Calcolo IMU TASI 2019
Risultati Calcolo IMU/TASI 2019
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte comunali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare annualmente. Nel 2019, queste imposte hanno subito alcune modifiche normative che è importante conoscere per un calcolo corretto.
Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta che colpisce il possesso di immobili, con alcune eccezioni. Nel 2019, l’IMU si applicava a:
- Seconda casa e immobili non locati
- Immobili di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9)
- Immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni)
- Terreni edificabili e agricoli (con alcune esenzioni)
- Abitazioni principali di categoria A/1, A/8 e A/9
Erano invece esenti dall’IMU nel 2019:
- Abitazioni principali (eccetto quelle di lusso)
- Pertinenze dell’abitazione principale (box, cantine, ecc.)
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti
- Immobili posseduti da enti non commerciali
Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta per finanziare servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e altri servizi indivisibili. Nel 2019:
- Si applicava sia all’abitazione principale che alle seconde case
- La base imponibile era la stessa dell’IMU
- Le aliquote erano decise dai singoli comuni
- Era prevista una detrazione di €200 per l’abitazione principale
Come si calcolano IMU e TASI
Il calcolo di entrambe le imposte segue una procedura simile:
- Determinare la rendita catastale: Si parte dal valore catastale dell’immobile, che si ottiene moltiplicando la rendita catastale rivalutata del 5% per specifici moltiplicatori:
- Abitazioni: 160
- Immobili gruppo D (commerciali): 80
- Immobili gruppo C (magazzini, laboratori): 140
- Terreni edificabili: 140
- Terreni agricoli: 135
- Calcolare la base imponibile: Per l’IMU si applica una riduzione del 50% per l’abitazione principale (se non di lusso). Per la TASI non ci sono riduzioni.
- Applicare l’aliquota: Le aliquote sono decise dai comuni entro i limiti di legge. Nel 2019:
- IMU: aliquota base 0,76% (comuni potevano aumentare fino a 1,06%)
- TASI: aliquota base 0,1% (comuni potevano aumentare fino a 0,33%)
- Calcolare l’imposta annuale e poi proratarla in base ai mesi di possesso.
Aliquote IMU e TASI nei principali comuni italiani (2019)
| Comune | Aliquota IMU (2019) | Aliquota TASI (2019) | Detrazione TASI |
|---|---|---|---|
| Roma | 0,86% | 0,25% | €200 |
| Milano | 1,06% | 0,33% | €200 |
| Napoli | 0,92% | 0,28% | €200 |
| Torino | 0,98% | 0,30% | €200 |
| Palermo | 0,80% | 0,20% | €200 |
Esenzioni e agevolazioni 2019
Nel 2019 erano previste diverse esenzioni e agevolazioni:
Abitazione principale
L’abitazione principale (eccetto quelle di lusso) era esente da IMU ma soggetta a TASI con una detrazione di €200. Per usufruire di questa agevolazione era necessario:
- Essere residenti nell’immobile
- Avere la residenza anagrafica
- Non possedere altre abitazioni principali in Italia
Terreni agricoli
I terreni agricoli erano esenti da IMU se:
- Erano posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Erano ubicati in zone montane o svantaggiate
Immobili storici
Gli immobili vincolati come beni culturali godevano di una riduzione del 50% della base imponibile.
Scadenze e modalità di pagamento 2019
Nel 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano:
- Primo acconto: 17 giugno 2019 (60% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2019 (40% dell’imposta dovuta)
Il pagamento poteva essere effettuato:
- Presso gli sportelli bancari o postali
- Online tramite home banking
- Presso gli uffici postali con bollettino precompilato
- Tramite PagoPA per alcuni comuni
Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale | Valore catastale |
| Abitazione principale | Esente (eccetto lusso) | Soggetta con detrazione |
| Aliquote | 0,76% – 1,06% | 0,1% – 0,33% |
| Destinazione | Servizi generali | Servizi indivisibili |
| Detrazioni | No | Sì (€200) |
Errori comuni da evitare
Nel calcolo dell’IMU e TASI 2019, molti contribuenti commettevano questi errori:
- Dimenticare la rivalutazione del 5%: La rendita catastale va aumentata del 5% prima di applicare il moltiplicatore.
- Sbagliare il moltiplicatore: Usare 160 per le abitazioni invece di 80 per i locali commerciali.
- Non considerare le esenzioni: Non applicare l’esenzione per l’abitazione principale quando dovuta.
- Errore nei giorni di possesso: Non proratare correttamente l’imposta per immobili posseduti solo parte dell’anno.
- Dimenticare la TASI: Molti pagavano solo l’IMU trascurando la TASI.
Novità normative 2019
Il 2019 ha introdotto alcune importanti novità:
- Aumento aliquote massime: I comuni hanno potuto aumentare le aliquote IMU fino all’1,06% (prima 0,96%).
- Nuove esenzioni: Estensione dell’esenzione IMU per le abitazioni concesse in comodato a parenti in linea retta.
- Semplificazione TASI: Riduzione degli adempimenti per i comuni con popolazione inferiore a 5.000 abitanti.
- Detrazione TASI: Confermata la detrazione di €200 per l’abitazione principale.
Come verificare il calcolo
Per assicurarsi che il calcolo sia corretto:
- Controllare la rendita catastale sull’atto di proprietà o visura catastale
- Verificare il moltiplicatore corretto per la categoria dell’immobile
- Consultare le delibere comunali per le aliquote esatte
- Calcolare la base imponibile con la rivalutazione del 5%
- Applicare correttamente esenzioni e detrazioni
- Proratare l’imposta in base ai giorni di possesso
In caso di dubbi, è sempre consigliabile rivolgersi a un commercialista o all’ufficio tributi del comune per una verifica.