Calcolo Imu E Tasi Roma 2018

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI a Roma nel 2018

Il 2018 ha rappresentato un anno particolare per la tassazione immobiliare a Roma, con regole specifiche per il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Questa guida approfondita vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti tecnici, le aliquote applicabili e le eventuali esenzioni previste dal Comune di Roma per quell’anno fiscale.

1. Cos’erano IMU e TASI nel 2018

Nel 2018, sia l’IMU che la TASI erano imposte comunali che gravavano sul possesso di immobili:

• IMU: Imposta sul possesso di immobili (esclusa l’abitazione principale per la maggior parte dei casi)
• TASI: Tassa per i servizi indivisibili (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.) che colpisce anche l’abitazione principale

La principale differenza tra le due imposte risiedeva nella destinazione del gettito: l’IMU finiva interamente nelle casse comunali, mentre la TASI era destinata a coprire specifici servizi indivisibili.

2. Aliquote IMU 2018 a Roma

Le aliquote IMU a Roma nel 2018 variavano in base alla tipologia di immobile e al municipio di appartenenza. Ecco la tabella riassuntiva delle aliquote base:

Tipologia Immobile	Aliquota Base 2018	Aliquota Massimo Comune	Note
Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9)	0,4%	0,6%	Esente per la maggior parte dei casi
Seconda casa	0,76%	1,06%	Aliquota variabile per municipio
Immobili di lusso (cat. A/1, A/8, A/9)	0,76%	1,06%	Aliquota maggiorata del 0,2%
Terreni edificabili	0,76%	1,06%	Valore imponibile ridotto del 50%
Immobili commerciali (cat. C/1)	1,06%	1,06%	Aliquota fissa

È importante notare che il Comune di Roma aveva la facoltà di aumentare o diminuire queste aliquote base entro i limiti stabiliti dalla legge. Nel 2018, la maggior parte dei municipi romani applicava l’aliquota massima consentita per le seconde case (1,06%).

3. Aliquote TASI 2018 a Roma

Per la TASI, le aliquote erano generalmente più basse ma colpiscono anche l’abitazione principale:

Tipologia Immobile	Aliquota 2018	Detrazione Abitazione Principale
Abitazione principale	0,1%	€200 (per redditi fino a €28.000)
Seconda casa	0,3%	Nessuna
Immobili commerciali	0,3%	Nessuna
Terreni agricoli	0,1%	Nessuna

La detrazione di €200 per l’abitazione principale era applicabile solo se il reddito ISEE del nucleo familiare non superava i €28.000 annui. Questa detrazione veniva applicata in automatico dal Comune al momento del pagamento.

4. Calcolo del Valore Imponibile

Il calcolo dell’IMU e della TASI si basa sul valore imponibile dell’immobile, che viene determinato come segue:

1. Valore catastale: È il valore base riportato nella visura catastale
2. Rivalutazione del 5%: Il valore catastale viene aumentato del 5%
3. Moltiplicatore: Si applica un moltiplicatore in base alla categoria catastale:
   • 160 per abitazioni (categorie A, escluso A/10)
   • 140 per uffici e studi privati (categoria A/10)
   • 80 per negozi (categoria C/1)
   • 65 per capannoni e laboratori (categorie C/2, C/3, C/4, C/5, C/6, C/7)
   • 135 per terreni edificabili
   • 135 per aree fabbricabili
   • 75 per terreni agricoli
4. Proporzione temporale: Il risultato viene diviso per 12 e moltiplicato per i mesi di possesso

La formula completa è quindi:

Valore Imponibile = (Valore Catastale × 1,05 × Moltiplicatore) × (Mesi Possesso / 12)

5. Esenzioni e Agevolazioni nel 2018

Nel 2018 erano previste diverse esenzioni e agevolazioni:

• Abitazione principale: Esente da IMU (ma soggetta a TASI) se non di lusso
• Terreni agricoli: Esenti da IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
• Immobili concessi in comodato: Agevolazioni per parenti in linea retta (genitori/figli)
• Immobili inagibili: Riduzione del 50% se dichiarati inagibili o inabitabili
• Fabbricati rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola

Per usufruire delle esenzioni era necessario presentare apposita dichiarazione al Comune entro i termini stabiliti (generalmente entro il 30 giugno dell’anno successivo).

