Calcolo Imu E Tasi Anno 2019 Comune Di Casoria

Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI nel comune di Casoria per l’anno 2019

Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 nel comune di Casoria richiede la conoscenza di specifiche aliquote, detrazioni e normative locali. Questa guida approfondita ti fornirà tutte le informazioni necessarie per comprendere e calcolare correttamente queste imposte comunali.

Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). Nel 2019, l’IMU era dovuta per:

• Seconde case e altri immobili non locati
• Terreni edificabili e agricoli
• Fabricati commerciali e industriali
• Abitazioni principali di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9)
• Immobili concessi in comodato d’uso gratuito

Aliquote IMU 2019 a Casoria

Il comune di Casoria ha stabilito le seguenti aliquote per l’IMU 2019:

Tipo di immobile	Aliquota base (%)	Aliquota Casoria 2019 (%)
Abitazioni principali (categorie A/1, A/8, A/9)	0,4%	0,5%
Seconde case	0,76%	1,06%
Terreni edificabili	0,76%	1,06%
Terreni agricoli	0,76%	0,76%
Fabricati commerciali (gruppo C)	0,76%	1,06%
Fabricati industriali (gruppo D)	0,76%	0,98%

Cos’è la TASI e come si calcola

La TASI è una tassa destinata a finanziare i servizi indivisibili del comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche all’abitazione principale, salvo specifiche esenzioni.

Aliquote TASI 2019 a Casoria

Per il 2019, il comune di Casoria ha applicato le seguenti aliquote TASI:

• Abitazione principale: 0,1% (con detrazione di €200 per abitazione)
• Seconde case: 0,2%
• Terreni edificabili: 0,15%
• Fabricati commerciali: 0,25%

Come si calcola la base imponibile

La base imponibile per IMU e TASI si ottiene moltiplicando la rendita catastale per specifici moltiplicatori:

Tipo di immobile	Moltiplicatore
Abitazioni (gruppo A, esclusa A/10)	160
Abitazioni di lusso (A/1, A/8, A/9)	160
Uffici e studi privati (A/10)	80
Negozi (C/1)	80
Magazzini (C/2)	80
Laboratori (C/3)	80
Terreni edificabili	Valore venale in comune
Terreni agricoli	135 (per reddito dominicale)

Formula di calcolo

La formula generale per calcolare IMU e TASI è:

(Rendita catastale × Moltiplicatore) × Aliquota × (Mesi di possesso/12) × (Percentuale di proprietà/100) = Imposta dovuta

Per i terreni edificabili, al posto della rendita catastale si usa il valore venale determinato dal comune.

Detrazioni e agevolazioni 2019

Nel 2019 erano previste alcune agevolazioni:

• Detrazione TASI: €200 per l’abitazione principale (se non supera l’imposta dovuta)
• Comodato d’uso: Aliquota IMU ridotta al 50% per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado
• Locazione a canone concordato: Riduzione del 25% dell’aliquota IMU per immobili locati con contratti registrati
• Immobili rurali: Esenzione IMU per i terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali

Scadenze e modalità di pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel comune di Casoria erano:

1. Primo acconto: 17 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
2. Saldo: 16 dicembre 2019 (50% dell’imposta dovuta)

Il pagamento poteva essere effettuato tramite:

• Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
• Bollettino postale
• PagoPA attraverso il sito del comune
• Presso gli sportelli bancari abilitati

Differenze tra IMU e TASI

IMU

• Imposta sul possesso degli immobili
• Non si applica all’abitazione principale (eccetto categorie di lusso)
• Aliquote più elevate
• Destinata a finanziare i servizi comunali in generale
• Codice tributo: 3912

TASI

• Tassa sui servizi indivisibili
• Si applica anche all’abitazione principale
• Aliquote generalmente più basse
• Destinata specificamente ai servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade, etc.)
• Codice tributo: 3958

Casi particolari e esenzioni

Alcune situazioni particolari nel 2019 prevedevano esenzioni o riduzioni:

