Calcolo Imu E Tasi Saldo 2020

Calcola l’importo dovuto per il saldo IMU e TASI dell’anno 2020 in base ai dati del tuo immobile

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI Saldo 2020

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare. Il 2020 ha portato alcune novità normative che è importante conoscere per calcolare correttamente gli importi dovuti.

Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). La base imponibile è rappresentata dal valore catastale dell’immobile, rivalutato del 5% e moltiplicato per specifici coefficienti.

• Soggetti passivi: Proprietari di immobili (escluse le abitazioni principali non di lusso)
• Base imponibile: Valore catastale × 1,05 × moltiplicatore
• Aliquote: Stabilite dai comuni (minimo 0,46%, massimo 1,06% per le seconde case)

Cos’è la TASI e le sue caratteristiche

La TASI finanzia i servizi indivisibili comunali (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche alle abitazioni principali, sebbene con aliquote ridotte.

Tipo di immobile	IMU 2020	TASI 2020	Note
Abitazione principale (non di lusso)	Esente	0,1% – 0,33%	Deduzione €200 per abitazione principale
Seconda casa	0,46% – 1,06%	0,1% – 0,33%	Aliquote variabili per comune
Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9)	0,76%	0,1% – 0,33%	Anche se abitazione principale
Terreni agricoli	0,76%	Esente	Possibili esenzioni per coltivatori diretti
Fabricati rurali	0,76%	Esente	Se strumentali all’attività agricola

Come si calcola il valore catastale

Il valore catastale è il punto di partenza per il calcolo di IMU e TASI. Si ottiene moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti:

• Fabbricali gruppo A (esclusi A/10): Rendita × 160
• Fabbricali gruppo B: Rendita × 140
• Fabbricali gruppo C (escluso C/1): Rendita × 140
• Fabbricali gruppo C/1 (negozi): Rendita × 80
• Fabbricali gruppo D: Rendita × 65
• Terreni agricoli: Reddito dominicale × 135
• Terreni edificabili: Valore venale in comune

Esempio: Per un’abitazione con rendita catastale di €500 (categoria A/3), il valore catastale sarà: €500 × 160 = €80.000

Novità IMU e TASI 2020

Il 2020 ha introdotto alcune modifiche importanti:

1. Proroga esenzione abitazione principale: Confermata l’esenzione IMU per le abitazioni principali non di lusso (categorie A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7, A/11)
2. Aliquote comunali: I comuni hanno potuto modificare le aliquote entro il 31 ottobre 2020
3. Scadenze:
   • Acconto (50%): 16 giugno 2020
   • Saldo: 16 dicembre 2020
4. Deduzione TASI: Confermata la deduzione di €200 per l’abitazione principale
5. Terreni agricoli: Aliquota IMU fissata allo 0,76% (salvo esenzioni)

Esenzioni e agevolazioni 2020

Alcune categorie di immobili beneficiano di esenzioni o riduzioni:

Categoria	IMU	TASI	Condizioni
Abitazione principale (non di lusso)	Esente	Deduzione €200	Residenza anagrafica e dimora abituale
Immobili posseduti da enti non commerciali	Esente	Esente	Se utilizzati per fini istituzionali
Terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti	Esente	Esente	Iscrizione alla previdenza agricola
Fabricati rurali strumentali	Esente	Esente	Se utilizzati per attività agricola
Immobili inagibili o inabitabili	Riduzione 50%	Riduzione 50%	Certificazione di inagibilità
Immobili concessi in comodato a parenti	Aliquota ridotta	Aliquota ridotta	Parentela in linea retta entro 1° grado

Come pagare IMU e TASI 2020

Il pagamento può essere effettuato attraverso diversi canali:

• Modello F24: Il metodo più comune, disponibile presso:
  • Uffici postali
  • Banche e tabaccai abilitati
  • Online tramite home banking
• PagoPA: Piattaforma digitale per pagamenti alla PA
• Bollettino postale: Utilizzando i codici tributo specifici

Codici tributo per il saldo 2020:

• IMU: 3918 (abitazione principale e pertinenze), 3919 (altri fabbricati), 3925 (terreni)
• TASI: 3958 (abitazione principale), 3959 (altri fabbricati)

Errori comuni da evitare

Nel calcolo e pagamento di IMU e TASI si possono commettere alcuni errori frequenti:

1. Dimenticare la rivalutazione del 5%: Il valore catastale va aumentato del 5% prima di applicare l’aliquota
2. Sbagliare il moltiplicatore: Ogni categoria catastale ha il suo specifico moltiplicatore
3. Non considerare i mesi di possesso: L’imposta è dovuta solo per i mesi in cui si è stati proprietari
4. Confondere acconto e saldo: L’acconto (giugno) è il 50% dell’imposta annuale presunta
5. Dimenticare le detrazioni: La deduzione di €200 per l’abitazione principale va sempre applicata
6. Non verificare le aliquote comunali: Ogni comune può applicare aliquote diverse entro i limiti di legge

Casi particolari

Immobili in comproprietà

In caso di comproprietà, ogni comproprietario paga l’imposta in proporzione alla sua quota. Ad esempio, per un immobile posseduto al 50% da due soggetti, ciascuno pagherà il 50% dell’imposta totale.

