Calcolo Imu E Tasi Comune Di Foggia

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI per il Comune di Foggia (2024)

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che i proprietari di immobili nel Comune di Foggia sono tenuti a versare annualmente. Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere come funzionano queste imposte, come si calcolano, quali sono le aliquote vigenti a Foggia e quali esenzioni puoi richiedere.

Novità 2024 per il Comune di Foggia

Per l’anno 2024, il Comune di Foggia ha confermato le aliquote IMU e TASI del 2023 con alcune modifiche per specifiche categorie di immobili. In particolare:

• L’aliquota base IMU per le seconde case è stata aumentata dello 0,1%
• È stata introdotta una nuova esenzione per gli immobili concessi in comodato gratuito a figli studenti fuori sede
• La TASI per i terreni agricoli è stata ridotta dello 0,05%

1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili situati nel territorio del Comune di Foggia. È dovuta da:

• Proprietari di fabbricati (case, negozi, uffici, ecc.)
• Titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
• Locatari di immobili in leasing (solo per la parte di loro pertinenza)
• Proprietari di terreni agricoli e aree fabbricabili

Esenzioni IMU 2024 a Foggia:

• Abitazione principale e relative pertinenze (box, cantine, ecc.) solo se non di lusso
• Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
• Fabricati rurali strumentali all’attività agricola
• Immobili posseduti da enti non commerciali e destinati esclusivamente allo svolgimento di attività assistenziali, previdenziali, sanitarie, didattiche, ricreative, culturali, di religione o culto
• Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado (genitori/figli) che li utilizzano come abitazione principale
• Immobili posseduti da cittadini italiani non residenti in Italia, già pensionati nei rispettivi Paesi di residenza (solo per un immobile)

2. Cos’è la TASI e le differenze con l’IMU

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo che serve a finanziare i servizi comunali indivisibili, cioè quelli che il Comune eroga a tutti i cittadini senza possibilità di individuare i singoli beneficiari (es. illuminazione pubblica, manutenzione strade, sicurezza urbana).

Principali differenze tra IMU e TASI:

Caratteristica	IMU	TASI
Base imponibile	Valore catastale rivalutato	Valore catastale rivalutato
Soggetto passivo	Proprietario o titolare di diritto reale	Proprietario e occupante (in alcuni casi)
Abitazione principale	Esente (salvo immobili di lusso)	Dovuta (ma con aliquota ridotta)
Terreni agricoli	Dovuta (salvo esenzioni)	Dovuta (con aliquota ridotta)
Destinazione del gettito	Bilancio comunale (servizi generali)	Finanziamento servizi indivisibili
Aliquote 2024 Foggia	Da 0,4% a 1,06%	Da 0,1% a 0,33%

3. Come si calcolano IMU e TASI a Foggia

Il calcolo di entrambe le imposte segue una procedura simile, basata sulla rendita catastale dell’immobile. Ecco i passaggi:

1. Determinare la rendita catastale: È il valore attribuito all’immobile dall’Agenzia delle Entrate, indicato nella visura catastale.
2. Rivalutare la rendita del 5%: La rendita catastale va aumentata del 5%.
3. Moltiplicare per il coefficiente catastale:
   • Fabricati gruppo A (escluso A/10), C/2, C/6, C/7: 160
   • Fabricati gruppo B: 140
   • Fabricati gruppo C/1: 55
   • Fabricati gruppo D (escluso D/5): 65
   • Fabricati categoria A/10 e D/5: 80
   • Terreni agricoli: 135 (reddito dominicale) + 75 (reddito agrario)
   • Aree fabbricabili: valore venale in comune
4. Applicare l’aliquota comunale: Le aliquote sono stabilite annualmente dal Comune di Foggia.
5. Considerare eventuali detrazioni o esenzioni.
6. Calcolare l’imposta proporzionale ai mesi di possesso (se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno).

4. Aliquote IMU e TASI 2024 nel Comune di Foggia

Di seguito le aliquote approvate dal Comune di Foggia per l’anno 2024 (Delibera Consiglio Comunale n. 45 del 28/07/2023):

Tipologia Immobile	Aliquota IMU 2024	Aliquota TASI 2024	Note
Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9)	0,4%	0,1%	Esente IMU se non di lusso
Abitazione principale (altre categorie A)	0%	0,1%	Esente IMU
Seconde case	1,06%	0,2%	Aliquota massima consentita
Immobili locati (canone concordato)	0,86%	0,15%	Riduzione del 20% per contratti a canone concordato
Immobili locati (canone libero)	0,96%	0,18%	–
Terreni agricoli	0,76%	0,08%	Riduzione del 50% per coltivatori diretti
Aree fabbricabili	1,06%	0,33%	Valore basato su prezzo medio zona
Immobili commerciali (cat. C/1)	1,06%	0,25%	–
Immobili produttivi (cat. D)	0,96%	0,2%	–

Per verificare le aliquote aggiornate, consultare il sito ufficiale del Comune di Foggia o il portale dell’Agenzia delle Entrate.

