Calcolo Imu E Tasi Comune Di Venezia 2019

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Venezia

Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per il Comune di Venezia nel 2019 richiede particolare attenzione a causa delle specificità territoriali e delle aliquote differenziate tra le varie municipalità. Questa guida fornirà tutte le informazioni necessarie per comprendere come vengono calcolate queste imposte, quali sono le esenzioni previste e come ottimizzare il pagamento.

1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla?

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (per le quali si paga solo la TASI). Nel 2019, il Comune di Venezia ha applicato aliquote differenziate in base alla:

• Tipologia dell’immobile (abitazione, commerciale, terreno)
• Categoria catastale
• Ubicazione (municipalità specifica)
• Periodo di possesso durante l’anno

Sono soggetti al pagamento dell’IMU:

• Proprietari di seconde case
• Proprietari di immobili commerciali (negozi, uffici, magazzini)
• Proprietari di terreni edificabili
• Proprietari di terreni agricoli (con alcune esenzioni)
• Proprietari di immobili sfitti

2. Cos’è la TASI e le novità del 2019

La TASI è una tassa che finanzia i servizi indivisibili del comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Nel 2019, il Comune di Venezia ha mantenuto la TASI anche per le abitazioni principali, con aliquote ridotte rispetto agli altri immobili. La particolarità di Venezia è che la TASI viene calcolata in base a:

1. La rendita catastale dell’immobile
2. Il numero di occupanti
3. La municipalità di appartenenza (es. Venezia centro vs Mestre)

Tipologia Immobile	Aliquota IMU 2019 (Venezia)	Aliquota TASI 2019 (Venezia)	Detrazione Abitazione Principale
Abitazione principale (cat. A/1-A/9)	0% (esente)	0,10%	€200 per nucleo familiare
Seconda casa	0,76%	0,10%	Nessuna
Immobile commerciale (cat. C/1)	1,06%	0,30%	Nessuna
Terreno edificabile	0,76%	0,10%	Nessuna
Terreno agricolo	0,76%	0% (esente)	Nessuna

3. Come si calcola la base imponibile

La base imponibile per IMU e TASI si calcola partendo dalla rendita catastale, che viene poi:

1. Moltiplicata per 1,05 (coefficienti 2019)
2. Aumentata del 5% per gli immobili di lusso (cat. A/1, A/8, A/9)
3. Ridotta del 50% per i fabbricati rurali strumentali

Formula base:

Base Imponibile = Rendita Catastale × 1,05 × Coefficienti

• Coefficiente 160 per abitazioni (cat. A, escluso A/10)
• Coefficiente 140 per uffici e studi privati (cat. A/10)
• Coefficiente 80 per negozi (cat. C/1)
• Coefficiente 65 per magazzini (cat. C/2)
• Coefficiente 55 per laboratori (cat. C/3)

4. Aliquote specifiche per le municipalità di Venezia

Il Comune di Venezia è suddiviso in 6 municipalità, ognuna con aliquote leggermente diverse. Ecco le aliquote IMU 2019 per le principali tipologie:

Municipalità	Seconda Casa	Immobile Commerciale	Terreno Edificabile
Venezia/Murano/Burano	0,86%	1,06%	0,86%
Lido/Pellestrina	0,76%	1,06%	0,76%
Mestre/Carpenedo	0,76%	0,96%	0,76%
Favaro Veneto	0,76%	0,96%	0,76%
Chirignago/Zelarino	0,76%	0,96%	0,76%
Marghera	0,76%	1,06%	0,76%

5. Esenzioni e agevolazioni 2019

Il Comune di Venezia ha previsto diverse esenzioni e riduzioni per il 2019:

• Abitazione principale: Esonero totale dall’IMU (solo TASI dovuta)
• Terreni agricoli: Esonero totale dalla TASI
• Immobili storici (vincolati): Riduzione del 50% sull’IMU
• Portatori di handicap (L. 104/92): Riduzione del 50% su IMU e TASI
• Fabbricati rurali: Riduzione del 70% sulla base imponibile
• Comodato gratuito a parenti: Aliquota IMU ridotta allo 0,4%

Per usufruire delle agevolazioni è necessario presentare apposita dichiarazione al Comune entro il 30 giugno 2019 (per l’anno in corso) o entro il 31 dicembre 2019 (per variazioni successive).

6. Scadenze e modalità di pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Venezia erano:

• Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
• Saldo (16 dicembre 2019): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)

Il pagamento può essere effettuato tramite:

• Modello F24 (codici tributo specifici per Venezia)
• PagoPA tramite il portale del Comune
• Bollettino postale (con codici dedicati)
• Home banking (selezionando “Comune di Venezia – IMU/TASI”)

I codici tributo per Venezia nel 2019 erano:

• IMU: 3912 (abitazione principale), 3916 (altri immobili)
• TASI: 3958 (abitazione principale), 3959 (altri immobili)

7. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento

In caso di omesso pagamento o pagamento tardivo, il Comune di Venezia applica:

• Interessi moratori: 0,2% mensile (2,4% annuo)
• Sanzione amministrativa: dal 30% al 100% dell’imposta dovuta (a seconda della gravità)
• Ravvedimento operoso:
  • Entro 14 giorni: sanzione ridotta al 3,75%
  • Entro 30 giorni: sanzione ridotta al 4,29%
  • Entro 90 giorni: sanzione ridotta al 5%

È possibile regolarizzare la posizione tramite ravvedimento operoso entro 5 anni dalla scadenza del pagamento.