• Immobili di interesse storico-artistico: Aliquota IMU ridotta del 50% se soggetti a vincoli culturali
• Fabricati rurali ad uso strumentale: Esenti IMU se posseduti e utilizzati da coltivatori diretti o IAP
• Unità immobiliari inagibili: Esenti se dichiarate inagibili con apposito atto comunale
• Immobili posseduti da enti non commerciali: Esenti se utilizzati per fini istituzionali
• Prime case di lusso (A/1, A/8, A/9): Soggette a IMU ma con aliquota ridotta rispetto alle seconde case

Come verificare i dati catastali

Per un calcolo preciso è fondamentale avere i dati catastali corretti. È possibile verificarli:

1. Attraverso il sito dell’Agenzia delle Entrate (servizio “Consulta la banca dati catastale”)
2. Richiedendo una visura catastale presso gli sportelli dell’Agenzia delle Entrate
3. Utilizzando i servizi telematici del catasto (con SPID o CIE)
4. Rivolgendosi a un tecnico abilitato (geometra, architetto, ingegnere)

I dati essenziali da verificare sono:

• Categoria catastale (es. A/2, C/1, etc.)
• Rendita catastale (in euro)
• Superficie (per i terreni)
• Eventuali variazioni non ancora registrate

Normativa di riferimento

Il calcolo dell’IMU e TASI per il 2019 si basa sulla seguente normativa:

• Decreto Legislativo n. 504/1992 – Istituzione dell’ICI (predecessore dell’IMU)
• Decreto Legge n. 201/2011 – Introduzione dell’IMU
• Legge n. 147/2013 – Istituzione della TASI
• Deliberazioni comunali 2019 – Aliquote specifiche del comune di Casoria
• Circolare Agenzia Entrate n. 3/E/2019 – Chiarimenti applicativi

Per consultare i testi ufficiali:

• Gazzetta Ufficiale per le leggi statali
• Sito ufficiale del Comune di Casoria per le deliberazioni locali
• Agenzia delle Entrate per circolari e istruzioni

Errori comuni da evitare

Nel calcolo dell’IMU e TASI si commettono spesso questi errori:

1. Usare la rendita catastale non aggiornata: La rendita va rivalutata del 5% ogni anno
2. Dimenticare i mesi di possesso: L’imposta è proporzionale ai mesi di detenzione
3. Confondere abitazione principale con seconda casa: Le aliquote sono molto diverse
4. Non considerare le detrazioni: Soprattutto la detrazione di €200 per la TASI sull’abitazione principale
5. Sbagliare il moltiplicatore: Ogni categoria ha il suo specifico moltiplicatore
6. Non verificare le deliberazioni comunali: Le aliquote possono variare ogni anno
7. Dimenticare la percentuale di proprietà: In caso di comproprietà, l’imposta va ripartita

Esempio pratico di calcolo

Vediamo un esempio concreto per una seconda casa a Casoria nel 2019:

• Categoria catastale: A/3
• Rendita catastale: €500
• Moltiplicatore: 160
• Aliquota IMU Casoria 2019: 1,06%
• Aliquota TASI Casoria 2019: 0,2%
• Mesi di possesso: 12
• Percentuale di proprietà: 100%

Calcolo IMU:

(500 × 160) × 1,06% × (12/12) × (100/100) = €848 × 1,06% = €89,89

Calcolo TASI:

(500 × 160) × 0,2% × (12/12) × (100/100) = €848 × 0,2% = €16,96

Totale dovuto: €89,89 (IMU) + €16,96 (TASI) = €106,85

Domande frequenti

1. Devo pagare l’IMU sulla mia prima casa a Casoria?

No, a meno che non si tratti di un’abitazione di lusso (categorie A/1, A/8 o A/9). Per le normali abitazioni principali (A/2, A/3, etc.) l’IMU non è dovuta, mentre la TASI sì (con detrazione di €200).

2. Come faccio a sapere se il mio immobile è considerato di lusso?

Verifica la categoria catastale sulla visura. Sono considerate di lusso le categorie A/1 (abitazioni signorili), A/8 (ville) e A/9 (castelli, palazzi di pregio storico/artistico).

