Calcolatore IMU e TASI 2024 per Roma
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua proprietà a Roma secondo le aliquote dell’Agenzia delle Entrate
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Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2024 per Roma
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che i proprietari di immobili a Roma sono tenuti a pagare annualmente. Questa guida dettagliata spiega come funziona il calcolo, le aliquote aggiornate per il 2024, le esenzioni previste e le scadenze da rispettare.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). A Roma, l’IMU si applica a:
- Seconde case e abitazioni non locate
- Immobili locati (con aliquote differenziate)
- Terreni agricoli e edificabili
- Fabricati commerciali e industriali
- Abitazioni di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
Dal 2024, il Comune di Roma ha confermato le seguenti aliquote base:
| Tipo di immobile | Aliquota IMU 2024 | Aliquota TASI 2024 |
|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) | 0,4% (con esenzione per prima casa) | 0,1% |
| Seconda casa | 0,76% | 0,1% |
| Terreni agricoli | 0,76% (ridotto a 0,1% per coltivatori diretti) | Esente |
| Terreni edificabili | 1,06% | 0,2% |
| Fabricati commerciali (cat. C/1) | 1,06% | 0,2% |
| Immobili di lusso (cat. A/9) | 1,06% | 0,3% |
2. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si ottiene dalla rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per specifici coefficienti:
- Fabricati gruppo A, C, D (esclusi A/10 e D/5): Rendita × 1,05 × 160
- Fabricati gruppo B: Rendita × 1,05 × 140
- A/10 (uffici) e D/5 (istituti di credito): Rendita × 1,05 × 80
- Terreni agricoli: Reddito dominicale × 1,25 × 135
- Terreni edificabili: Valore venale in comune
Esempio pratico: Per un’appartamento in categoria A/2 con rendita catastale di €1.000:
Base imponibile = €1.000 × 1,05 × 160 = €168.000
3. La TASI: cosa cambia nel 2024
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) finanzia servizi comunali come illuminazione pubblica, manutenzione strade e trasporti. A Roma nel 2024:
- L’abitazione principale paga solo TASI (no IMU) con aliquota dello 0,1%
- Le seconde case pagano sia IMU che TASI
- I terreni agricoli sono esenti da TASI
- Per gli immobili locati, l’inquilino paga il 10% della TASI, il proprietario il 90%
Il calcolo della TASI segue la stessa base imponibile dell’IMU, ma con aliquote distinte:
| Tipo di immobile | Aliquota TASI 2024 | Note |
|---|---|---|
| Abitazione principale | 0,1% | Pagata solo dal proprietario |
| Seconda casa | 0,1% | Divisa tra proprietario (90%) e inquilino (10%) |
| Immobili commerciali | 0,2% | Pagata dal proprietario |
| Immobili di lusso (A/9) | 0,3% | Aliquota maggiorata |
4. Esenzioni e agevolazioni 2024
Il Comune di Roma prevede diverse esenzioni:
- Prima casa: Esente da IMU (ma non da TASI) se:
- È l’abitazione principale del proprietario
- Non è classificata come lusso (A/1, A/8, A/9)
- Il proprietario vi risiede anagraficamente
- Terreni agricoli: Esenti da IMU se posseduti e condotti da:
- Coltivatori diretti (CD)
- Imprenditori agricoli professionali (IAP)
- Immobili storici: Riduzione del 50% per immobili vincolati ai sensi del D.Lgs. 42/2004
- Fabbricati rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola
- Comodato gratuito: Agevolazioni per immobili dati in comodato a parenti in linea retta
5. Scadenze e modalità di pagamento 2024
Per il 2024, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Roma sono:
- 17 giugno 2024: Acconto (50% dell’imposta dovuta)
- 16 dicembre 2024: Saldo (50% dell’imposta dovuta)
Il pagamento può essere effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
- PagoPA (attraverso il portale del Comune di Roma)
- Bollettino postale (utilizzando i codici tributo specifici)
I codici tributo per Roma sono:
IMU: 3912 (abitazione principale) / 3918 (altri immobili)
TASI: 3958
6. Novità 2024 e confronti con gli anni precedenti
Rispetto al 2023, nel 2024 si registrano le seguenti variazioni:
| Voce | 2023 | 2024 | Variazione |
|---|---|---|---|
| Aliquota IMU seconda casa | 0,76% | 0,76% | Invariata |
| Aliquota TASI abitazione principale | 0,1% | 0,1% | Invariata |
| Aliquota IMU terreni edificabili | 1,06% | 1,06% | Invariata |
| Soglia esenzione IMU prima casa | €200.000 (valore catastale) | €200.000 (valore catastale) | Invariata |
| Detrazione IMU abitazione principale | €200 | €200 | Invariata |
Una novità importante per il 2024 riguarda l’introduzione di un bonus ristrutturazione che consente una riduzione del 20% sull’IMU per immobili oggetto di lavori di efficientamento energetico (classe almeno C) completati entro il 31/12/2023.