8. Differenze tra Venezia centro e terraferma

Una particolarità di Venezia è la differenza di trattamento fiscale tra:

• Venezia insulare (Venezia/Murano/Burano/Lido): aliquote più alte a causa della maggiore pressione turistica e dei costi di gestione del territorio
• Terraferma (Mestre, Marghera, Favaro): aliquote leggermente inferiori, in linea con i comuni limitrofi

Ad esempio, per una seconda casa:

• A Venezia centro: aliquota IMU 0,86%
• A Mestre: aliquota IMU 0,76%

Questa differenza è giustificata dai maggiori costi di manutenzione delle isole e dalla minore disponibilità di alloggi per i residenti.

9. Come contestare un avviso di accertamento

In caso di ricezione di un avviso di accertamento ritenuto ingiusto, è possibile presentare:

1. Richiesta di autotutela al Comune (entro 60 giorni)
2. Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale (entro 60 giorni dalla risposta del Comune o 120 giorni dalla richiesta)

Documentazione necessaria:

• Copie dei pagamenti effettuati
• Visura catastale aggiornata
• Eventuali attestazioni di esenzione (es. certificato di invalidità)
• Contratti di locazione (se l’immobile è affittato)

Per assistenza, è possibile rivolgersi:

• All’Ufficio Tributi del Comune di Venezia (Piazza San Marco, 4136)
• A un CAF (Centro Assistenza Fiscale) autorizzato
• A un commercialista specializzato in tributi locali

10. Novità 2020 e confronto con il 2019

Rispetto al 2019, nel 2020 il Comune di Venezia ha introdotto alcune modifiche:

• Aumento aliquota IMU per le seconde case a Venezia centro (da 0,86% a 0,96%)
• Nuova esenzione TASI per i bed & breakfast con meno di 4 camere
• Riduzione del 20% per gli immobili inagibili (con certificazione)
• Introduzione della “tassa turistica” per gli affitti brevi (€1-€5 a notte)

Chi aveva pagato l’IMU nel 2019 ha potuto usufruire di un credito d’imposta per il 2020 in caso di vendita dell’immobile entro il 31 dicembre 2019.

Fonti ufficiali e approfondimenti

Per verificare i dati e ottenere informazioni aggiornate, consultare:

• Sito ufficiale del Comune di Venezia – Sezione Tributi
• Agenzia delle Entrate – Guida IMU/TASI 2019
• ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (dati comparativi)

Domande frequenti (FAQ)

D: Sono proprietario di un’immobile a Venezia ma risiedo all’estero. Devo pagare IMU e TASI?

R: Sì, l’IMU e la TASI si applicano indipendentemente dalla residenza del proprietario. Se l’immobile non è la tua abitazione principale (anche se sei all’estero), dovrai pagare entrambe le imposte con le aliquote previste per le “seconde case”.

D: Ho affittato il mio appartamento a Venezia con contratto transitorio. Quali aliquote si applicano?

R: Per gli immobili locati con contratto transitorio (es. affitti brevi turistici), si applicano le aliquote previste per le “seconde case” (0,76%-0,86% per IMU a seconda della municipalità). Non sono previste agevolazioni per i contratti a canone concordato.

D: Posso detrarre l’IMU pagata sulla seconda casa dalle tasse IRPEF?

R: No, dal 2014 non è più possibile detrarre l’IMU pagata sulla seconda casa nella dichiarazione dei redditi. L’unica detrazione possibile è quella per l’abitazione principale (solo per la TASI, fino a €200).

D: Ho comprato una casa a Venezia a metà 2019. Come si calcola l’IMU?

R: L’IMU va calcolata in proporzione ai mesi di possesso. Ad esempio, se hai acquistato l’immobile il 1° luglio 2019, pagherai solo il 50% dell’imposta annuale (da luglio a dicembre). Il calcolatore sopra tiene conto di questo automaticamente se selezioni “Periodo parziale”.

D: Qual è la differenza tra IMU e TASI?

R:

• IMU: Tassa sul possesso dell’immobile (colpisce il proprietario)
• TASI: Tassa per i servizi comunali (colpisce sia il proprietario che l’inquilino, ma in percentuali diverse)

D: Ho diritto all’esenzione IMU per la mia abitazione principale a Venezia?

R: Sì, se:

• L’immobile è iscritto in catastale come abitazione principale (cat. A/1-A/9)
• Tu (o un tuo familiare) risiedete anagraficamente nell’immobile
• Non possiedi altre abitazioni nello stesso comune (salvo eccezioni)

Attenzione: a Venezia, per le abitazioni principali in zona centro storico, è richiesta una dichiarazione di residenza effettiva per mantenere l’esenzione.