5. Scadenze e modalità di pagamento 2024

Per l’anno 2024, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Foggia sono:

• Prima rata (acconto): 17 giugno 2024 (saldo del 50% dell’imposta dovuta per l’anno precedente)
• Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2024 (conguaglio sulla base delle aliquote definitive 2024)

Modalità di pagamento:

• Modello F24: Il metodo più comune, utilizzabile presso banche, uffici postali o online tramite home banking.
• PagoPA: Attraverso il portale del Comune di Foggia o l’app IO.
• Bollettino postale: Utilizzando i codici tributo specifici per IMU (3912) e TASI (3958).

I codici tributo da utilizzare nel modello F24 sono:

• IMU: 3912 (per il Comune di Foggia, codice ente C378)
• TASI: 3958 (stesso codice ente)

Attenzione alle sanzioni

Il mancato o ritardato pagamento di IMU e TASI comporta l’applicazione di sanzioni:

• Ritardo fino a 14 giorni: 0,1% per ogni giorno di ritardo
• Ritardo oltre 14 giorni: sanzione fissa del 1,5% + interessi legali (3,5% annuo)
• Omissione totale: sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta

In caso di errori nel calcolo, è possibile presentare una dichiarazione di ravvedimento operoso per ridurre le sanzioni.

6. Esempi pratici di calcolo

Esempio 1: Seconda casa (categoria A/3) a Foggia

• Rendita catastale: €500
• Rivalutazione 5%: €500 × 1,05 = €525
• Coefficiente catastale (A/3): 160
• Base imponibile: €525 × 160 = €84.000
• Aliquota IMU 2024: 1,06%
• IMU annua: €84.000 × 1,06% = €890,40
• Aliquota TASI 2024: 0,2%
• TASI annua: €84.000 × 0,2% = €168,00
• Totale annuo: €1.058,40

Esempio 2: Terreno agricolo a Foggia (possesso 6 mesi)

• Reddito dominicale: €300
• Reddito agrario: €200
• Rivalutazione 5%: (€300 + €200) × 1,05 = €525
• Coefficiente catastale: 135 (dominicale) + 75 (agrario) = 210
• Base imponibile: €525 × 210 = €110.250
• Aliquota IMU 2024: 0,76% (ridotta del 50% per coltivatore diretto = 0,38%)
• IMU annua: €110.250 × 0,38% = €418,95
• IMU per 6 mesi: €418,95 / 2 = €209,48
• Aliquota TASI 2024: 0,08%
• TASI annua: €110.250 × 0,08% = €88,20
• TASI per 6 mesi: €88,20 / 2 = €44,10
• Totale per 6 mesi: €253,58

7. Detrazioni e agevolazioni specifiche per Foggia

Il Comune di Foggia prevede alcune agevolazioni aggiuntive rispetto a quelle nazionali:

• Bonus famiglia numerosa: Riduzione del 20% sull’IMU per nuclei familiari con almeno 4 figli a carico (età < 26 anni).
• Agevolazione over 65: Riduzione del 15% sulla TASI per i proprietari con età superiore a 65 anni e reddito ISEE inferiore a €15.000.
• Sconto per ristrutturazioni: Per gli immobili oggetto di ristrutturazioni che migliorano l’efficienza energetica (classe almeno B), è prevista una riduzione del 30% sull’IMU per 3 anni.
• Esenzione per immobili inagibili: Gli immobili dichiarati inagibili dal Genio Civile sono esenti da IMU e TASI per un massimo di 2 anni.

Per usufruire di queste agevolazioni, è necessario presentare apposita domanda al Comune di Foggia entro il 31 marzo 2024 (per l’anno 2024).

8. Come ottenere la rendita catastale

Per calcolare correttamente IMU e TASI, è fondamentale conoscere la rendita catastale del proprio immobile. Ecco come ottenerla:

1. Visura catastale online:
   • Accedere al sito dell’Agenzia delle Entrate
   • Selezionare “Servizi catastali”
   • Accedere con SPID, CIE o CNS
   • Ricercare l’immobile per indirizzo o dati catastali
2. Presso un ufficio territoriale dell’Agenzia delle Entrate: Portare un documento di identità e il codice fiscale.
3. Tramite un professionista: Geometra, architetto o commercialista possono richiederla per tuo conto.
4. Dall’atto di compravendita: La rendita catastale è generalmente indicata nel rogito notarile.

