Calcolatore IMU e TASI Comune di Roma 2018
Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per il Comune di Roma nel 2018.
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI per il Comune di Roma nel 2018
Introduzione alle Imposte Municipali
Nel 2018, i proprietari di immobili nel Comune di Roma erano tenuti al pagamento di due importanti imposte comunali: l’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Queste tasse rappresentavano una fonte significativa di entrate per il bilancio comunale, finanziando servizi essenziali come illuminazione pubblica, manutenzione stradale e trasporti.
La corretta comprensione di queste imposte è fondamentale per evitare sanzioni e ottimizzare la propria posizione fiscale. Questa guida fornirà una panoramica dettagliata delle aliquote applicate a Roma nel 2018, delle esenzioni disponibili e delle modalità di calcolo, con particolare attenzione alle specificità del territorio capitolino.
Differenze tra IMU e TASI
Sebbene spesso confuse, IMU e TASI presentano differenze sostanziali:
- IMU (Imposta Municipale Unica): Si applica sul possesso di immobili (fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricoli). È dovuta dai proprietari o titolari di diritti reali sugli immobili.
- TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili): Finanzia i servizi indivisibili erogati dal Comune (illuminazione, sicurezza, manutenzione strade). È dovuta sia dai proprietari che dagli inquilini, in proporzione alla quota di possesso o detenzione.
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale | Valore catastale |
| Soggetto passivo | Proprietario | Proprietario e inquilino |
| Abitazione principale | Esente (salvo eccezioni) | Dovuta (con aliquota ridotta) |
| Terreni agricoli | Esenti (salvo eccezioni) | Dovuta |
| Scadenze 2018 | 18 giugno e 17 dicembre | 18 giugno e 17 dicembre |
Aliquote IMU 2018 nel Comune di Roma
Il Comune di Roma ha stabilito per il 2018 le seguenti aliquote IMU, differenziate per tipologia di immobile:
| Tipologia Immobile | Aliquota Base (%) | Aliquota Roma 2018 (%) | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) | 0,4% | 0,0% | Esente salvo immobili di lusso |
| Seconda casa | 0,76% | 0,86% | +0,10% rispetto all’aliquota base |
| Immobili di lusso (cat. A/1, A/8, A/9) | 0,76% | 1,06% | +0,30% rispetto all’aliquota base |
| Terreni edificabili | 0,76% | 0,98% | +0,22% rispetto all’aliquota base |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0,0% | Esenti salvo terreni posseduti da società |
| Aree fabbricabili | 0,76% | 1,06% | Aliquota massima consentita |
| Fabbricati rurali strumentali | 0,76% | 0,1% | Aliquota ridotta |
Detrazione per abitazione principale
Per l’abitazione principale (esclusi gli immobili di lusso), era prevista una detrazione di €200,00 da applicare all’imposta dovuta. Questa detrazione veniva ripartita tra i vari possessori in proporzione alle quote di possesso.
Aliquote TASI 2018 nel Comune di Roma
Per la TASI, il Comune di Roma ha applicato nel 2018 un’aliquota unica dello 0,1% sul valore catastale degli immobili, con le seguenti specificità:
- Per le abitazioni principali, l’aliquota era ridotta allo 0,08%
- Per i fabbricati rurali strumentali, l’aliquota era dello 0,01%
- Per i terreni agricoli, l’aliquota era dello 0,05%
- La TASI era dovuta anche dagli inquilini nella misura del 10-30% dell’imposta totale, a seconda del contratto
Ripartizione tra proprietario e inquilino
La legge stabiliva che la TASI dovesse essere ripartita tra proprietario e inquilino secondo questi criteri:
- Contratti a canone libero: Il proprietario pagava il 70-90% e l’inquilino il 10-30%
- Contratti a canone concordato: Il proprietario pagava il 90% e l’inquilino il 10%
- Immobili sfitti: L’intera TASI era a carico del proprietario
Calcolo del Valore Catastale
Il punto di partenza per il calcolo sia di IMU che di TASI è la determinazione del valore catastale dell’immobile. Questo si ottiene applicando la seguente formula:
Valore Catastale = Reddito Catastale × Moltiplicatore
Dove:
- Reddito Catastale: Indicato nella visura catastale (rivalutato del 5% per gli immobili non locati)
- Moltiplicatore:
- 160 per i fabbricati del gruppo A (esclusi A/10) e categorie C/2, C/6, C/7
- 140 per i fabbricati del gruppo B e categoria C/1
- 80 per i fabbricati delle categorie A/10 e D
- 65 per i terreni agricoli
- 135 per le aree fabbricabili
Esempio pratico: Un appartamento in categoria A/2 con reddito catastale di €500,00 avrà un valore catastale di:
€500 × 160 = €80.000
Rivalutazione del reddito catastale
Per gli immobili non locati, il reddito catastale doveva essere aumentato del 5% prima di applicare il moltiplicatore. Ad esempio:
