Calcolo Imu E Tasi Venezia 2019

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI a Venezia per l’Anno 2019

Il calcolo delle imposte municipali come IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresenta un obbligo fiscale fondamentale per tutti i proprietari di immobili nel comune di Venezia. Questa guida approfondita vi fornirà tutte le informazioni necessarie per comprendere come vengono calcolate queste imposte nel 2019, le aliquote applicabili nei diversi comuni della città metropolitana, le esenzioni previste e le scadenze da rispettare.

1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili situati nel territorio italiano. A Venezia, come in tutto il territorio nazionale, l’IMU si applica a:

• Seconda casa e immobili non locati
• Immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni)
• Terreni edificabili e agricoli
• Abitazioni di lusso (categorie catastali A/1, A/8 e A/9)
• Fabbricati rurali strumentali

L’abitazione principale è generalmente esente da IMU, tranne nei casi di immobili di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9) dove si applica un’aliquota ridotta.

2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta per finanziare i servizi comunali indivisibili come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. A differenza dell’IMU:

• Si applica anche all’abitazione principale (con aliquote ridotte)
• È dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in proporzione alla quota di possesso)
• Le aliquote sono determinate dal comune entro limiti statali

3. Aliquote IMU e TASI 2019 a Venezia

Il comune di Venezia ha stabilito per il 2019 le seguenti aliquote di base (che possono variare leggermente tra le diverse municipalità):

Tipo Immobile	Aliquota IMU (‰)	Aliquota TASI (‰)	Detrazione Prima Casa (€)
Abitazione principale (non di lusso)	0 (esente)	2.5	200
Abitazione principale (di lusso)	4.0	2.5	200
Seconda casa	10.6	1.0	0
Immobili commerciali (C/1)	10.6	1.5	0
Terreni edificabili	10.6	0	0
Terreni agricoli	7.6	0	0

Nota: Per il centro storico di Venezia (isole della laguna) sono previste maggiorazioni del 20% sulle aliquote base per gli immobili non residenziali, a causa delle particolari esigenze di manutenzione del territorio.

4. Come si calcola l’IMU 2019

La formula per il calcolo dell’IMU è:

IMU = (Base Imponibile × Aliquota) × (Giorni Possesso / 365) × (Percentuale Proprietà / 100)

Dove:

• Base imponibile:
  • Per i fabbricati: Rendita catastale × 1.05 × 160 (per abitazioni) o × 140 (per immobili commerciali)
  • Per i terreni: Valore catastale aggiornato
• Aliquota: Percentuale stabilita dal comune (vedi tabella sopra)
• Giorni possesso: Numero di giorni in cui si è stati proprietari dell’immobile nel 2019

5. Calcolo della TASI 2019

La TASI si calcola con una formula simile:

TASI = (Base Imponibile × Aliquota) × (Giorni Possesso / 365) × (Percentuale Proprietà / 100) – Detrazioni

Per l’abitazione principale è prevista una detrazione di 200€ (proporzionale ai giorni di possesso).

6. Esenzioni e agevolazioni

Il comune di Venezia prevede diverse esenzioni:

• Abitazione principale: Esente da IMU (tranne immobili di lusso)
• Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti: esenti da IMU
• Immobili di interesse storico: riduzione del 50% dell’IMU
• Immobili inagibili: esenzione totale se dichiarati inagibili
• Fabbricati rurali strumentali all’attività agricola: esenti

Per la TASI, l’esenzione per l’abitazione principale è parziale (solo detrazione di 200€).

7. Scadenze e modalità di pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel comune di Venezia erano:

• Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
• Saldo (16 dicembre 2019): Restante 50% (con conguaglio)

Il pagamento può essere effettuato tramite:

• Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
• PagoPA attraverso il portale del comune
• Bollettino postale

8. Differenze tra i comuni della città metropolitana

Le aliquote possono variare significativamente tra le diverse zone della città metropolitana di Venezia:

Comune	Aliquota IMU Seconda Casa (‰)	Aliquota TASI Abitazione Principale (‰)	Maggiorazione Centro Storico
Venezia (Centro Storico)	12.72 (10.6 + 20%)	2.5	20%
Mestre	10.6	2.5	0%
Marghera	10.6	2.3	0%
Chioggia	11.0	2.6	0%
Favaro Veneto	10.4	2.4	0%

Come si può osservare, il centro storico di Venezia applica una maggiorazione del 20% sull’IMU per le seconde case, a causa dei maggiori costi di gestione del territorio lagunare.

9. Errori comuni da evitare

1. Dimenticare di dichiarare cambi di residenza: Se l’immobile diventa abitazione principale nel corso dell’anno, è necessario aggiornare la dichiarazione per beneficiare dell’esenzione IMU.
2. Non considerare i giorni di possesso: L’imposta è proporzionale ai giorni di effettivo possesso. Se si vende l’immobile a metà anno, si paga solo per i mesi di proprietà.
3. Confondere rendita e valore catastale: La base imponibile si calcola sulla rendita catastale rivalutata, non sul valore di mercato.
4. Trascurare le detrazioni TASI: Per l’abitazione principale è prevista una detrazione di 200€ che molti dimenticano di applicare.
5. Non verificare le aliquote comunali: Ogni comune può applicare aliquote diverse entro i limiti di legge.