6. Scadenze e Modalità di Pagamento 2018

Nel 2018, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano:

• Primo acconto: 18 giugno 2018 (50% dell’imposta dovuta)
• Saldo: 17 dicembre 2018 (50% dell’imposta dovuta)

Il pagamento poteva essere effettuato attraverso:

• Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
• Bollettino postale
• PagoPA attraverso il portale del Comune di Roma
• Home banking

Era possibile rateizzare il pagamento in massimo 6 rate mensili di uguale importo, con scadenza il giorno 16 di ogni mese a partire da giugno.

7. Differenze tra IMU e TASI

Caratteristica	IMU	TASI
Base imponibile	Valore catastale rivalutato	Valore catastale rivalutato
Abitazione principale	Generalmente esente	Soggetta (con detrazione)
Destinazione gettito	Bilancio comunale	Servizi indivisibili
Aliquote 2018 Roma	0,4% – 1,06%	0,1% – 0,3%
Detrazioni	Nessuna	€200 per abitazione principale
Terreni agricoli	Esenti per coltivatori diretti	Aliquota ridotta (0,1%)

8. Errori Comuni da Evitare

Nel calcolo e pagamento di IMU e TASI 2018, molti contribuenti commettevano errori che potevano portare a sanzioni o pagamenti errati:

1. Dimenticare la rivalutazione del 5%: Molti calcolavano l’imposta sul valore catastale puro senza applicare l’aumento del 5%
2. Sbagliare il moltiplicatore: Usare il moltiplicatore sbagliato per la categoria catastale portava a errori significativi
3. Non considerare i mesi di possesso: In caso di acquisto/vendita durante l’anno, bisognava calcolare l’imposta solo per i mesi effettivi di possesso
4. Confondere IMU e TASI: Alcuni pagavano solo una delle due imposte dimenticando l’altra
5. Non verificare le esenzioni: Molti non verificavano se avevano diritto a esenzioni o agevolazioni
6. Sbagliare il codice tributo: Nel modello F24, usare il codice sbagliato significava pagamento non valido
7. Non aggiornare i dati catastali: Cambiamenti nella rendita catastale non comunicati portavano a calcoli errati

9. Casi Particolari

Alcune situazioni richiedevano attenzione particolare:

9.1 Immobili in comproprietà

Per gli immobili posseduti da più persone, l’impostava divisata in base alla quota di proprietà di ciascun comproprietario. Ogni comproprietario era tenuto a pagare la propria parte separatamente.

9.2 Immobili dati in affitto

Per gli immobili locati, il proprietario era tenuto al pagamento dell’IMU, mentre la TASI poteva essere suddivisa tra proprietario e inquilino (generalmente 70% proprietario, 30% inquilino, salvo diversi accordi contrattuali).

9.3 Immobili in costruzione o ristrutturazione

Gli immobili in corso di costruzione o ristrutturazione erano soggetti a IMU e TASI solo a partire dal momento in cui erano effettivamente utilizzabili (fine lavori). Durante i lavori, era possibile richiedere una riduzione del 50% presentando apposita documentazione al Comune.

9.4 Cambio di destinazione d’uso

Se durante il 2018 l’immobile aveva cambiato destinazione d’uso (ad esempio da abitazione a attività commerciale), era necessario calcolare separatamente l’imposta per i periodi con diversa destinazione, applicando le aliquote corrispondenti.