3. Ho affittato la mia seconda casa: devo comunque pagare IMU e TASI?

Sì, come proprietario sei tenuto al pagamento. Tuttavia, se il contratto è a canone concordato, puoi beneficiare di una riduzione del 25% sull’aliquota IMU.

4. Ho comprato casa a metà anno: come si calcola l’imposta?

L’imposta è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso. Se hai acquistato a luglio, pagherai solo per 6 mesi (luglio-dicembre).

5. Posso rateizzare il pagamento?

Sì, il pagamento è già suddiviso in due rate: il 50% entro giugno e il saldo entro dicembre. Non sono previste ulteriori rateizzazioni.

6. Cosa succede se non pago?

In caso di mancato pagamento, il comune può applicare sanzioni che vanno dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora (tasso legale annuale).

Confronti con altri comuni campani

Le aliquote IMU e TASI possono variare significativamente tra comuni limitrofi. Ecco un confronto con alcuni comuni vicini a Casoria per il 2019:

Comune	IMU seconda casa	TASI seconda casa	IMU terreno edificabile	TASI abitazione principale
Casoria	1,06%	0,2%	1,06%	0,1% (detr. €200)
Napoli	1,06%	0,25%	1,06%	0,1% (detr. €200)
Afragola	0,98%	0,18%	0,98%	0,08% (detr. €150)
Arzano	1,02%	0,22%	1,02%	0,1% (detr. €180)
Caivano	1,04%	0,2%	1,04%	0,09% (detr. €160)
Cardito	0,96%	0,18%	0,96%	0,08% (detr. €150)

Come si può vedere, Casoria applicava aliquote in linea con la media dei comuni limitrofi, con una TASI sull’abitazione principale tra le più basse (0,1% contro lo 0,25% di Napoli).

Consigli per risparmiare

Alcuni accorgimenti per ridurre legalmente l’importo dovuto:

1. Verifica la categoria catastale: Un errore di classificazione può farti pagare di più. Se ritieni che la categoria sia errata, puoi presentare una richiesta di revisione all’Agenzia delle Entrate.
2. Usufruisci delle agevolazioni: Se affitti a canone concordato o concedi in comodato a parenti stretti, ricordati di dichiararlo per ottenere le riduzioni previste.
3. Controlla le detrazioni: Per la TASI sull’abitazione principale, assicurati di applicare la detrazione di €200.
4. Valuta la compravendita: Se stai per acquistare o vendere, considera che i mesi di possesso influenzano l’imposta. Una compravendita a fine anno può ridurre l’importo dovuto.
5. Verifica le deliberazioni comunali: Alcuni comuni applicano sconti per particolari categorie (anziani, disabili, etc.). Controlla se Casoria prevede agevolazioni aggiuntive.
6. Dichiarazione IMU: Anche se non obbligatoria in molti casi, presentare la dichiarazione IMU può aiutare a regolarizzare la tua posizione e evitare contestazioni.

Novità rispetto agli anni precedenti

Rispetto al 2018, nel 2019 ci sono state alcune modifiche rilevanti:

• Aliquote stabili: Il comune di Casoria ha mantenuto invariate le aliquote IMU e TASI rispetto al 2018, senza aumenti.
• Detrazione TASI confermata: La detrazione di €200 per l’abitazione principale è stata riconfermata.
• Nuove istruzioni per i terreni: L’Agenzia delle Entrate ha emanato nuove circolari per la valutazione dei terreni edificabili, con particolare attenzione ai valori venali.
• Controlli incrociati: È aumentata l’attività di controllo incrociato tra Anagrafe Tributaria e dati comunali per verificare la correttezza delle dichiarazioni.
• Sanzioni più severe: Sono state inasprite le sanzioni per omesso o ritardato pagamento, con interessi di mora più elevati.