Reddito catastale: €500
Rivalutazione 5%: €500 × 1,05 = €525
Valore catastale: €525 × 160 = €84.000
Esenzioni e Agevolazioni
Il Comune di Roma prevedeva nel 2018 diverse esenzioni e agevolazioni per specifiche categorie di immobili e contribuenti:
Esenzioni IMU
- Abitazione principale: Esente salvo per immobili di lusso (cat. A/1, A/8, A/9)
- Terreni agricoli: Esenti se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Fabbricati rurali strumentali: Esenti se utilizzati per l’attività agricola
- Immobili posseduti da enti non commerciali: Esenti se utilizzati per fini istituzionali
- Immobili di interesse storico/artistico: Esenti se soggetti a vincoli culturali
- Immobili posseduti da disabili: Esenti se adibiti a dimora del disabile
- Alloggi sociali: Esenti se assegnati da cooperative edilizie
Agevolazioni TASI
- Abitazione principale: Aliquota ridotta allo 0,08%
- Fabbricati rurali: Aliquota ridotta allo 0,01%
- Immobili inagibili: Riduzione del 50% se dichiarati inagibili
- Immobili in ristrutturazione: Esenzione temporanea durante i lavori
Modalità e Scadenze di Pagamento
Per l’anno 2018, il Comune di Roma aveva stabilito le seguenti scadenze:
- Primo acconto: 18 giugno 2018 (50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 17 dicembre 2018 (50% dell’imposta dovuta)
Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU e 3958 per TASI)
- Bollettino postale
- Pagamento online tramite il portale del Comune di Roma
- Presso gli sportelli bancari e postali abilitati
Importante: In caso di omesso o ritardato pagamento, erano previste sanzioni del 30% dell’importo dovuto, oltre agli interessi di mora (tasso legale 0,3% annuo nel 2018).
Casi Particolari e Controversie
Immobili in comproprietà
Per gli immobili posseduti in comproprietà, l’imposta doveva essere suddivisa tra i vari comproprietari in proporzione alle quote di possesso. Ogni comproprietario era tenuto a presentare la propria dichiarazione e a pagare la quota di competenza.
Esempio: Un immobile con valore catastale di €100.000 posseduto al 50% da due soggetti:
– IMU totale: €860 (aliquota 0,86%)
– Quota ciascun comproprietario: €430
Immobili in usufrutto
In caso di usufrutto, l’IMU era dovuta:
- Per il 70% dall’usufruttuario (che gode del diritto di uso)
- Per il 30% dal nudo proprietario
Immobili in leasing
Per gli immobili in leasing:
- Se il contratto era di leasing finanziario, l’IMU era dovuta dal locatario (che diventa proprietario alla fine del contratto)
- Se il contratto era di leasing operativo, l’IMU era dovuta dal locatore (proprietario)
Controversie e ricorsi
In caso di disaccordo con l’accertamento del Comune, il contribuente poteva presentare:
- Istanza di autotutela: Entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso di accertamento
- Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale: Entro 60 giorni dal rigetto dell’istanza di autotutela o dal silenzio-rifiuto
Era possibile richiedere la rateizzazione del debito in caso di difficoltà economiche, con un massimo di 72 rate mensili e interessi al tasso legale (0,3% nel 2018).
Confronto con altri Comuni Italiani
Le aliquote applicate a Roma nel 2018 erano generalmente in linea con quelle dei principali comuni italiani, anche se in alcuni casi risultavano più elevate:
| Comune | Aliquota IMU seconda casa | Aliquota TASI | Detrazione abitazione principale |
|---|---|---|---|
| Roma | 0,86% | 0,10% (0,08% abitazione principale) | €200 |
| Milano | 0,86% | 0,10% | €200 |
| Napoli | 0,76% | 0,08% | €200 |
| Torino | 0,92% | 0,12% | €200 |
| Palermo | 0,76% | 0,05% | €150 |
| Firenze | 0,95% | 0,15% | €200 |
| Bologna | 0,80% | 0,10% | €200 |
Come si può osservare, Roma applicava aliquote nella media nazionale, con una leggera maggiorazione rispetto all’aliquota base dello 0,76% per le seconde case. La detrazione per l’abitazione principale era invece uniformata alla maggior parte dei grandi comuni.
Novità e Cambiamenti rispetto al 2017
Rispetto al 2017, il 2018 ha visto alcune modifiche significative nella disciplina di IMU e TASI a Roma:
- Aumento aliquota IMU: Passata dallo 0,80% allo 0,86% per le seconde case
- Estensione esenzioni: Ampliamento delle categorie di immobili esenti per i disabili
- Semplificazione TASI: Riduzione delle aliquote per i fabbricati rurali (dallo 0,02% allo 0,01%)
- Nuove modalità di pagamento: Introduzione del pagamento online tramite PagoPA
- Maggiore flessibilità: Possibilità di rateizzazione fino a 72 mesi (prima massimo 36)
Queste modifiche riflettevano la necessità del Comune di Roma di aumentare le entrate senza gravare eccessivamente sui cittadini, soprattutto in un contesto di crisi economica ancora presente.