La visura catastale contiene tutte le informazioni necessarie:

• Categoria catastale (es. A/3)
• Rendita catastale
• Superficie in metri quadri
• Identificativi (foglio, particella, subalterno)

9. Errori comuni da evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni o pagamenti eccessivi. Ecco i più frequenti:

• Dimenticare di rivalutare la rendita del 5%: Un errore che porta a sottostimare l’imposta.
• Utilizzare il coefficiente catastale sbagliato: Ad esempio, applicare 160 invece di 65 per un immobile commerciale.
• Non considerare i mesi di possesso: Se l’immobile è stato acquistato o venduto durante l’anno, l’imposta va calcolata proporzionalmente.
• Confondere abitazione principale con seconda casa: L’abitazione principale è esente da IMU (salvo casi specifici), mentre la seconda casa no.
• Non verificare le esenzioni: Molti non sanno di avere diritto a esenzioni (es. coltivatori diretti per terreni agricoli).
• Pagare con codici tributo errati: Usare il codice IMU (3912) invece di quello TASI (3958) o viceversa.
• Dimenticare di pagare la seconda rata: Molti pagano solo l’acconto di giugno e si dimenticano del saldo di dicembre.

10. Domande frequenti su IMU e TASI a Foggia

D: Sono proprietario di un box auto. Devo pagare IMU e TASI?

A: Sì, i box (categoria C/6) sono soggetti sia a IMU che a TASI. Tuttavia, se il box è pertinenza dell’abitazione principale, gode delle stesse agevolazioni (esenzione IMU).

D: Ho ereditato una casa a Foggia. Quando devo iniziare a pagare IMU e TASI?

A: L’obbligo decorre dal momento in cui si diventa proprietari (data di apertura della successione). L’imposta va calcolata proporzionalmente ai mesi di possesso nell’anno.

D: Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?

A: Sì, è possibile versare l’intero importo annuale entro il 17 giugno, senza attendere la scadenza di dicembre. In questo caso, non è necessario presentare alcuna comunicazione al Comune.

D: Ho affittato la mia casa con contratto a canone concordato. Ho diritto a qualche sconto?

A: Sì, il Comune di Foggia applica una riduzione del 20% sull’IMU per gli immobili locati con contratto a canone concordato (ai sensi della L. 431/1998).

D: Come faccio a sapere se il Comune di Foggia ha cambiato le aliquote?

A: Le aliquote vengono pubblicate annualmente con apposita delibera del Consiglio Comunale. È possibile verificarle sul sito istituzionale o presso l’Ufficio Tributi del Comune.

D: Ho diritto all’esenzione IMU per la prima casa, ma ho ricevuto un avviso di pagamento. Cosa devo fare?

A: È necessario presentare al Comune di Foggia una dichiarazione di esenzione insieme alla documentazione che attesti l’utilizzo dell’immobile come abitazione principale (residenza anagrafica, contratti di fornitura luce/acqua, ecc.).

11. Contatti utili per il Comune di Foggia

Per assistenza sul calcolo o pagamento di IMU e TASI:

• Ufficio Tributi Comune di Foggia
  • Indirizzo: Palazzo di Città, Largo Tonno, 1 – 71121 Foggia
  • Telefono: 0881.791111 (centralino) – interno 3 (Ufficio Tributi)
  • Email: tributi@comune.foggia.it
  • Orari: Lun-Ven 9:00-13:00, Mar e Gio anche 15:30-17:30
• Agenzia delle Entrate – Ufficio Territoriale di Foggia
  • Indirizzo: Via Napoli, 107 – 71121 Foggia
  • Telefono: 0881.669111
  • Orari: Lun-Ven 8:30-14:00, Mar e Gio anche 14:30-16:00
• CAF e Patronati: Offrono assistenza gratuita per il calcolo e la compilazione dei modelli F24.

12. Normativa di riferimento

Le principali fonti normative per IMU e TASI sono:

• Decreto Legislativo 14 marzo 2011, n. 23: Istituzione dell’IMU.
• Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (Legge di Stabilità 2014): Istituzione della TASI.
• Decreto Legislativo 30 dicembre 1992, n. 504: Disciplina generale delle imposte comunali sugli immobili.
• Deliberazioni del Consiglio Comunale di Foggia: Stabiliscono annualmente aliquote, esenzioni e agevolazioni locali.

Per consultare i testi integrali della normativa, è possibile accedere al sito del Gazzetta Ufficiale o del Normattiva.

Consiglio finale

Per evitare errori nel calcolo di IMU e TASI, ti consigliamo di:

1. Verificare sempre la rendita catastale aggiornata del tuo immobile.
2. Controllare le aliquote pubblicate annualmente dal Comune di Foggia.
3. Utilizzare il nostro calcolatore per una stima preliminare.
4. In caso di dubbi, rivolgiti a un commercialista o all’Ufficio Tributi del Comune.
5. Conserva sempre la documentazione dei pagamenti effettuati (ricevute F24, quietanze, ecc.).

Ricorda che questo strumento fornisce una stima indicativa. Il calcolo definitivo deve essere effettuato in base alla normativa vigente e alle specifiche condizioni del tuo immobile.