Calcolatore IMU e TASI Roma 2020
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua proprietà a Roma nel 2020. Inserisci i dati richiesti e ottieni il risultato immediato con grafico di ripartizione.
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Guida Completa al Calcolo IMU e TASI a Roma nel 2020
Il 2020 ha portato importanti novità nella tassazione immobiliare a Roma, con modifiche alle aliquote IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti fondamentali per calcolare correttamente le imposte sulla tua proprietà nella Capitale.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali per la maggior parte dei contribuenti. A Roma, l’IMU si applica a:
- Seconde case e immobili non locati
- Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) anche se abitazione principale
- Terreni edificabili e agricoli
- Fabricati rurali strumentali
- Immobili commerciali (categorie C/1, C/2, C/3)
- Aree fabbricabili
2. Cos’è la TASI e le differenze con l’IMU
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta nel 2014 per finanziare servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. A differenza dell’IMU:
- Si applica anche alla prima casa (con aliquote ridotte)
- È dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in proporzione)
- Ha aliquote generalmente più basse dell’IMU
- Non si applica ai terreni agricoli
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Prima casa (non lusso) | Esente (eccetto Roma Capitale) | Dovuta (aliquota ridotta) |
| Seconda casa | Dovuta | Dovuta |
| Terreni agricoli | Dovuta (aliquota ridotta) | Esente |
| Immobili commerciali | Dovuta | Dovuta |
| Base imponibile | Rendita catastale × 160 (o altri moltiplicatori) | Stessa dell’IMU |
| Soggetto passivo | Proprietario | Proprietario e inquilino (90%-10% o 80%-20%) |
3. Aliquote IMU e TASI a Roma nel 2020
Il Comune di Roma ha stabilito per il 2020 le seguenti aliquote, che possono variare leggermente tra i diversi municipi:
| Tipo di immobile | Aliquota IMU 2020 | Aliquota TASI 2020 | Moltiplicatore rendita |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) | 0,46% | 0,10% | 160 |
| Seconda casa | 0,76% | 0,10% | 160 |
| Immobili di lusso (non principale) | 1,06% | 0,10% | 160 |
| Terreni edificabili | 0,76% | 0,10% | Valore venale |
| Terreni agricoli | 0,76% | Esente | 135 |
| Fabricati rurali strumentali | 0,10% | Esente | 60 |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 0,76% | 0,10% | 160 |
| Aree fabbricabili | 0,76% | 0,10% | Valore venale |
Nota importante: Roma Capitale ha mantenuto l’IMU sulla prima casa (contrariamente alla maggior parte dei comuni italiani) con un’aliquota ridotta dello 0,46%. Questo è stato oggetto di numerose controversie legali.
4. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si calcola moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti:
- Fabricati gruppo A, C/2, C/6, C/7: Rendita × 160
- Fabricati gruppo B: Rendita × 140
- Fabricati gruppo C/1: Rendita × 160 (ma spesso si usa il valore venale)
- Terreni agricoli: Rendita × 135
- Fabricati rurali strumentali: Rendita × 60
- Terreni edificabili: Valore venale (determinato dal comune)
Per gli immobili locati, la base imponibile può essere ridotta del 5% per ogni mese di locazione (fino a un massimo del 30% per contratti a canone concordato).
5. Esenzioni e agevolazioni nel 2020
Il Comune di Roma ha previsto per il 2020 diverse esenzioni e riduzioni:
- Prima casa: Esente da IMU (eccetto categorie A/1, A/8, A/9) ma soggetta a TASI con aliquota ridotta (0,10%).
- Terreni agricoli:
- Esenti da TASI
- IMU ridotta al 50% per i coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali
- Fabricati rurali strumentali: IMU ridotta allo 0,10% (anziché 0,76%).
- Immobili di interesse storico/artistico: Esenti se aperti al pubblico per almeno 120 giorni l’anno.
- ONLUS e enti no-profit: Esenzione totale se l’immobile è utilizzato per fini istituzionali.
- Nuclei familiari numerosi: Riduzione del 20% per famiglie con almeno 3 figli a carico.
- Immobili inagibili: Esenzione totale se dichiarati inagibili con apposito atto comunale.
6. Scadenze e modalità di pagamento 2020
Per l’anno 2020, il Comune di Roma ha stabilito le seguenti scadenze:
- Primo acconto (16 giugno 2020): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2020): Rimante 50% (con conguaglio)
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24: Utilizzando i codici tributo specifici per IMU (3912) e TASI (3958)
- PagoPA: Tramite il portale del Comune di Roma
- Bollettino postale: Utilizzando i bollettini precompilati disponibili online
- Home banking: Tramite i servizi offerti dalla propria banca
Attenzione: Per gli immobili posseduti per meno di 12 mesi, l’imposta è dovuta in proporzione ai giorni di effettivo possesso. Il calcolatore sopra tiene conto automaticamente di questa proporzionalità.
7. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
Il mancato o ritardato pagamento di IMU e TASI comporta l’applicazione di sanzioni progressive:
- Ritardo fino a 90 giorni: Sanzione del 30% dell’imposta dovuta
- Ritardo oltre 90 giorni: Sanzione del 100% dell’imposta dovuta
- Omissione totale: Sanzione dal 100% al 200% dell’imposta, oltre agli interessi di mora (tasso legale + 2%)
Il Comune di Roma ha però previsto per il 2020 una riduzione delle sanzioni al 15% per i pagamenti effettuati entro 30 giorni dalla scadenza, come misura di sostegno durante l’emergenza COVID-19.
8. Novità 2020: Impatto del COVID-19 sulle imposte comunali
A causa dell’emergenza sanitaria, il Comune di Roma ha introdotto alcune misure straordinarie:
- Proroga dei termini: La scadenza del primo acconto è stata posticipata dal 16 giugno al 30 settembre 2020
- Rateizzazione: Possibilità di rateizzare il pagamento in 6 rate mensili senza interessi
- Riduzione aliquote: Per alcune categorie (come i bed & breakfast) è stata applicata una riduzione del 20% sull’IMU
- Esenzioni temporanee: Per gli immobili adibiti ad attività sospese durante il lockdown (bar, ristoranti, palestre)
9. Confronto con altri grandi comuni italiani
Le aliquote di Roma si posizionano nella media alta rispetto agli altri capoluoghi di regione:
| Comune | IMU prima casa | IMU seconda casa | TASI prima casa | TASI seconda casa |
|---|---|---|---|---|
| Roma | 0,46% | 0,76% | 0,10% | 0,10% |
| Milano | Esente | 0,86% | 0,10% | 0,10% |
| Napoli | Esente | 0,76% | 0,08% | 0,08% |
| Torino | Esente | 0,92% | 0,10% | 0,10% |
| Palermo | Esente | 0,76% | 0,05% | 0,05% |
| Firenze | 0,60% | 0,90% | 0,10% | 0,10% |
| Bologna | Esente | 0,86% | 0,10% | 0,10% |
Roma si distingue per essere uno dei pochi grandi comuni a mantenere l’IMU sulla prima casa (anche se con aliquota ridotta), mentre la maggior parte dei capoluoghi l’ha abolita completamente.
10. Errori comuni da evitare nel calcolo
Nel calcolo manuale di IMU e TASI si commettono spesso questi errori:
- Dimenticare il moltiplicatore: Moltiplicare solo per 100 invece che per 160 (o altri coefficienti)
- Sbagliare la categoria catastale: Confondere ad esempio A/2 con A/3 può portare a differenze significative
- Non considerare i giorni di possesso: Per immobili acquistati/venduti durante l’anno
- Dimenticare le detrazioni: Non applicare la detrazione di €200 per l’abitazione principale
- Confondere IMU e TASI: Applicare le aliquote sbagliate ai due tributi
- Non aggiornare le aliquote: Usare quelle dell’anno precedente
- Ignorare le esenzioni: Non verificare se si ha diritto a riduzioni
11. Come contestare un avviso di accertamento
Se ricevi un avviso di accertamento che ritieni errato, puoi presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica. Ecco la procedura:
- Verifica i dati: Controlla che categoria catastale, rendita e giorni di possesso siano corretti
- Raccolta documentazione:
- Visura catastale aggiornata
- Atto di proprietà
- Eventuali contratti di locazione
- Documentazione sulle esenzioni (es. certificato di inagibilità)
- Presentazione ricorso:
- Via PEC all’Ufficio Tributi del Comune di Roma
- Oppure tramite raccomandata A/R
- Utilizzando il modello disponibile sul sito comunale
- Eventuale mediazione: Se il ricorso viene respinto, puoi ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale
Secondo i dati del Rapporto annuale dell’Agenzia delle Entrate 2020, circa il 30% dei ricorsi contro avvisi IMU/TASI vengono accolti parzialmente o totalmente.
12. Prospettive future: Cosa cambia dal 2021
La Legge di Bilancio 2021 ha introdotto alcune modifiche che impatteranno anche sui contribuenti romani:
- Abolizione TASI: Dal 2021 la TASI è stata assorbita dall’IMU (ma Roma ha mantenuto una addizionale comunale)
- Nuovi coefficienti: Rivisitazione dei moltiplicatori per alcune categorie catastali
- Digitalizzazione: Obbligo di pagamento esclusivamente tramite PagoPA
- Semplificazione: Unificazione dei codici tributo per IMU e ex-TASI
Si prevede che queste modifiche porteranno a una riduzione media del 10-15% del carico fiscale per i proprietari di immobili a Roma, secondo stime della Camera di Commercio di Roma.
Disclaimer: Le informazioni fornite in questa pagina hanno carattere generale e non sostituiscono in alcun modo una consulenza fiscale personalizzata. Le aliquote e le regole possono variare in base a specifiche situazioni o aggiornamenti normativi successivi. Per un calcolo preciso si consiglia di consultare un commercialista o l’Ufficio Tributi del Comune di Roma. Il gestore di questo sito non si assume alcuna responsabilità per eventuali errori o omissioni nei calcoli effettuati tramite lo strumento sopra riportato.