Calcolatore IMU e TASI Comune di Roma 2015
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI per il Comune di Roma nel 2015
Nel 2015, il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) nel Comune di Roma ha subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti. Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere come vengono calcolate queste imposte, quali sono le aliquote applicabili e quali esenzioni sono previste.
1. Cos’è l’IMU e la TASI?
- IMU (Imposta Municipale Unica): È un’imposta che colpisce il possesso di immobili (fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI.
- TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili): Introdotta nel 2014, la TASI finanzia i servizi indivisibili del comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI può essere dovuta anche per l’abitazione principale.
2. Chi Deve Pagare IMU e TASI a Roma nel 2015?
Sono tenuti al pagamento:
- I proprietari di immobili (fabbricati, terreni, aree edificabili)
- I titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- I locatari per gli immobili in leasing (solo IMU)
- I concessionari di aree demaniali
Per la TASI, il pagamento è dovuto anche per l’abitazione principale, ma con aliquote ridotte rispetto agli altri immobili.
3. Come Si Calcola la Base Imponibile?
La base imponibile per IMU e TASI si calcola in modo diverso a seconda del tipo di immobile:
| Tipo di Immobile | Base Imponibile IMU | Base Imponibile TASI |
|---|---|---|
| Fabbricati (esclusa abitazione principale) | Valore catastale rivalutato del 5% (per fabbricati gruppo A, C/2, C/6, C/7) o del 40% (per fabbricati gruppo B, C/3, C/4, C/5) | Stessa base imponibile dell’IMU |
| Abitazione principale (e pertinenze) | Esente (salvo immobili di lusso) | Valore catastale rivalutato del 5% |
| Terreni agricoli | Reddito dominicale rivalutato del 25% (moltiplicato per 130 per i terreni posseduti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali) | Stessa base imponibile dell’IMU |
| Aree edificabili | Valore venale in comune commercio al 1° gennaio dell’anno di imposizione | Stessa base imponibile dell’IMU |
Per i fabbricati, il valore catastale si ottiene moltiplicando la rendita catastale per specifici moltiplicatori:
- Gruppo A (esclusa A/10), C/2, C/6, C/7: moltiplicatore 160
- Gruppo B, C/3, C/4, C/5: moltiplicatore 140
- Gruppo A/10 (uffici e studi privati): moltiplicatore 80
- Gruppo D (immobili produttivi): moltiplicatore 65
4. Aliquote IMU e TASI nel Comune di Roma per il 2015
Il Comune di Roma ha stabilito le seguenti aliquote per il 2015:
| Tipo di Immobile | Aliquota IMU 2015 | Aliquota TASI 2015 |
|---|---|---|
| Abitazione principale (e pertinenze) | Esente (salvo immobili di lusso: 0,4%) | 0,1% |
| Seconda casa | 0,76% | 0,1% |
| Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9) | 0,76% | 0,1% |
| Immobili commerciali (C/1) | 1,06% | 0,16% |
| Terreni edificabili | 0,76% | 0,1% |
| Terreni agricoli | 0,76% (ridotto a 0,1% per coltivatori diretti) | 0,1% |
| Fabricati rurali strumentali | Esente | 0,1% |
Nota: Le aliquote possono variare in base a deliberazioni comunali. Per il 2015, il Comune di Roma ha confermato queste aliquote con delibera di Giunta Capitolina n. 123 del 2015.