10. Documentazione necessaria

Per compilare correttamente la dichiarazione IMU/TASI sono necessari:

• Visura catastale aggiornata (per conoscere rendita e categoria)
• Atto di proprietà (per verificare la data di acquisto)
• Documentazione sulle eventuali esenzioni (es. certificato di agibilità per immobili inagibili)
• Dichiarazione di residenza (per l’abitazione principale)
• Contratto di locazione (se l’immobile è affittato)

11. Novità fiscali per il 2019

Il 2019 ha introdotto alcune importanti novità:

• Aumento aliquote per immobili sfitti: I comuni possono applicare un’addizionale fino al 25% per gli immobili sfitti da oltre 2 anni (Venezia ha applicato il 15%).
• Estensione esenzione IMU per i fabbricati rurali strumentali all’attività agricola.
• Nuove detrazioni TASI per le famiglie numerose (50€ in più per ogni figlio dopo il secondo).
• Maggiore controllo sui pagamenti attraverso l’incrocio dei dati catastali con l’Agenzia delle Entrate.

12. Confronto con altri comuni italiani

Per dare un’idea di come si posiziona Venezia rispetto ad altre città italiane, ecco un confronto delle aliquote IMU per le seconde case:

Città	Aliquota IMU Seconda Casa (‰)	Aliquota TASI (‰)	Note
Venezia (Centro)	12.72	1.0	Maggiorazione 20% per centro storico
Milano	10.6	0.8	Aliquote standard
Roma	10.6	2.5	TASI più alta per coprire servizi
Torino	11.4	1.0	Leggera maggiorazione IMU
Napoli	10.6	0.5	TASI tra le più basse
Firenze	12.0	1.5	Maggiorazione per centro storico

Venezia si posiziona tra le città con aliquote IMU più alte per le seconde case nel centro storico, giustificate dai maggiori costi di gestione del territorio lagunare.

13. Come contestare un avviso di accertamento

In caso di ricezione di un avviso di accertamento che si ritiene errato, è possibile presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica. I passaggi sono:

1. Verificare attentamente i dati riportati nell’avviso (rendita catastale, giorni di possesso, aliquote applicate).
2. Raccogliere tutta la documentazione che dimostra l’errore (visure, atti notarili, dichiarazioni di residenza).
3. Presentare un’istanza di autotutela al comune entro 30 giorni, chiedendo la revisione.
4. Se il comune respinge l’istanza, presentare ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale entro i successivi 30 giorni.
5. In caso di esito negativo, è possibile fare appello alla Commissione Tributaria Regionale.

È consigliabile farsi assistere da un commercialista o un avvocato tributarista per i ricorsi più complessi.

14. Risorse utili e riferimenti normativi

Per approfondimenti ufficiali:

• Sito ufficiale del Comune di Venezia – Sezione Tributi
• Agenzia delle Entrate – Guida IMU e TASI
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa vigente

Normative di riferimento:

• Decreto Legislativo n. 504/1992 (istituzione IMU)
• Legge n. 147/2013 (istituzione TASI)
• Delibera Consiglio Comunale Venezia n. 45/2018 (aliquote 2019)
• Circolare Agenzia Entrate n. 3/E/2019 (chiarimenti applicativi)

15. Domande frequenti

D: Sono proprietario di un appartamento a Venezia che affitto. Devo pagare sia IMU che TASI?

R: Sì, come proprietario devi pagare sia l’IMU (aliquota 10.6‰, 12.72‰ se in centro storico) che la TASI (aliquota 1.0‰). L’inquilino è tenuto a contribuire al pagamento della TASI in proporzione alla quota di possesso (di solito il 30% a carico dell’inquilino e 70% a carico del proprietario, salvo diversi accordi contrattuali).

D: Ho comprato casa a metà 2019. Come si calcola l’imposta?

R: L’imposta è proporzionale ai giorni di effettivo possesso. Se hai acquistato la casa il 1° luglio, pagherai solo per 184 giorni (da luglio a dicembre). Il calcolo sarà: (Base imponibile × aliquota) × (184/365).

D: La mia casa è inagibile a causa dell’acqua alta. Posso chiedere l’esenzione?

R: Sì, ma devi presentare al comune una dichiarazione di inagibilità rilasciata da un tecnico abilitato (geometra, architetto o ingegnere) che attesti l’impossibilità di utilizzo dell’immobile. L’esenzione sarà valida fino alla data di riagibilità certificata.

D: Ho due case a Venezia: una è la mia residenza, l’altra è sfitta. Come si applicano le imposte?

R: Per l’abitazione principale (residenza) pagherai solo la TASI con detrazione di 200€. Per la seconda casa sfitta pagherai:

• IMU con aliquota maggiorata del 15% (12.19‰ invece di 10.6‰)
• TASI con aliquota 1.0‰

D: Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?

R: Sì, è possibile pagare l’intero importo (acconto + saldo) in un’unica soluzione entro il 16 giugno, senza maggiorazioni. Tuttavia, se preferisci rateizzare, puoi pagare il 50% a giugno e il restante 50% a dicembre.

D: Cosa succede se non pago entro la scadenza?

R: In caso di mancato pagamento entri i termini, il comune applicherà:

• Una sanzione del 30% dell’importo dovuto
• Gli interessi di mora (tasso legale annuale, attualmente 0.8%)
• Eventuali azioni esecutive per il recupero coattivo del credito (iscrizione a ruolo)

È possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta (3.75% se entro 14 giorni dalla scadenza, 4.29% se entro 30 giorni).