7. Errori comuni da evitare
Nel calcolo e pagamento di IMU e TASI, i contribuenti commettono spesso questi errori:
- Dimenticare la rivalutazione del 5%: La rendita catastale va sempre aumentata del 5% prima di applicare i moltiplicatori
- Confondere categoria catastale: Una categoria errata (es. A/2 invece di A/3) porta a un calcolo sbagliato
- Non considerare i mesi di possesso: Per immobili acquistati/venduti nell’anno, l’imposta va calcolata solo per i mesi di effettivo possesso
- Ignorare le esenzioni: Molti non sanno che i terreni agricoli condotti direttamente sono esenti
- Pagare in ritardo: Oltre le scadenze del 17 giugno e 16 dicembre si applicano sanzioni del 30%
- Non dividere l’imposta: Per gli immobili in comproprietà, ogni proprietario deve pagare la sua quota
8. Domande frequenti su IMU e TASI a Roma
D: Sono proprietario di un box auto (cat. C/6). Devo pagare IMU e TASI?
R: Sì, i box auto sono soggetti sia a IMU (aliquota 0,76%) che a TASI (aliquota 0,1%) a meno che non siano pertinenze di abitazione principale (in quel caso sono esenti).
D: Ho affittato la mia seconda casa. Chi paga la TASI?
R: Il proprietario paga il 90% della TASI, mentre l’inquilino paga il 10%. L’IMU è interamente a carico del proprietario.
D: Possiedo un terreno agricolo ma non sono un coltivatore diretto. Devo pagare?
R: Sì, i terreni agricoli posseduti da non coltivatori diretti/IAP sono soggetti a IMU con aliquota 0,76% (senza TASI).
D: Ho comprato casa a ottobre 2024. Devo pagare l’intera annualità?
R: No, l’imposta va calcolata solo per i mesi di effettivo possesso (ottobre-dicembre, quindi 3/12 dell’annualità).
D: La mia casa è inagibile. Devo comunque pagare?
R: Gli immobili inagibili o inabitabili per motivi strutturali (con certificazione) sono esenti da IMU e TASI. Occorre presentare apposita documentazione al Comune.
9. Come presentare eventuali reclami
In caso di disaccordo con l’accertamento del Comune, è possibile presentare:
- Istanza di autotutela: Entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso di accertamento
- Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale: Entro 60 giorni dal rigetto dell’istanza di autotutela o 120 giorni dalla notifica dell’avviso
La documentazione deve essere presentata presso:
Ufficio Tributi del Comune di RomaVia Ostiense, 131/L – 00154 Roma
Email: tributi@comune.roma.it
PEC: protocollo@pec.comune.roma.it
10. Strumenti utili per il calcolo
Oltre a questo calcolatore, puoi utilizzare:
- Fisconline dell’Agenzia delle Entrate – Per consultare la rendita catastale
- Portale Tributi Comune di Roma – Per pagamenti online e modelli F24 precompilati
- Servizio Visure Catastali ACI – Per ottenere la visura catastale