Calcolatore IMU e TASI – Comune di Bomarzo
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Guida Completa al Calcolo IMU e TASI per il Comune di Bomarzo (VT)
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) nel comune di Bomarzo (provincia di Viterbo) richiede la conoscenza di diversi elementi normativi e parametri locali. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere come funzionano queste imposte, come si calcolano e quali sono le specificità per il territorio di Bomarzo.
1. Cos’è l’IMU e la TASI?
IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta che colpisce il possesso di immobili (fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricoli) situati nel territorio dello Stato italiano. È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI.
TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo che serve a finanziare i servizi indivisibili forniti dal comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Dal 2020, la TASI è stata in parte assorbita dall’IMU per alcuni tipi di immobili, ma rimane applicabile in specifici casi.
Nota importante: Dal 2020, per le abitazioni principali (esclusa la categoria A/1, A/8 e A/9) la TASI è stata eliminata e il suo gettito è stato incorporato nell’IMU. Tuttavia, per altri tipi di immobili (seconde case, immobili commerciali, ecc.) la TASI può ancora essere dovuta.
2. Chi Deve Pagare IMU e TASI a Bomarzo?
L’IMU e la TASI si applicano a:
- Proprietari di immobili (fabbricati, aree fabbricabili, terreni agricoli)
- Titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- Locatari in caso di leasing immobiliare
- Concessionari di aree demaniali
Sono esenti dal pagamento:
- Gli immobili posseduti dallo Stato, dalle regioni, dai comuni e dagli enti pubblici non economici
- I fabbricati classificati come abitazione principale (con alcune eccezioni)
- I terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (ISCRITTI alla previdenza agricola)
- Gli immobili di interesse storico-artistico (se rispettano specifici requisiti)
- Gli immobili inagibili o inabitabili (con apposita certificazione)
- Gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) entro il primo grado, a condizione che il comodatario vi dimori abitualmente e che sia la sua abitazione principale
3. Come si Calcolano IMU e TASI a Bomarzo?
Il calcolo dell’IMU e della TASI si basa su tre elementi fondamentali:
- Base imponibile: valore dell’immobile su cui si applica l’imposta
- Aliquota: percentuale stabilita dal comune
- Periodo di possesso: mesi dell’anno in cui si è detentori dell’immobile
3.1. Determinazione della Base Imponibile
La base imponibile per i fabbricati si ottiene:
- Moltiplicando la rendita catastale (rivista del 5%) per specifici moltiplicatori in base alla categoria catastale:
| Categoria Catastale | Moltiplicatore |
|---|---|
| A/1, A/8, A/9 (abitazioni di lusso) | 160 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 (altre abitazioni) | 140 |
| B (collegi, convitti, ecc.) | 140 |
| C/1 (negozi) | 55 |
| C/2, C/6, C/7 (magazzini, autorimesse, tettoie) | 140 |
| C/3, C/4, C/5 (laboratori, impianti sportivi, stabilimenti balneari) | 140 |
| D (opifici, alberghi, teatri, ecc.) | 60 |
Per le aree fabbricabili, la base imponibile è il valore venale in comune commercio al 1° gennaio dell’anno di imposizione.
Per i terreni agricoli, la base imponibile è data dal reddito dominicale (rivisto del 25%) moltiplicato per 135.
3.2. Aliquote IMU e TASI a Bomarzo (2024)
Le aliquote sono stabilite annualmente dal Comune di Bomarzo con apposita delibera. Di seguito le aliquote standard per il 2024 (verificare sempre eventuali aggiornamenti sul sito ufficiale del comune):
| Tipo di Immobile | Aliquota IMU | Aliquota TASI | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7) | 0.4% | 0.0% | Esente TASI dal 2020 (art. 1, co. 745, L. 160/2019) |
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) | 0.76% | 0.1% | Aliquota ridotta per prima casa di lusso |
| Seconda casa | 0.76% | 0.1% | Aliquota standard |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 1.06% | 0.2% | Aliquota maggiorata per attività commerciali |
| Terreni agricoli | 0.76% | 0.0% | Esenti TASI |
| Aree fabbricabili | 0.76% | 0.1% | – |
| Fabricati rurali strumentali | 0.1% | 0.0% | Aliquota agevolata |
Il comune di Bomarzo può applicare riduzioni o esenzioni in specifici casi, come:
- Immobili inagibili o inabitabili (con certificazione)
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta
- Immobili situati in zone colpite da calamità naturali
- Immobili di interesse storico-artistico
3.3. Periodo di Possesso
L’imposta è dovuta per i mesi dell’anno in cui si è detentori dell’immobile. Se il possesso dura meno di 15 giorni in un mese, quel mese non viene conteggiato. Ad esempio:
- Possesso dal 1° gennaio al 31 dicembre: 12 mesi
- Possesso dal 15 giugno al 14 dicembre: 6 mesi (giugno-dicembre)
- Possesso dal 1° al 10 gennaio: 0 mesi (meno di 15 giorni)
3.4. Formula di Calcolo
La formula generale per il calcolo è:
Esempio pratico per una seconda casa a Bomarzo:
- Categoria catastale: A/3
- Rendita catastale: €500
- Moltiplicatore: 140
- Base imponibile: €500 × 1.05 × 140 = €73,500
- Aliquota IMU: 0.76%
- IMU annua: €73,500 × 0.0076 = €558.60
- Aliquota TASI: 0.1%
- TASI annua: €73,500 × 0.001 = €73.50
- Totale annuo: €632.10
4. Scadenze e Modalità di Pagamento
Per l’anno 2024, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel comune di Bomarzo sono:
- 17 giugno 2024: acconto (50% dell’imposta dovuta)
- 16 dicembre 2024: saldo (50% dell’imposta dovuta)
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (online tramite home banking, presso sportelli bancari o uffici postali)
- PagoPA (piattaforma di pagamento elettronico della pubblica amministrazione)
- Bollettino postale (utilizzando i codici tributo specifici)
Codici Tributo per il Pagamento:
- IMU: 3912 (abitazione principale) / 3918 (altri immobili)
- TASI: 3958
Nel modello F24, indicare:
- Codice comune: B032 (Bomarzo)
- Anno di riferimento: 2024
- Importi nelle sezioni IMU e TASI
5. Agevolazioni e Riduzioni Specifiche per Bomarzo
Il comune di Bomarzo prevede alcune agevolazioni specifiche:
5.1. Agevolazione per Famiglie Numerose
Per i nuclei familiari con almeno 3 figli minori, è prevista una riduzione del 20% sull’IMU per l’abitazione principale (esclusa categoria A/1, A/8, A/9).
5.2. Agevolazione per Immobili in Centro Storico
Gli immobili situati nel centro storico di Bomarzo (zona A del PRG) possono beneficiare di una riduzione del 10% sull’IMU se rispettano specifici requisiti di manutenzione e restauro.
5.3. Esenzione per Immobili in Zona Sismica
Bomarzo rientra nella zona sismica 2 (media sismicità). Gli immobili che hanno subito danni a seguito di eventi sismici e sono in attesa di ricostruzione possono essere temporaneamente esenti dal pagamento, previa presentazione di apposita documentazione.