Consigli Pratici per i Contribuenti
Per ottimizzare la propria posizione fiscale e evitare errori nel calcolo di IMU e TASI, ecco alcuni consigli pratici:
- Verificare la categoria catastale: Un errore nella categoria può portare a un calcolo sbagliato. È possibile verificare la categoria presso l’Agenzia delle Entrate o online sul sito del Catasto.
- Controllare il reddito catastale: Assicurarsi che sia aggiornato e che sia stato applicato correttamente l’aumento del 5% per gli immobili non locati.
- Calcolare correttamente i giorni di possesso: Per gli immobili acquistati o venduti durante l’anno, l’imposta è dovuta solo per i giorni di effettivo possesso.
- Valutare le esenzioni: Verificare se si ha diritto a esenzioni o agevolazioni (ad esempio per disabilità o immobili rurali).
- Conservare la documentazione: Tenere copia dei pagamenti effettuati e della documentazione catastale per almeno 5 anni.
- Utilizzare gli strumenti online: Il Comune di Roma metteva a disposizione un simulatore ufficiale per il calcolo delle imposte.
- Rivolgarsi a un professionista: In caso di situazioni complesse (comproprietà, usufrutto, immobili misti), può essere utile consultare un commercialista o un caf.
Ricordiamo che in caso di errori nel pagamento (ad esempio versamento di un importo superiore a quello dovuto), è possibile richiedere il rimborso entro 5 anni dalla data del pagamento, presentando apposita istanza al Comune.
Fonti Ufficiali e Approfondimenti
Domande Frequenti
1. Chi deve pagare IMU e TASI?
IMU: Deve essere pagata dal proprietario dell’immobile o dal titolare di un diritto reale (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie).
TASI: Deve essere pagata sia dal proprietario che dall’inquilino, in proporzione alla quota di possesso o detenzione.
2. Come si calcola il valore catastale per un terreno agricolo?
Per i terreni agricoli, il valore catastale si calcola moltiplicando il reddito dominicale (indicato in visura catastale) per il moltiplicatore 135 (per i terreni) o 65 (per i terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti).
3. Cosa succede se non pago IMU o TASI?
In caso di omesso pagamento, il Comune invia un avviso di accertamento con la richiesta di pagamento maggiorata delle sanzioni (30% dell’importo dovuto) e degli interessi di mora (0,3% annuo nel 2018). In caso di mancato pagamento dell’avviso, il Comune può procedere con il pignoramento dei beni del debitore.
4. Posso detrarre IMU e TASI dalla dichiarazione dei redditi?
Sì, sia l’IMU che la TASI pagate per l’abitazione principale (e relative pertinenze) possono essere portate in detrazione nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF), fino a un massimo di:
- IMU: Detrazione del 20% dell’importo pagato, fino a un massimo di €200
- TASI: Detrazione del 100% dell’importo pagato, senza limiti
5. Come si calcola l’IMU per un immobile posseduto solo per parte dell’anno?
L’IMU è dovuta in proporzione ai giorni di possesso nell’anno. Ad esempio, per un immobile acquistato il 1° luglio 2018, l’IMU sarà dovuta solo per 184 giorni (da luglio a dicembre). Il calcolo sarà:
IMU annuale × (184 / 365) = IMU dovuta
6. Cosa cambia per gli immobili locati?
Per gli immobili locati:
- L’IMU è interamente a carico del proprietario
- La TASI è ripartita tra proprietario (70-90%) e inquilino (10-30%), a seconda del tipo di contratto
- Il reddito catastale non viene rivalutato del 5% (perché l’immobile è locato)
7. Come si paga l’IMU per un immobile posseduto in comproprietà?
Ogni comproprietario deve pagare la propria quota di IMU in proporzione alla percentuale di possesso. Ad esempio, per un immobile posseduto al 50% da due soggetti:
- Il Comune invia un avviso di pagamento a ciascun comproprietario
- Ogni comproprietario paga il 50% dell’IMU totale
- È possibile pagare insieme utilizzando un unico modello F24, indicando entrambi i codici fiscali
Conclusione
Il calcolo di IMU e TASI per il Comune di Roma nel 2018 richiedeva una buona conoscenza della normativa locale e nazionale, nonché una corretta interpretazione delle categorie catastali e delle aliquote applicabili. Nonostante la complessità del sistema, una corretta pianificazione fiscale poteva portare a significativi risparmi, soprattutto sfruttando le numerose esenzioni e agevolazioni previste.
Questa guida ha cercato di fornire una panoramica completa e dettagliata delle regole applicabili a Roma nel 2018, con esempi pratici e consigli utili per i contribuenti. Tuttavia, data la complessità della materia e le possibili variazioni interpretative, si consiglia sempre di verificare la documentazione ufficiale o di consultare un professionista per situazioni particolari.
Ricordiamo che dal 2020, la TASI è stata sostituita dalla nuova IMU (che ha assorbito anche la componente TASI), mentre per il 2018 e 2019 le due imposte rimanevano separate. Per gli anni successivi, quindi, le regole di calcolo sono cambiate significativamente.