5. Detrazioni e Riduzioni
Per il 2015, sono previste le seguenti detrazioni:
- Abitazione principale: Detrazione di €200 per la TASI (se l’immobile è adibito ad abitazione principale)
- Fabbricati rurali: Esenzione IMU se strumentali all’attività agricola
- Terreni agricoli: Riduzione del 70% dell’aliquota IMU per i coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli professionali (IAP)
- Immobili inagibili o inabitabili: Riduzione del 50% della base imponibile se dichiarati inagibili con apposita perizia
6. Scadenze e Modalità di Pagamento
Per l’anno 2015, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Roma sono state:
- Primo acconto (16 giugno 2015): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2015): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)
Il pagamento può essere effettuato tramite:
- Modello F24 (codice tributo IMU: 3912; codice tributo TASI: 3958)
- Bollettino postale
- Pagamento online tramite il portale del Agenzia delle Entrate
7. Esenzioni IMU e TASI 2015
Sono previste esenzioni per:
- Abitazione principale (esclusi gli immobili di lusso: A/1, A/8, A/9)
- Fabricati rurali strumentali all’attività agricola
- Immobili posseduti da enti non commerciali (solo se utilizzati per fini istituzionali)
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) entro il primo grado, a condizione che il comodatario vi dimori abitualmente e abbia un reddito ISEE non superiore a €15.000
- Immobili di proprietà di cittadini italiani residenti all’estero (solo se non locati)
8. Novità del 2015 Rispetto al 2014
Rispetto al 2014, nel 2015 sono state introdotte alcune modifiche:
- Aumento dell’aliquota TASI per gli immobili commerciali: Passata dallo 0,1% allo 0,16%
- Estensione dell’esenzione IMU per i fabbricati rurali strumentali
- Maggiore flessibilità nei pagamenti: Possibilità di rateizzazione per importi superiori a €500
- Introduzione di sconti per il pagamento in un’unica soluzione (riduzione dello 0,5%)
9. Come Compilare il Modello F24
Per pagare IMU e TASI, è necessario compilare il modello F24 con i seguenti dati:
- Sezione IMU e TASI: Indicare il codice del comune di Roma (H501) e il codice tributo (3912 per IMU, 3958 per TASI)
- Anno di riferimento: 2015
- Importi: Suddividere tra acconto (giugno) e saldo (dicembre)
- Dati catastali: Indicare foglio, particella e subalterno dell’immobile
Esempio di compilazione:
Sezione IMU e TASI:
- Codice comune: H501 (Roma)
- Codice tributo: 3912 (IMU) / 3958 (TASI)
- Anno: 2015
- Importi: €500 (acconto) / €550 (saldo)
- Dati catastali: Foglio 123, Particella 456, Sub. 78
10. Errori Comuni da Evitare
Durante il calcolo e il pagamento di IMU e TASI, è facile commettere errori. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare di rivalutare il valore catastale: Moltiplicare la rendita per 1,05 (o 1,40) e poi per il moltiplicatore catastale
- Confondere IMU e TASI: La TASI si paga anche sull’abitazione principale, mentre l’IMU no (salvo eccezioni)
- Non considerare i mesi di possesso: Se l’immobile è stato acquistato o venduto durante l’anno, l’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di possesso
- Dimenticare le detrazioni: Per l’abitazione principale, la detrazione di €200 sulla TASI va sempre applicata
- Sbagliare i codici tributo: Usare 3912 per IMU e 3958 per TASI (non 3918, che è per l’IMU degli anni precedenti)
11. Casi Particolari
11.1 Immobili in Comproprietà
Se l’immobile è di proprietà di più persone, l’imposta va suddivisa in base alle quote di possesso. Ogni comproprietario è tenuto a pagare la propria quota.
11.2 Immobili Locati
Per gli immobili locati:
- L’IMU è dovuta dal proprietario
- La TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino (massimo 30% a carico dell’inquilino per gli immobili locati a canone libero)
11.3 Immobili di Lusso (A/1, A/8, A/9)
Gli immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) sono soggetti a:
- IMU: Aliquota 0,76% (anche se abitazione principale)
- TASI: Aliquota 0,1%
11.4 Terreni Agricoli
Per i terreni agricoli:
- La base imponibile è il reddito dominicale rivalutato del 25%
- Per i coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli professionali (IAP), l’aliquota IMU è ridotta allo 0,1%
- La TASI si applica con aliquota 0,1% sulla stessa base imponibile dell’IMU
12. Normativa di Riferimento
Le principali fonti normative per IMU e TASI nel 2015 sono:
- Decreto Legislativo n. 23/2011: Istituzione dell’IMU
- Legge n. 147/2013 (Legge di Stabilità 2014): Introduzione della TASI
- Delibera Giunta Capitolina n. 123/2015: Aliquote IMU e TASI per il Comune di Roma
- Circolare Agenzia delle Entrate n. 1/DF/2015: Istruzioni per l’applicazione delle imposte
Per consultare i testi ufficiali, è possibile visitare:
13. Domande Frequenti (FAQ)
13.1 L’abitazione principale è soggetta a IMU?
No, l’abitazione principale (e le sue pertinenze) è esente dall’IMU nel 2015, tranne per gli immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9), che pagano un’aliquota ridotta dello 0,4%.