5.4. Agevolazione per Under 35
I giovani sotto i 35 anni che acquistano la prima casa a Bomarzo possono usufruire di una riduzione del 50% sull’IMU per i primi 3 anni dal rogito, a condizione che:
- L’immobile sia adibito ad abitazione principale
- Il reddito ISEE del nucleo familiare non superi €30,000
- L’acquisto avvenga tramite mutuo ipotecario
6. Sanzioni per Omesso o Ritardato Pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento, sono previste le seguenti sanzioni:
- Ritardo fino a 90 giorni: sanzione del 3% dell’importo dovuto + interessi legali (attualmente 2.5%)
- Ritardo oltre 90 giorni: sanzione del 30% dell’importo dovuto + interessi legali
- Omesso pagamento: sanzione dal 100% al 200% dell’importo dovuto, a discrezione dell’ufficio
In caso di ravvedimento operoso (pagamento spontaneo prima di eventuali controlli), le sanzioni possono essere ridotte:
- Entro 14 giorni dalla scadenza: sanzione ridotta a 0.1% al giorno
- Entro 90 giorni: sanzione ridotta al 3.75%
- Oltre 90 giorni: sanzione ridotta al 4.29%
7. Come Richiedere Rimborsi o Compensazioni
Se avete pagato un importo superiore a quello dovuto, potete richiedere un rimborso o una compensazione con altre imposte comunali. La procedura prevede:
- Presentare istanza scritta all’Ufficio Tributi del Comune di Bomarzo
- Allegare:
- Copia del documento di identità
- Copia del codice fiscale
- Copia dei pagamenti effettuati (modelli F24)
- Eventuale documentazione a supporto (es. certificati di agibilità, atti notarili, ecc.)
- Attendere la verifica da parte dell’ufficio (tempi medi: 30-60 giorni)
Il rimborso verrà effettuato tramite bonifico bancario o compensazione con altre imposte dovute al comune.
8. Confronto con Altri Comuni della Provincia di Viterbo
Di seguito un confronto tra le aliquote IMU e TASI di Bomarzo e altri comuni limitrofi (dati 2024):
| Comune | IMU Abitazione Principale (A/2-A/7) | IMU Seconda Casa | TASI Seconda Casa | Note |
|---|---|---|---|---|
| Bomarzo | 0.4% | 0.76% | 0.1% | Agevolazioni per famiglie numerose e under 35 |
| Viterbo | 0.5% | 0.86% | 0.15% | Aliquote leggermente più alte |
| Vetralla | 0.4% | 0.76% | 0.1% | Stesse aliquote di Bomarzo |
| Soriano nel Cimino | 0.45% | 0.8% | 0.12% | Aliquota IMU seconda casa più alta |
| Vignanello | 0.38% | 0.74% | 0.08% | Aliquote più basse della media |
| Attigliano | 0.4% | 0.76% | 0.1% | Allineato a Bomarzo |
Come si può osservare, Bomarzo applica aliquote in linea con la media provinciale, con alcune agevolazioni specifiche che possono risultare vantaggiose per determinate categorie di contribuenti.
9. Domande Frequenti su IMU e TASI a Bomarzo
9.1. Sono proprietario di un terreno agricolo a Bomarzo. Devo pagare IMU e TASI?
I terreni agricoli sono soggetti solo all’IMU, con aliquota dello 0.76%. La TASI non si applica. Tuttavia, se il terreno è posseduto e condotto da un coltivatore diretto o un imprenditore agricolo professionale iscritto alla previdenza agricola, è esente.
9.2. Ho ereditato una casa a Bomarzo. Quando inizio a pagare IMU?
L’obbligo di pagamento dell’IMU sorge dal momento dell’accettazione dell’eredità (o dal decesso, in caso di successione necessaria). Se l’immobile viene venduto entro l’anno, l’IMU sarà dovuta solo per i mesi di effettivo possesso.
9.3. Posso detrarre l’IMU pagata sulla seconda casa?
Sì, l’IMU pagata sulla seconda casa può essere portata in detrazione IRPEF fino a un massimo di €200 annui, a condizione che l’immobile non sia locato. La detrazione spetta al 19% dell’importo pagato.
9.4. Ho affittato la mia casa a Bomarzo. Chi paga l’IMU?
L’IMU è dovuta dal proprietario, non dall’inquilino. Tuttavia, le parti possono accordarsi diversamente nel contratto di locazione (ad esempio, prevedendo che l’inquilino si faccia carico del pagamento).