10. Come Verificare i Pagamenti Effettuati

Per verificare i pagamenti di IMU e TASI 2018, era possibile:

• Consultare l’estratto conto fiscale sul sito dell’Agenzia delle Entrate
• Richiedere una visura presso l’Ufficio Tributi del Comune di Roma
• Verificare i movimenti bancari/postali per i pagamenti effettuati
• Utilizzare il servizio “Consulta la tua posizione tributaria” sul portale del Comune di Roma

In caso di errori nei pagamenti (mancato pagamento, pagamento parziale o eccessivo), era possibile presentare:

• Ravvedimento operoso: Per sanare pagamenti omessi o insufficienti con riduzione delle sanzioni
• Rimborso: Per recuperare eventuali pagamenti eccedenti

11. Normativa di Riferimento

La disciplina di IMU e TASI per il 2018 si basava su:

• Decreto Legislativo n. 23/2011 (istituzione IMU)
• Legge n. 147/2013 (istituzione TASI)
• Delibera del Consiglio Comunale di Roma n. 34/2018 (aliquote e regolamento locale)
• Circolare MEF n. 1/DF/2018 (chiarimenti applicativi)

Per consultare i testi ufficiali:

• Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana
• Portale del Comune di Roma – Sezione Tributi
• Agenzia delle Entrate – Imposte Locali

12. Confronto con gli Anni Precedenti e Successivi

Rispetto agli anni precedenti, il 2018 ha visto alcune novità:

• Riduzione aliquote TASI: Rispetto al 2017, alcune aliquote TASI sono state leggermente ridotte
• Aumento esenzioni: Sono state introdotte nuove esenzioni per immobili inagibili e per alcune categorie di terreni agricoli
• Semplificazione pagamenti: Maggiore integrazione con il sistema PagoPA per i pagamenti online

Rispetto al 2019, invece, il 2018 manteneva:

• Aliquote IMU leggermente più basse per alcune categorie
• Detrazione TASI per abitazione principale (eliminata nel 2020)
• Maggiore flessibilità nei pagamenti rateali

13. Consigli Pratici per il Calcolo

Per effettuare un calcolo preciso di IMU e TASI 2018:

1. Verificate sempre la categoria catastale dell’immobile (presente nella visura catastale)
2. Controllate il valore catastale aggiornato (potete richiederlo all’Agenzia delle Entrate)
3. Verificate se il vostro municipio aveva applicato aliquote differenziate
4. Considerate eventuali agevolazioni o esenzioni a cui avete diritto
5. Per gli immobili in comproprietà, calcolate solo la vostra quota
6. Se avete dubbi, consultate un commercialista o l’Ufficio Tributi del Comune

14. Esempio Pratico di Calcolo

Vediamo un esempio concreto per una seconda casa a Roma nel 2018:

• Valore catastale: €50.000
• Categoria: A/3 (moltiplicatore 160)
• Municipio: Municipio II (aliquota IMU 1,06%, TASI 0,3%)
• Possesso: 12 mesi
• Quota: 100%

Calcolo valore imponibile:

€50.000 × 1,05 = €52.500 (rivalutazione 5%)

€52.500 × 160 = €8.400.000 (applicazione moltiplicatore)

€8.400.000 × (12/12) = €8.400.000 (proporzione temporale)

Calcolo IMU:

€8.400.000 × 1,06% = €89.040 × 50% (acconto) = €44.520 (primo acconto)

Calcolo TASI:

€8.400.000 × 0,3% = €25.200 × 50% = €12.600 (primo acconto)

Totale primo acconto (giugno 2018): €44.520 (IMU) + €12.600 (TASI) = €57.120

15. Cosa Fare in Caso di Errore

Se vi accorgete di aver commesso un errore nel calcolo o nel pagamento:

• Pagamento insufficiente: Potete integrare il pagamento con il ravvedimento operoso, pagando la differenza più una sanzione ridotta (generalmente 0,1% al giorno di ritardo)
• Pagamento eccessivo: Potete richiedere il rimborso al Comune presentando apposita istanza
• Errore nel modello F24: Se avete sbagliato il codice tributo, dovete effettuare un nuovo pagamento con il codice corretto

Per il ravvedimento operoso, i termini e le sanzioni ridotte sono:

Tempo di ravvedimento	Sanzione ridotta
Entro 14 giorni dalla scadenza	0,1% per ogni giorno di ritardo
Entro 30 giorni dalla scadenza	1,5% (minimo €10)
Entro 90 giorni dalla scadenza	1,67% (minimo €20)
Oltre 90 giorni ma entro 1 anno	3,75% (minimo €30)
Oltre 1 anno	Sanzione piena (30%) + interessi

16. Documentazione Necessaria

Per effettuare correttamente il calcolo e il pagamento, era necessario avere:

• Visura catastale aggiornata (per valore e categoria)
• Atto di proprietà (per verificare la quota di possesso)
• Eventuali atti di comodato o locazione
• Documentazione che attestasse eventuali esenzioni (ISEE per detrazione TASI, certificati di inagibilità, ecc.)
• Ricevute di eventuali pagamenti già effettuati

Tutta questa documentazione doveva essere conservata per almeno 5 anni a partire dalla data di pagamento, in caso di eventuali controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate o del Comune.

