Calcolatore IMU e TASI Comune di Roma 2015
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI sulla prima casa e altri immobili nel Comune di Roma per l’anno 2015
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI a Roma nel 2015
Nel 2015, il Comune di Roma ha applicato specifiche regole per il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Questa guida dettagliata spiega come funzionano queste imposte, chi deve pagarle, come si calcolano e quali sono le scadenze e le agevolazioni previste.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (prima casa) che nel 2015 erano esenti. Sono soggetti all’IMU:
- Le seconde case e gli immobili non locati
- I terreni edificabili e agricoli
- Gli immobili commerciali (negozi, uffici, magazzini)
- Gli immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
- Gli immobili dati in locazione
2. Cos’è la TASI e le differenze con l’IMU
La TASI è stata introdotta nel 2014 per finanziare i servizi indivisibili del Comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU:
- La TASI si applica anche alla prima casa, ma con aliquote ridotte
- È dovuta sia dal possessore che dall’inquilino (in proporzione)
- Le aliquote sono decise dal Comune entro i limiti di legge
3. Aliquote IMU e TASI a Roma nel 2015
Il Comune di Roma ha stabilito le seguenti aliquote per il 2015:
| Tipo di immobile | Aliquota IMU 2015 | Aliquota TASI 2015 | Detrazione prima casa (TASI) |
|---|---|---|---|
| Prima casa (esente IMU) | 0% | 2,5‰ (0,25%) | €200,00 |
| Seconda casa | 10,6‰ (1,06%) | 1‰ (0,1%) | Nessuna |
| Terreni edificabili | 10,6‰ (1,06%) | 1‰ (0,1%) | Nessuna |
| Terreni agricoli | 7,6‰ (0,76%) | 0,5‰ (0,05%) | Nessuna |
| Immobili commerciali (C/1) | 10,6‰ (1,06%) | 1‰ (0,1%) | Nessuna |
4. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si ottiene:
- Moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti:
- 160 per le abitazioni (categorie A, escluso A/10)
- 140 per i box/garage (C/2, C/6, C/7)
- 80 per i negozi (C/1)
- 65 per gli uffici (A/10)
- 55 per i capannoni (D)
- Aggiungendo il 5% al risultato (rivalutazione)
- Moltiplicando per la percentuale di proprietà e per i mesi di possesso/12
Esempio pratico: Per una seconda casa con rendita catastale di €500 (categoria A/3):
Base imponibile = (500 × 160) × 1,05 = €84.000
5. Scadenze e modalità di pagamento 2015
Nel 2015, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Roma erano:
- 16 giugno 2015: Acconto (50% dell’imposta dovuta)
- 16 dicembre 2015: Saldo
Il pagamento poteva essere effettuato:
- Presso gli sportelli bancari/postali con modello F24
- Online tramite i servizi del Comune di Roma o l’Agenzia delle Entrate
- Presso gli uffici postali con bollettino precompilato
6. Agevolazioni e esenzioni nel 2015
Nel 2015 erano previste alcune agevolazioni:
- Prima casa: Esente da IMU, TASI con detrazione di €200
- Fabricati rurali: Riduzione del 50% della base imponibile
- Immobili concessi in comodato a parenti: aliquota ridotta
- Terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti: esenzione IMU
- Immobili di interesse storico: possibile riduzione fino al 50%
7. Confronto con gli anni precedenti e successivi
| Anno | Aliquota IMU seconda casa | Aliquota TASI prima casa | Detrazione TASI prima casa | Note |
|---|---|---|---|---|
| 2014 | 10,6‰ | 2,5‰ | €200 | Introduzione della TASI |
| 2015 | 10,6‰ | 2,5‰ | €200 | Stesse aliquote del 2014 |
| 2016 | 10,6‰ | 2,5‰ | €200 | Prime modifiche per i comuni montani |
| 2020 | 10,6‰ | 0‰ (abolita) | – | Abolizione TASI sulla prima casa |
8. Errori comuni da evitare
Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare di dichiarare i mesi di possesso: Se hai acquistato o venduto l’immobile durante l’anno, devi calcolare l’imposta solo per i mesi di effettivo possesso.
- Sbagliare la categoria catastale: Una categoria errata porta a una base imponibile sbagliata. Verifica sempre sul sito dell’Agenzia del Territorio.
- Non considerare le agevolazioni: Molti non applicano le detrazioni per la prima casa o le riduzioni per i fabbricati rurali.
- Pagare in ritardo: Oltre la scadenza, si applicano interessi e sanzioni (0,40% mensile).
- Confondere IMU e TASI: Sono due imposte diverse con aliquote e scadenze distinte.
9. Documenti necessari per il calcolo
Per calcolare correttamente IMU e TASI, servono questi documenti:
- Visura catastale: Per conoscere rendita e categoria (ottenibile dal Catasto)
- Atto di proprietà: Per verificare la percentuale di possesso
- Contratto di locazione (se affittato): Per suddividere la TASI tra proprietario e inquilino
- Deliberazioni comunali: Le aliquote possono variare leggermente tra i municipi di Roma
10. Cosa fare in caso di errori o contestazioni
Se ritieni che il calcolo sia errato o hai ricevuto un avviso di accertamento, puoi:
- Presentare un’istanza di autotutela al Comune di Roma entro 60 giorni dalla notifica.
- Chiedere un ravvedimento operoso se hai pagato meno del dovuto (sanzione ridotta).
- Rivolgerti a un CAF o commercialista per una verifica professionale.
- Consultare il sito del Comune di Roma (www.comune.roma.it) per aggiornamenti.
11. Domande frequenti
D: La prima casa è sempre esente da IMU?
R: Sì, nel 2015 la prima casa era esente da IMU, ma soggetta a TASI con detrazione di €200.
D: Come si divide la TASI tra proprietario e inquilino?
R: La legge prevede che l’inquilino paghi dal 10% al 30% della TASI, mentre il resto è a carico del proprietario. La percentuale esatta va concordata nel contratto di locazione.
D: Cosa succede se non pago?
R: Il Comune può iscrivere a ruolo l’imposta non pagata, applicando sanzioni dal 30% al 100% dell’importo dovuto, oltre agli interessi di mora (0,40% mensile).
D: Posso pagare in un’unica soluzione?
R: Sì, è possibile versare l’intero importo entro il 16 giugno, senza attendere il saldo di dicembre.
D: Dove trovo le aliquote aggiornate?
R: Le aliquote sono pubblicate ogni anno con una delibera del Comune di Roma. Puoi consultarle sul sito istituzionale o presso gli uffici tributari.
Fonti ufficiali e approfondimenti
Per ulteriori informazioni, consulta queste fonti ufficiali:
- Agenzia del Territorio – Per visure catastali e rendite
- Comune di Roma – Tributi – Deliberazioni e moduli
- Agenzia delle Entrate – Modelli F24 e guide fiscali