Calcolatore IMU e TASI – Comune di Terni
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua proprietà nel comune di Terni
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI nel Comune di Terni
Introduzione alle Imposte Municipali
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che i proprietari di immobili nel comune di Terni sono tenuti a pagare annualmente. Queste imposte sono regolate dal D.Lgs. n. 504/1992 e successive modifiche, con aliquote che possono variare in base alle deliberazioni comunali.
Chi Deve Pagare IMU e TASI a Terni
L’obbligo di pagamento riguarda:
- Proprietari di immobili (fabbricati, aree edificabili, terreni agricoli)
- Titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- Locatari di immobili in leasing (solo per la parte di loro competenza)
- Concessionari di aree demaniali
Esenzioni e Agevolazioni
Nel comune di Terni sono previste alcune esenzioni:
- Abitazione principale: Esente da IMU (ma soggetta a TASI con aliquota ridotta)
- Immobili rurali strumentali: Esenti se utilizzati per attività agricole
- Immobili posseduti da enti non commerciali: Esenti se utilizzati per fini istituzionali
- Terreni agricoli: Soggetti a IMU con aliquota ridotta (0,76%)
Come si Calcolano IMU e TASI
Il calcolo avviene attraverso queste fasi:
1. Determinazione della Base Imponibile
La base imponibile è costituita dal valore catastale dell’immobile, calcolato come:
Valore catastale = Reddito catastale × Moltiplicatore
| Categoria Catastale | Moltiplicatore (2024) |
|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 140 |
| B | 140 |
| C/1 | 55 |
| C/2, C/6, C/7 | 140 |
| C/3, C/4, C/5 | 140 |
| D (esclusi D/5) | 60 |
| D/5 | 65 |
2. Applicazione delle Aliquote
Le aliquote sono stabilite annualmente dal comune di Terni. Per il 2024:
| Tipo di Immobile | Aliquota IMU | Aliquota TASI |
|---|---|---|
| Abitazione principale (esente IMU) | 0% | 0,1% |
| Seconda casa | 0,76% | 0,1% |
| Immobili commerciali (C/1) | 1,06% | 0,2% |
| Terreni edificabili | 0,76% | 0% |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0% |
3. Calcolo dell’Imposta
L’imposta si calcola applicando l’aliquota alla base imponibile:
IMU/TASI = (Valore catastale × Aliquota) × (Percentuale di proprietà/100)
Per l’abitazione principale, la TASI è dovuta solo se il comune ha deliberato la sua applicazione (come nel caso di Terni).
Scadenze e Modalità di Pagamento
Nel comune di Terni, le scadenze per il 2024 sono:
- Primo acconto: 16 giugno 2024 (50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2024 (50% dell’imposta dovuta)
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
- PagoPA tramite il portale del Comune di Terni
- Bollettino postale
- Home banking
Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale | Valore catastale |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e occupante (in alcuni casi) |
| Abitazione principale | Esente (salvo casi particolari) | Dovuta con aliquota ridotta |
| Terreni agricoli | Soggetti a imposta | Esenti |
| Destinazione | Servizi indivisibili e spese generali | Solo servizi indivisibili |
Casi Particolari e Domande Frequenti
1. Cosa succede se non pago IMU o TASI?
In caso di mancato pagamento entro i termini, il comune di Terni applica:
- Interessi moratori (tasso legale annuale, attualmente 2,5%)
- Sanzione dal 30% al 150% dell’imposta dovuta
- Isccrizione a ruolo per importi superiori a €258,23
È possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta.
2. Come si calcola l’IMU per un terreno agricolo?
Per i terreni agricoli nel comune di Terni:
- Si determina il reddito dominicale (indicato in visura catastale)
- Si applica il moltiplicatore 135
- Si calcola il 76‰ (0,76%) del valore ottenuto
Esempio: Reddito dominicale €200 → Valore catastale = €200 × 135 = €27.000 → IMU = €27.000 × 0,76% = €205,20
3. Posso detrarre IMU e TASI?
Sì, ma con alcune limitazioni:
- L’IMU sulla prima casa non è detraibile
- L’IMU su altri immobili può essere detratta al 19% se l’immobile è locato a canone concordato
- La TASI è detraibile al 19% fino a un massimo di €250 per l’abitazione principale
4. Cosa cambia per gli immobili in comodato?
Per gli immobili concessi in comodato d’uso gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli):
- L’IMU è dovuta dal proprietario con aliquota ordinaria
- La TASI è dovuta dal comodatario (chi usa l’immobile) se diverso dal proprietario
- È possibile richiedere l’applicazione dell’aliquota ridotta per “abitazione principale” se il comodatario vi risiede
Novità 2024 per il Comune di Terni
Il comune di Terni ha introdotto alcune modifiche per il 2024:
- Aumento aliquota IMU per seconde case: Dal 0,76% al 0,86% per gli immobili sfitti da oltre 2 anni
- Bonus ristrutturazione: Riduzione del 20% sull’IMU per immobili oggetto di ristrutturazioni energetiche (classe A o B)
- Esenzione TASI per le abitazioni principali con ISEE inferiore a €15.000
- Pagamento rateizzato: Possibilità di rateizzare l’imposta in 4 rate invece di 2 per importi superiori a €500
Come Risparmiare su IMU e TASI
Alcuni consigli per ridurre l’imposta:
- Verificare la rendita catastale: Richiedere una visura aggiornata e controllare che la rendita sia corretta
- Usufruire delle agevolazioni: Verificare se si ha diritto a esenzioni (es. ISEE basso, immobile storico)
- Fraktionare la proprietà: In alcuni casi, dividere la proprietà tra più soggetti può ridurre l’imposta
- Destinare l’immobile ad uso agricolo: Se possibile, convertire terreni edificabili in agricoli per beneficiare di aliquote ridotte
- Affittare l’immobile: Gli immobili locati a canone concordato possono beneficiare di detrazioni
Riferimenti Normativi
Per approfondimenti, consultare:
- Agenzia delle Entrate – Guida IMU
- Comune di Terni – Sezione Tributi
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Tributi Locali
Conclusione
Il calcolo di IMU e TASI nel comune di Terni richiede attenzione ai dettagli, soprattutto per quanto riguarda la categoria catastale, le aliquote aggiornate e le eventuali esenzioni applicabili. Utilizzare il nostro calcolatore per ottenere una stima precisa, ma ricordate che per una dichiarazione ufficiale è sempre consigliabile consultare un commercialista o rivolgersi direttamente agli uffici tributi del comune.
Per aggiornamenti in tempo reale sulle aliquote e sulle scadenze, visitate regolarmente il sito ufficiale del Comune di Terni.