17. Strumenti Utili per il Calcolo

Oltre al nostro calcolatore, per il 2018 erano disponibili:

• Simulatore IMU-TASI sul sito del Comune di Roma
• Software commerciali per commercialisti e studi professionali
• App mobile dell’Agenzia delle Entrate
• Sportelli fisici presso gli uffici tributi dei municipi

Il Comune di Roma metteva anche a disposizione un servizio di assistenza telefonica (numero 060606) per chiarimenti su calcoli e pagamenti.

18. Novità per il 2019 e anni successivi

A partire dal 2019, ci sono state alcune modifiche significative:

• Unificazione IMU e TASI: Dal 2020, la TASI è stata assorbita dall’IMU in molti comuni (ma non a Roma)
• Aumento aliquote: Alcune categorie hanno visto un leggero aumento delle aliquote
• Nuove esenzioni: Introduzione di esenzioni per immobili dati in comodato a parenti in linea retta
• Digitalizzazione: Maggiore integrazione con i servizi online dell’Agenzia delle Entrate

Tuttavia, per l’anno 2018, rimangono valide le regole descritte in questa guida.

19. Domande Frequenti

D: Sono proprietario di una seconda casa a Roma. Devo pagare sia IMU che TASI?

R: Sì, le seconde case nel 2018 erano soggette sia a IMU che a TASI, senza alcuna esenzione.

D: Ho comprato casa a metà 2018. Come calcolo l’imposta?

R: Dovete calcolare l’imposta solo per i mesi di effettivo possesso (ad esempio, se avete comprato a luglio, pagate per 6 mesi: luglio-dicembre).

D: La mia casa è inagibile. Posso avere una riduzione?

R: Sì, per gli immobili inagibili era prevista una riduzione del 50% dell’imposta, previa presentazione di apposita documentazione al Comune.

D: Ho dimenticato di pagare l’acconto di giugno. Cosa posso fare?

R: Potete regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando la somma dovuta più una sanzione ridotta (1,5% se pagate entro 30 giorni dalla scadenza).

D: Affitto la mia seconda casa. Chi deve pagare la TASI?

R: La TASI è a carico del proprietario per il 70% e dell’inquilino per il 30%, salvo diversi accordi nel contratto di locazione.

20. Conclusioni

Il calcolo di IMU e TASI per il 2018 a Roma richiedeva attenzione ai dettagli: dalle aliquote specifiche per ogni municipio, ai moltiplicatori catastali, alle eventuali esenzioni applicabili. Nonostante la complessità del sistema, una corretta comprensione delle regole permetteva di evitare errori costosi e di ottimizzare il pagamento delle imposte.

Ricordiamo che:

• L’abitazione principale era generalmente esente da IMU (ma soggetta a TASI)
• Le aliquote variavano in base al municipio e alla tipologia di immobile
• Era fondamentale verificare eventuali agevolazioni o esenzioni
• I pagamenti dovevano essere effettuati in due rate (giugno e dicembre)
• In caso di errori, era possibile ricorrere al ravvedimento operoso

Per situazioni particolari o in caso di dubbi, era sempre consigliabile consultare un professionista o rivolgersi direttamente agli uffici tributi del Comune di Roma. La documentazione completa e aggiornata era essenziale per evitare contestazioni e sanzioni.

Questa guida ha lo scopo di fornire una panoramica completa, ma non sostituisce la consulenza di un esperto per casi specifici. Le normative fiscali possono essere soggette a interpretazioni e la prassi applicativa può variare in base alle circostanze individuali.