Kilometerpauschale Rechner 2019
Berechnen Sie Ihre steuerliche Kilometerpauschale für 2019 nach den offiziellen Richtlinien des Bundesfinanzministeriums
Kilometerpauschale 2019: Alles was Sie wissen müssen
Die Kilometerpauschale (auch Entfernungspauschale genannt) ist eine steuerliche Vergütung für die Nutzung eines privaten Fahrzeugs für berufliche Zwecke. Im Jahr 2019 galten spezifische Regelungen, die sich von den aktuellen Vorschriften unterscheiden. Dieser umfassende Leitfaden erklärt alle Details zur Kilometerpauschale 2019, inklusive Berechnungsmethoden, steuerlicher Auswirkungen und praktischer Beispiele.
1. Grundlagen der Kilometerpauschale 2019
Die Kilometerpauschale wurde 2019 vom Bundesfinanzministerium in § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG geregelt. Sie ermöglicht es Arbeitnehmern und Selbstständigen, die Kosten für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte sowie für Dienstfahrten steuerlich geltend zu machen.
Wichtige Eckdaten für 2019:
- Pkw: 0,30 € pro Kilometer (unverändert seit 2004)
- Motorrad: 0,20 € pro Kilometer
- Fahrrad: 0,05 € pro Kilometer (seit 2007)
- Höchstgrenze: 4.500 € pro Jahr (ab dem 21. Kilometer)
- Steuerfreibetrag: Die ersten 20 Kilometer wurden nicht berücksichtigt
2. Berechnungsmethoden im Detail
Die Berechnung der Kilometerpauschale 2019 erfolgte nach folgenden Prinzipien:
2.1 Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
Für diese häufigste Form der Kilometerpauschale galten 2019 diese Regeln:
- Es zählt die einfache Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
- Die Pauschale wird für jeden Arbeitstag gewährt (maximal 230 Tage bei 5-Tage-Woche)
- Die ersten 20 Kilometer wurden nicht steuerlich berücksichtigt (Freigrenze)
- Ab dem 21. Kilometer gab es die volle Pauschale von 0,30 € pro Kilometer
| Entfernung (einfach) | Tage (220) | Gesamtkilometer | Pauschale (€) | Steuerersparnis (ca.) |
|---|---|---|---|---|
| 10 km | 220 | 4.400 km | 0 € | 0 € |
| 25 km | 220 | 11.000 km | 900 € | 315 € |
| 50 km | 220 | 22.000 km | 3.000 € | 1.050 € |
| 80 km | 220 | 35.200 km | 4.500 € | 1.575 € |
Hinweis: Die Steuerersparnis wurde mit einem durchschnittlichen Grenzsteuersatz von 35% berechnet. Der tatsächliche Betrag hängt von Ihrem individuellen Steuersatz ab.
2.2 Dienstfahrten
Für berufliche Fahrten, die nicht den Weg zur Arbeitsstätte betreffen, galten 2019 diese Besonderheiten:
- Keine Freigrenze – die Pauschale wurde ab dem ersten Kilometer gewährt
- Die volle Pauschale von 0,30 € pro Kilometer wurde gezahlt
- Bei Mitfahrern konnte zusätzlich ein Mitfahrergeld von 0,02 € pro Kilometer geltend gemacht werden
- Die Kilometerpauschale für Dienstfahrten war nicht auf 4.500 € begrenzt
3. Steuerliche Behandlung und Optimierungsmöglichkeiten
Die Kilometerpauschale hatte 2019 direkte Auswirkungen auf Ihre Steuererklärung:
3.1 Eintragung in der Steuererklärung
Die Kilometerpauschale wurde in der Anlage N der Einkommensteuererklärung unter “Werbekosten” eingetragen. Wichtig war:
- Genaues Führen eines Fahrtenbuchs (bei Dienstfahrten Pflicht)
- Nachweis der Entfernung (z.B. durch Google Maps Ausdruck)
- Bestätigung des Arbeitgebers bei Dienstfahrten
3.2 Kombination mit anderen Werbungskosten
Die Kilometerpauschale konnte 2019 mit anderen Werbungskosten kombiniert werden:
| Kostenart | Höhe 2019 | Kombinierbar mit Kilometerpauschale? |
|---|---|---|
| ÖPNV-Kosten | Tatsächliche Ausgaben | Nein (Alternative) |
| Parkgebühren | Tatsächliche Ausgaben | Ja |
| Mautgebühren | Tatsächliche Ausgaben | Ja |
| Reparaturkosten | Tatsächliche Ausgaben | Nein (in Pauschale enthalten) |
| Versicherung | Tatsächliche Ausgaben | Nein (in Pauschale enthalten) |
3.3 Sonderfälle und Ausnahmen
2019 gab es einige wichtige Sonderregelungen:
- Mehrere Arbeitsstätten: Bei wechselnden Einsatzorten konnte für jede Fahrt die Pauschale geltend gemacht werden
- Umzug: Bei einem Wohnungswechsel während des Jahres wurde die kürzere Entfernung zugrunde gelegt
- Telearbeit: Tage mit Homeoffice zählten nicht für die Kilometerpauschale
- Fahrgemeinschaften: Nur der Fahrer konnte die Pauschale beanspruchen
4. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die Kilometerpauschale 2019 basierte auf folgenden rechtlichen Grundlagen:
- Einkommensteuergesetz (EStG) § 9: Regelung der Werbungskosten und Entfernungspauschale
- Einkommensteuer-Richtlinien (EStR) R 9.5: Konkrete Ausführungsbestimmungen
- BMF-Schreiben vom 21.09.2018: Aktualisierte Verwaltungsanweisungen für 2019
Für offizielle Informationen empfehlen wir diese autoritativen Quellen:
- Bundesfinanzministerium – Aktuelle Steuervorschriften
- Offizieller BMF-Steuerrechner mit historischen Daten
- EStG § 9 – Gesetzestext zur Kilometerpauschale
5. Häufige Fragen zur Kilometerpauschale 2019
5.1 Kann ich die Kilometerpauschale rückwirkend für 2019 beantragen?
Ja, die Kilometerpauschale kann bis zu 4 Jahre rückwirkend geltend gemacht werden. Für das Jahr 2019 war dies bis Ende 2023 möglich. Eine nachträgliche Steuererklärung (sog. “Feststellungserklärung”) kann beim Finanzamt eingereicht werden.
5.2 Wie wirken sich Teilzeit oder Elternzeit auf die Kilometerpauschale aus?
Die Kilometerpauschale wird nur für tatsächlich gearbeitete Tage gewährt. Bei Teilzeit mit 3 Tagen/Woche werden entsprechend nur 3/5 der Pauschale berechnet. Elternzeit zählt nicht als Arbeitstag.
5.3 Gilt die Kilometerpauschale auch für Elektroautos?
Ja, 2019 gab es keine Unterschiede zwischen Verbrennern und Elektrofahrzeugen. Die gleiche Pauschale von 0,30 €/km wurde gewährt. Allerdings konnten zusätzlich die Ladekosten als Werbungskosten geltend gemacht werden, wenn sie nicht bereits vom Arbeitgeber erstattet wurden.
5.4 Was passiert bei einem Firmenwagen?
Bei Nutzung eines Firmenwagens konnte 2019 nicht zusätzlich die Kilometerpauschale beansprucht werden. Stattdessen wurden die privaten Nutzungsanteile nach der 1%-Methode oder Fahrtenbuchmethode versteuert.