9.5. La mia casa è inagibile a seguito del sisma. Devo comunque pagare?
Se l’immobile è inagibile a causa di eventi sismici (o altre calamità naturali) e risulta tale in base a una perizia tecnica o un provvedimento comunale, è possibile richiedere l’esenzione temporanea dall’IMU. È necessario presentare apposita documentazione all’Ufficio Tributi del Comune di Bomarzo.
9.6. Ho comprato casa a dicembre. Devo pagare l’IMU per tutto l’anno?
No, l’IMU è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso. Se hai acquistato la casa a dicembre, pagherai solo 1/12 dell’imposta annua (a meno che il rogito non sia avvenuto dopo il 15 dicembre, in tal caso non è dovuto nulla per quell’anno).
10. Normativa di Riferimento
Di seguito i principali riferimenti normativi per IMU e TASI:
- Decreto Legislativo n. 504/1992: Istituzione dell’ICI (predecessore dell’IMU)
- Decreto Legge n. 201/2011 (art. 13): Introduzione dell’IMU
- Legge n. 147/2013 (Legge di Stabilità 2014): Introduzione della TASI
- Legge n. 160/2019 (Legge di Bilancio 2020): Modifiche alla TASI e assimilazione parziale all’IMU
- Decreto Legge n. 34/2020 (Decreto Rilancio): Proroga termini di pagamento per emergenza COVID-19
- Deliberazioni del Consiglio Comunale di Bomarzo: Regolamenti locali per aliquote e agevolazioni
Per consultare i testi ufficiali:
- Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana
- Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
- Sito ufficiale del Comune di Bomarzo (sezione tributi)
11. Contatti Utili
Per ulteriori informazioni o assistenza, è possibile contattare:
Ufficio Tributi – Comune di Bomarzo
- Indirizzo: Piazza Mazzini, 1 – 01020 Bomarzo (VT)
- Telefono: 0761 924026
- Email: tributi@comune.bomarzo.vt.it
- Orari:
- Lunedì, Mercoledì, Venerdì: 9:00 – 13:00
- Martedì e Giovedì: 15:00 – 17:00
CAF e Patronati a Bomarzo
- CAF ACLI Viterbo – Via Roma, 12 (Bomarzo)
- Telefono: 0761 924123
- Email: caf.viterbo@acli.it
- Patronato INCA CGIL – Via Garibaldi, 5 (Viterbo)
- Telefono: 0761 225432
- Email: inca.viterbo@cgil.it
Commercialisti e Consulenti Fiscali
Per situazioni complesse (es. successioni, comodati, immobili commerciali), si consiglia di rivolgersi a un commercialista o un consulente fiscale iscritto all’albo. Alcuni studi consigliati nella zona:
- Studio Associato Bianchi & Partners – Viterbo, Via Cavour 23
- Dott. Mario Rossi – Consulente del Lavoro – Bomarzo, Via Umberto I 15
- Studio Fiscale Tuscia – Viterbo, Piazza del Plebiscito 8
12. Conclusioni
Il calcolo dell’IMU e della TASI nel comune di Bomarzo richiede attenzione a diversi dettagli, tra cui la categoria catastale, il periodo di possesso e le eventuali agevolazioni applicabili. Utilizzando il nostro calcolatore interattivo, potete ottenere una stima precisa dell’importo dovuto, ma vi consigliamo sempre di verificare i dati con l’Ufficio Tributi del Comune o un professionista, soprattutto in casi particolari (successioni, comodati, immobili storici, ecc.).
Ricordate che:
- Le scadenze per il 2024 sono il 17 giugno (acconto) e il 16 dicembre (saldo).
- Le aliquote possono variare annualmente: controllate sempre le delibere comunali.
- Conservate sempre la documentazione dei pagamenti (modelli F24, ricevute) per almeno 5 anni.
- In caso di errori o omessi pagamenti, il ravvedimento operoso può ridurre significativamente le sanzioni.
Per ulteriori approfondimenti, consultate le guide ufficiali dell’Agenzia delle Entrate o rivolgetevi direttamente agli uffici comunali.