Immobili in usufrutto

Per gli immobili in usufrutto:

• L’usufruttuario paga l’IMU
• Il nudo proprietario non paga nulla (salvo diversi accordi)
• La TASI è dovuta dall’usufruttuario per il 90% e dal nudo proprietario per il 10%

Immobili locati

Per gli immobili locati:

• L’IMU è sempre a carico del proprietario
• La TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino (massimo 30% a carico dell’inquilino)
• La suddivisione deve essere esplicitamente pattuita nel contratto di locazione

Riferimenti normativi

Le principali fonti normative per IMU e TASI 2020 sono:

• Decreto Legislativo n. 504/1992 (istituzione ICI, poi sostituita da IMU)
• Decreto Legge n. 201/2011 (convertito in Legge n. 214/2011) – Introduzione IMU
• Legge n. 147/2013 (istituzione TASI)
• Legge di Bilancio 2020 (Legge n. 160/2019) – Conferma esenzioni e aliquote
• Decreto “Cura Italia” (D.L. n. 18/2020) – Proroga scadenze per emergenza COVID-19

Per verificare le aliquote specifiche del tuo comune, consulta:

• Sito del Ministero dell’Economia e delle Finanze
• Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
• Portale ANCI per aliquote comunali

Attenzione: Le informazioni fornite hanno valore puramente indicativo. Per un calcolo preciso, consulta sempre il regolamento IMU/TASI del tuo comune o rivolgiti a un professionista abilitato. Le scadenze e le aliquote possono variare in base a deliberazioni comunali.

Domande frequenti

1. Devo pagare l’IMU sulla prima casa?

No, l’abitazione principale (non di lusso) è esente da IMU. Tuttavia, è dovuto il pagamento della TASI con una deduzione di €200.

2. Come faccio a sapere la rendita catastale del mio immobile?

La rendita catastale è indicata:

• Nella visura catastale (ottenibile presso l’Agenzia delle Entrate)
• Nell’atto di compravendita
• Nel modello F24 utilizzato per pagamenti precedenti

3. Cosa succede se non pago entro la scadenza?

In caso di mancato o ritardato pagamento sono previste:

• Sanzione del 30% dell’importo dovuto (ridotta a 1/10 se il pagamento avviene entro 15 giorni dalla scadenza)
• Interessi di mora (tasso legale annuale)
• Possibile iscrizione a ruolo con conseguente procedura di riscossione coattiva

4. Posso rateizzare il pagamento?

Sì, è possibile rateizzare il pagamento delle imposte locali, ma solo dopo aver ricevuto una cartella di pagamento. La rateizzazione comporta il pagamento di interessi aggiuntivi.

5. Come faccio a sapere le aliquote del mio comune?

Le aliquote sono pubblicate:

• Sul sito istituzionale del comune
• Presso gli uffici tributi comunali
• Sul portale dell’Agenzia delle Entrate (sezione “Aliquote IMU/TASI”)

6. Devo pagare IMU e TASI anche se l’immobile è sfitto?

Sì, il pagamento è dovuto indipendentemente dall’utilizzo dell’immobile. L’unico caso di esenzione è per gli immobili inagibili con apposita certificazione.

7. Posso detrarre IMU e TASI dalla dichiarazione dei redditi?

No, a differenza dell’IRPEF, IMU e TASI non sono detraibili dalla dichiarazione dei redditi. Tuttavia, per alcuni soggetti (come i titolari di partita IVA in regime forfettario), l’IMU pagata su immobili strumentali può essere portata in deduzione dal reddito d’impresa.

Conclusione

Il calcolo di IMU e TASI per il saldo 2020 richiede attenzione ai dettagli: categoria catastale, aliquote comunali, mesi di possesso e eventuali agevolazioni. Utilizzare strumenti come il nostro calcolatore può aiutare a ottenere una stima precisa, ma è sempre consigliabile verificare i dati con le fonti ufficiali o con un commercialista.

Ricorda che:

• Le scadenze sono tassative (16 dicembre 2020 per il saldo)
• Le aliquote possono variare da comune a comune
• Alcune categorie di immobili beneficiano di esenzioni o riduzioni
• Il pagamento va effettuato con i corretti codici tributo

Per ulteriori approfondimenti, consulta sempre le fonti ufficiali o rivolgiti a un professionista del settore.