13.2 Come si calcola la TASI per l’abitazione principale?
La TASI per l’abitazione principale si calcola applicando l’aliquota dello 0,1% sulla base imponibile (valore catastale rivalutato del 5%), con una detrazione di €200.
13.3 Cosa succede se non pago IMU o TASI?
In caso di mancato pagamento, sono previste:
- Sanzioni: Dal 30% al 100% dell’imposta dovuta
- Interessi di mora: 0,2% mensile
- Iscrizione a ruolo: Il comune può iscrivere il debito a ruolo per il recupero coattivo
13.4 Posso rateizzare il pagamento?
Sì, per importi superiori a €500 è possibile rateizzare il pagamento in fino a 6 rate, senza interessi. La richiesta va presentata al comune entro il termine di scadenza del saldo.
13.5 Come faccio a sapere se il mio immobile è di lusso?
Gli immobili di lusso sono quelli classificati nelle categorie catastali:
- A/1: Abitazioni di tipo signorile
- A/8: Abitazioni in ville
- A/9: Castelli, palazzi di eminente pregio artistico o storico
Queste informazioni sono riportate nella visura catastale dell’immobile.
14. Confronti con Altri Comuni del Lazio
Le aliquote IMU e TASI variano da comune a comune. Ecco un confronto tra Roma e altri comuni del Lazio nel 2015:
| Comune | Aliquota IMU (Seconda Casa) | Aliquota TASI (Seconda Casa) | Aliquota TASI (Abitazione Principale) |
|---|---|---|---|
| Roma | 0,76% | 0,1% | 0,1% (con detrazione €200) |
| Milano | 0,86% | 0,2% | 0,1% (con detrazione €200) |
| Napoli | 0,6% | 0,1% | 0,08% (con detrazione €100) |
| Torino | 0,92% | 0,15% | 0,1% (con detrazione €200) |
| Firenze | 0,8% | 0,12% | 0,1% (con detrazione €200) |
Come si può vedere, Roma applicava nel 2015 aliquote più basse rispetto a città come Milano o Torino, soprattutto per la TASI.
15. Consigli per Risparmiare su IMU e TASI
Ecco alcuni suggerimenti per ridurre l’importo delle imposte:
- Verifica le esenzioni: Controlla se il tuo immobile rientra in una delle categorie esenti (abitazione principale, fabbricati rurali, ecc.)
- Dichiara l’inagibilità: Se l’immobile è inagibile, presenta una perizia per ottenere la riduzione del 50%
- Controlla la categoria catastale: Un errore nella categoria può portare a un calcolo sbagliato. Verifica con una visura aggiornata
- Paga in un’unica soluzione: Alcuni comuni applicano uno sconto dello 0,5% per il pagamento in un’unica rata
- Usa le detrazioni: Non dimenticare la detrazione di €200 per la TASI sull’abitazione principale
- Verifica i mesi di possesso: Se hai venduto o acquistato l’immobile durante l’anno, paga solo per i mesi di effettivo possesso
16. Conclusioni
Il calcolo dell’IMU e della TASI per il 2015 nel Comune di Roma richiede attenzione ai dettagli, soprattutto per quanto riguarda:
- La corretta determinazione della base imponibile (valore catastale rivalutato)
- L’applicazione delle aliquote giuste in base alla categoria dell’immobile
- Le esenzioni e detrazioni previste
- I mesi di effettivo possesso dell’immobile
Utilizzando il calcolatore interattivo sopra riportato, puoi ottenere una stima precisa delle imposte dovute. Tuttavia, per casi particolari (comproprietà, immobili misti, ecc.), è sempre consigliabile consultare un commercialista o rivolgersi direttamente all’Agenzia delle Entrate.
Ricorda che le scadenze per il 2015 erano:
- 16 giugno 2015: Primo acconto (50%)
- 16 dicembre 2015: Saldo (50%)
Per ulteriori informazioni, puoi consultare: