2020
Il Comune di Milano ha previsto diverse esenzioni e riduzioni per l’anno 2020:
- Abitazione principale: Esente da IMU (ma soggetta a TASI con aliquota 0,1%)
- Terreni agricoli: Esenti da TASI
- Fabbricati rurali strumentali: IMU ridotta allo 0,1%
- Immobili di disabili gravi: Esenzione totale se l’immobile è adibito a dimora del disabile
- Immobili di interesse storico-artistico: Riduzione del 50% se aperti al pubblico
- Prime case di giovani under 35: Riduzione del 25% sulla TASI (Delibera n. 18/2020)
6. Modalità e scadenze di pagamento 2020
Per l’anno 2020, il Comune di Milano ha stabilito le seguenti scadenze:
- Prima rata (acconto): 16 giugno 2020 (pari al 50% dell’imposta dovuta)
- Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2020 (con conguaglio)
Modalità di pagamento:
- Bollettino postale (conto corrente n. 1016)
- Bonifico bancario (IBAN: IT09D0760101600000000809020)
- PagoPA (attraverso il portale del Comune)
- Presso gli sportelli bancari e postali abilitati
Codici tributo da utilizzare:
- IMU: 3912 (abitazione principale e pertinenze) / 3918 (altri fabbricati)
- TASI: 3958 (abitazione principale) / 3959 (altri fabbricati)
7. Novità 2020: Impatto del Decreto Rilancio
Il Decreto Legge n. 34/2020 (Decreto Rilancio) ha introdotto importanti modifiche per l’anno 2020:
- Sospensione prima rata: La scadenza del 16 giugno è stata posticipata al 16 dicembre 2020
- Riduzione aliquote: Possibilità per i Comuni di ridurre le aliquote fino al 20%
- Esenzione per attività turistico-ricettive: Sospensione IMU per alberghi, bed & breakfast e strutture ricettive
- Agevolazioni per i settori colpiti da COVID-19: Riduzione del 30% per immobili commerciali di specifici settori
8. Errori comuni da evitare nel calcolo
Durante il calcolo di IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni. Ecco i più frequenti:
- Confondere rendita catastale con valore di mercato: La base imponibile si calcola sulla rendita × coefficiente, non sul valore commerciale
- Dimenticare le pertinenze: Box, cantine e garage vanno dichiarati separatamente
- Sbagliare la categoria catastale: Una categoria errata porta a un calcolo sbagliato
- Non considerare i giorni di possesso: L’imposta è dovuta solo per i giorni effettivi di proprietà
- Trascurare le esenzioni: Molti non sanno di avere diritto a riduzioni
- Pagare in ritardo: Dopo il 16 dicembre scattano interessi e sanzioni
9. Confronto con altri grandi Comuni italiani
Le aliquote IMU e TASI variano significativamente tra i principali Comuni italiani. Ecco un confronto per il 2020:
| Comune | Aliquota IMU seconda casa | Aliquota TASI seconda casa | Aliquota TASI prima casa |
|---|---|---|---|
| Milano | 0,86% | 0,1% | 0,1% |
| Roma | 0,92% | 0,1% | 0,08% |
| Torino | 0,85% | 0,1% | 0,05% |
| Napoli | 1,06% | 0,2% | 0,1% |
| Firenze | 0,95% | 0,15% | 0,1% |
| Bologna | 0,8% | 0,05% | 0,05% |
10. Domande frequenti su IMU e TASI 2020
D: Sono proprietario di un box auto. Devo pagare IMU e TASI?
R: Sì, i box (categoria C/6) sono soggetti sia a IMU che a TASI con le aliquote standard per gli immobili non principali.
D: Ho comprato casa a metà 2020. Come calcolo i giorni di possesso?
R: Devi contare i giorni effettivi di proprietà nel 2020 (dal rogito al 31/12) e applicare la proporzione all’imposta annuale.
D: La mia casa è inagibile. Devo comunque pagare?
R: Se l’immobile è dichiarato inagibile con apposita certificazione, puoi richiedere l’esenzione totale presentando domanda al Comune.
D: Ho affittato la mia seconda casa. Chi paga l’IMU?
R: L’IMU è sempre a carico del proprietario, anche in caso di locazione. La TASI invece può essere suddivisa tra proprietario e inquilino.
D: Come faccio a sapere la rendita catastale del mio immobile?
R: Puoi trovare la rendita catastale:
- Nel tuo atto di proprietà
- Nella visura catastale (richiedibile all’Agenzia delle Entrate)
- Nel portale dell’Agenzia delle Entrate con SPID
11. Strumenti utili per il calcolo
Oltre a questo calcolatore, puoi utilizzare:
- Calcolatore ufficiale Agenzia delle Entrate
- Servizio online del Comune di Milano
- Calcolatore Il Sole 24 Ore
12. Cosa fare in caso di errori nel pagamento
Se ti accorgi di aver sbagliato il calcolo o il pagamento:
- Ravvedimento operoso: Puoi regolarizzare entro 90 giorni con una sanzione ridotta (0,1% al giorno)
- Rimborso: Se hai pagato di più, puoi chiedere il rimborso al Comune entro 5 anni
- Rateizzazione: Per importi superiori a €500, puoi chiedere la rateizzazione in 6 mesi
Per assistenza specifica, puoi rivolgerti:
- All’Ufficio Tributi del Comune di Milano
- A un CAF (Centro Assistenza Fiscale) autorizzato
- A un commercialista specializzato in tributi locali