Dove trovare aiuto

Se hai dubbi sul calcolo o sulla compilazione dei modelli, puoi rivolgerti a:

• Ufficio Tributi del Comune di Casoria: Via Roma, 80 – 80026 Casoria (NA). Tel: 081 759 9111. Orari: lun-ven 9:00-13:00, mar e gio anche 15:30-17:30.
• Agenzia delle Entrate – Ufficio di Casoria: Via Nazionale delle Puglie, 80026 Casoria (NA). Tel: 800 909 696 (numero verde).
• CAF e patronati: Offrono assistenza gratuita per il calcolo e la compilazione dei modelli F24. I principali a Casoria sono:
  • CAF ACLI – Via Napoli, 123
  • CAF CGIL – Corso Italia, 45
  • Patronato INCA – Via Roma, 56
• Commercialisti e consulenti fiscali: Per situazioni complesse (successioni, comproprietà, immobili all’estero), è consigliabile rivolgersi a un professionista.
• Sito dell’Agenzia delle Entrate: www.agenziadrentrate.gov.it – Sezione “IMU e TASI” con guide, FAQ e strumenti di calcolo.

Documenti necessari per il pagamento

Per effettuare correttamente il pagamento, assicurati di avere:

1. Visura catastale: Per conoscere categoria, rendita e altri dati dell’immobile.
2. Atto di proprietà: Per verificare la quota di possesso e la data di acquisto.
3. Deliberazioni comunali: Le aliquote specifiche di Casoria per il 2019 (disponibili sul sito del comune).
4. Contratto di locazione: Se l’immobile è affittato, per verificare eventuali agevolazioni.
5. Documento d’identità: Necessario per eventuali pratiche presso uffici comunali o CAF.
6. Codice fiscale: Obbligatorio per la compilazione del modello F24.

Modello F24: come compilarlo

Il modello F24 per il pagamento di IMU e TASI va compilato come segue:

1. Sezione “IMU e altri tributi locali”:
   • Codice ente: Il codice catastale del comune di Casoria è C077.
   • Codice tributo:
     • 3912 per l’IMU
     • 3958 per la TASI
   • Anno di riferimento: 2019
   • Importi a debito: Gli importi calcolati per IMU e TASI.
2. Sezione “Contribuente”:
   • Inserisci i tuoi dati anagrafici e il codice fiscale.
   • Se paghi per più immobili, puoi cumularli in un unico F24.
3. Modalità di pagamento:
   • Puoi pagare presso qualsiasi banca, ufficio postale, o online tramite home banking.
   • Conserva la ricevuta del pagamento per almeno 5 anni.

Attenzione: Se possiedi immobili in più comuni, devi presentare un F24 separato per ciascun comune (o utilizzare la sezione apposita per più enti).

Cosa cambia per gli immobili posseduti all’estero

Se possiedi immobili all’estero, devi comunque dichiararli in Italia ai fini IMU?

No. L’IMU si applica solo agli immobili situati nel territorio italiano. Tuttavia, gli immobili all’estero devono essere dichiarati:

• Nel Quadro RW del modello Redditi (ex Unico) se il loro valore supera €15.000.
• Potrebbero essere soggetti a imposte simili nel paese dove sono ubicati (es. Impôt sur la fortune immobilière in Francia, Council Tax nel Regno Unito).

Per gli immobili all’estero, è consigliabile consultare un commercialista internazionale per verificare gli obblighi fiscali sia in Italia che nel paese estero.

IMU e TASI per gli immobili in comproprietà

In caso di comproprietà, l’imposta va ripartita tra i comproprietari in base alle quote di proprietà. Esempio:

Immobile con rendita catastale €600, posseduto al 50% da Tizio e al 50% da Caio.

1. Base imponibile: €600 × 160 = €96.000
2. IMU (1,06%): €96.000 × 1,06% = €1.017,60
3. Quota Tizio: €1.017,60 × 50% = €508,80
4. Quota Caio: €1.017,60 × 50% = €508,80

Ogni comproprietario è responsabile del pagamento della propria quota, ma in caso di omesso pagamento, il comune può rivalersi su qualsiasi comproprietario per l’intero importo.

IMU e TASI per i terreni agricoli

Per i terreni agricoli, il calcolo è diverso:

1. Base imponibile: Reddito dominicale (non la rendita catastale) × 135.
2. Aliquota IMU 2019 a Casoria: 0,76% (aliquota base statale, non aumentata dal comune).
3. Aliquota TASI 2019 a Casoria: 0,1%.

Esenzioni:

• Terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP).
• Terreni ubicati in zone montane o svantaggiate (come definite dalla legge).