6. Praktische Tipps für die optimale Nutzung
Um das Maximum aus der Kilometerpauschale 2019 herauszuholen, sollten Sie folgende Tipps beachten:
- Genau dokumentieren: Führen Sie ein Fahrtenbuch mit Datum, Ziel, Kilometerstand und Zweck jeder Fahrt
- Kürzeste Strecke wählen: Die Pauschale wird nur für die kürzeste Straßenverbindung gewährt
- Umwege vermeiden: Private Umwege (z.B. für Einkäufe) können nicht geltend gemacht werden
- Mitfahrer registrieren: Bei Dienstfahrten mit Kollegen können Sie zusätzliches Mitfahrergeld beanspruchen
- Steuerberater konsultieren: Bei komplexen Fällen (mehrere Arbeitsstätten, Umzüge) lohnt sich professionelle Beratung
7. Historische Entwicklung und Vergleich mit anderen Jahren
Die Kilometerpauschale hat sich über die Jahre nur wenig verändert. Hier ein Vergleich:
| Jahr | Pkw (€/km) | Motorrad (€/km) | Fahrrad (€/km) | Freigrenze (km) | Höchstbetrag (€) |
|---|---|---|---|---|---|
| 2000 | 0,36 | 0,13 | – | 10 | keine |
| 2004 | 0,30 | 0,20 | – | 20 | keine |
| 2007 | 0,30 | 0,20 | 0,05 | 20 | keine |
| 2019 | 0,30 | 0,20 | 0,05 | 20 | 4.500 |
| 2021 | 0,30 | 0,20 | 0,05 | 20 | 4.500 |
| 2024 | 0,38 | 0,20 | 0,08 | 20 | 4.500 |
Interessant ist, dass die Pauschale für Pkw von 2004 bis 2020 konstant bei 0,30 €/km blieb, während die tatsächlichen Fahrzeugkosten in diesem Zeitraum deutlich stiegen. Erst 2021 erfolgte eine Anpassung auf 0,35 €/km, 2024 dann auf 0,38 €/km.
8. Alternativen zur Kilometerpauschale
Statt der Kilometerpauschale konnten Steuerzahler 2019 auch die tatsächlichen Kosten geltend machen. Dies lohnte sich jedoch nur in Ausnahmefällen:
8.1 Vorteile der tatsächlichen Kosten
- Höhere Absetzung bei sehr teuren Fahrzeugen
- Berücksichtigung aller Kosten (Sprit, Versicherung, Reparaturen, Wertverlust)
- Keine Beschränkung auf 4.500 €
8.2 Nachteile der tatsächlichen Kosten
- Aufwendige Dokumentation (Fahrtenbuch, Rechnungen)
- Meist geringere Steuerersparnis als mit der Pauschale
- Keine pauschale Abgeltung von Zeitaufwand und Risiko
Laut einer Studie des Statistischen Bundesamtes nutzten 2019 über 85% der Steuerzahler die Kilometerpauschale statt der Einzelnachweise, da sie in den meisten Fällen vorteilhafter war.
9. Zukunft der Kilometerpauschale
Die Kilometerpauschale steht seit Jahren in der Diskussion. Folgende Entwicklungen sind absehbar:
- Ökologische Differenzierung: Höhere Pauschalen für Elektrofahrzeuge (bereits 2024 umgesetzt)
- Regionale Anpassung: Diskussion über höhere Sätze in ländlichen Gebieten
- Digitalisierung: Elektronische Fahrtenbücher und GPS-Nachweise werden zunehmend akzeptiert
- Europäische Harmonisierung: Angleichung an EU-weite Standards wird diskutiert
Experten wie Prof. Dr. Joachim Englisch von der Universität Heidelberg empfehlen eine grundlegende Reform, die sowohl ökologische als auch soziale Aspekte berücksichtigt.
10. Fazit und Handlungsempfehlungen
Die Kilometerpauschale 2019 bot Steuerzahlern eine einfache Möglichkeit, ihre Fahrtkosten steuerlich geltend zu machen. Die wichtigsten Punkte im Überblick:
- Die Pauschale betrug 0,30 €/km für Pkw, ab dem 21. Kilometer
- Die maximale Erstattung lag bei 4.500 € pro Jahr
- Eine genaue Dokumentation war essenziell für die Anerkennung durch das Finanzamt
- Bei Dienstfahrten gab es keine Freigrenze und zusätzliche Möglichkeiten für Mitfahrergeld
- Die Pauschale konnte mit anderen Werbungskosten kombiniert werden
Für das Jahr 2019 lohnt sich eine nachträgliche Prüfung besonders dann, wenn:
- Sie lange Anfahrtswege hatten (über 30 km einfach)
- Sie viele Dienstfahrten unternommen haben
- Sie die Pauschale bisher nicht in Ihrer Steuererklärung angegeben haben
Nutzen Sie unseren Rechner oben, um Ihre individuelle Kilometerpauschale für 2019 zu berechnen. Bei komplexen Fällen oder hohen Beträgen empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters, um alle Optimierungsmöglichkeiten auszuschöpfen.