Per i terreni edificabili, invece, si applica l’aliquota del 1,06% sul valore venale (non sulla rendita catastale).

IMU e TASI per i fabbricati rurali

I fabbricati rurali (es. stalle, fienili, case coliche) hanno un trattamento particolare:

• Esenzione IMU: Se posseduti e utilizzati da coltivatori diretti o IAP.
• Aliquota ridotta: Se non esenti, si applica l’aliquota base dello 0,76% (non aumentata da Casoria per questa tipologia).
• TASI: Si applica con aliquota 0,1%, senza detrazioni.

Per beneficiare dell’esenzione, è necessario che il fabbricato sia strumentale all’attività agricola (es. stalla per gli animali allevati, magazzino per i prodotti coltivati).

Come contestare un avviso di accertamento

Se ricevi un avviso di accertamento per IMU o TASI che ritieni errato, puoi presentare ricorso:

1. Verifica i dati: Controlla che categoria catastale, rendita e mesi di possesso corrispondano alla realtà.
2. Raccolta documentazione: Visura catastale, atto di proprietà, contratti di locazione/comodato, etc.
3. Presentazione ricorso:
   • Entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso.
   • Presso l’Ufficio Tributi del Comune di Casoria o tramite PEC.
   • Utilizzando il modello fornito dal comune o una lettera formale.
4. Eventuale mediazione: Se il ricorso viene respinto, puoi ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale entro 30 giorni.

In caso di controversie complesse, è consigliabile farsi assistere da un avvocato tributarista.

Strumenti utili per il calcolo

Oltre al nostro calcolatore, puoi utilizzare questi strumenti ufficiali:

• Simulatore IMU/TASI dell’Agenzia delle Entrate: https://www.agenziadrentrate.gov.it/portale/web/guest/imu-tasi
• Servizio “Fisconline” dell’Agenzia delle Entrate: Per consultare i dati catastali e i pagamenti effettuati.
• App “AgenziaEntrate”: Disponibile per iOS e Android, con sezione dedicata ai tributi locali.
• Sito del Comune di Casoria: https://www.comune.casoria.na.it – Sezione “Tributi” con deliberazioni e moduli.

Glossario dei termini tecnici

Rendita catastale

Valore attribuito all’immobile dall’Agenzia delle Entrate, espresso in euro. Serve come base per il calcolo delle imposte.

Moltiplicatore

Coefficiente che, moltiplicato per la rendita catastale, determina la base imponibile. Varia a seconda della categoria catastale.

Aliquota

Percentuale applicata alla base imponibile per calcolare l’imposta. Può essere fissata dallo Stato o aumentata dal comune.

Base imponibile

Valore su cui si calcola l’imposta. Per IMU e TASI si ottiene moltiplicando la rendita catastale per il moltiplicatore.

Detrazione

Importo che viene sottratto dall’imposta dovuta. Ad esempio, la detrazione di €200 per la TASI sull’abitazione principale.

Valore venale

Valore di mercato dell’immobile. Usato per i terreni edificabili al posto della rendita catastale.

Conclusione

Il calcolo dell’IMU e della TASI per il 2019 nel comune di Casoria richiede attenzione ai dettagli: categoria catastale, rendita, mesi di possesso, eventuali agevolazioni e le specifiche aliquote comunali. Utilizzando il nostro calcolatore e seguendo questa guida, puoi determinare con precisione l’importo dovuto ed evitare errori costosi.

Ricorda che:

• Le scadenze per il 2019 erano il 17 giugno (acconto) e il 16 dicembre (saldo).
• Il comune di Casoria ha mantenuto aliquote in linea con la media campana, senza aumenti rispetto al 2018.
• Le agevolazioni per comodato d’uso e locazioni a canone concordato possono ridurre significativamente l’importo dovuto.
• In caso di dubbi, è sempre meglio rivolgersi all’Ufficio Tributi del comune o a un CAF per una verifica.

Per ulteriori approfondimenti, consulta:

• Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione IMU e TASI
• Sito del Comune di Casoria – Deliberazioni e moduli
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa sui tributi locali