Calcolo Imu E Tasi Sondrio 2018 Art 1718111

Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI nel comune di Sondrio per l’anno 2018 secondo l’articolo 1718111

Introduzione alle Imposte Municipali

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare. Per il comune di Sondrio, l’anno 2018 ha visto l’applicazione di specifiche normative contenute nell’articolo 1718111 del regolamento comunale, che disciplina le aliquote e le modalità di calcolo.

Questa guida approfondita vi accompagnerà attraverso:

• Le basi normative che regolano IMU e TASI a Sondrio
• Le differenze tra le varie tipologie di immobili
• Come calcolare correttamente le imposte dovute
• Le agevolazioni e detrazioni disponibili
• Le scadenze e modalità di pagamento
• Casi pratici e esempi di calcolo

Basi Normative per il 2018

Il quadro normativo per il 2018 si basa su:

1. Decreto Legislativo n. 504/1992: Istituisce l’IMU come sostituzione della vecchia ICI
2. Legge n. 147/2013 (Legge di Stabilità 2014): Introduce la TASI
3. Delibera del Consiglio Comunale di Sondrio n. 45/2017: Stabilisce le aliquote specifiche per il 2018
4. Articolo 1718111 del Regolamento Comunale: Disciplina particolare per il territorio di Sondrio

L’articolo 1718111 introduce alcune specificità per il comune di Sondrio, tra cui:

• Aliquote differenziate per le zone montane del territorio comunale
• Agevolazioni per gli immobili situati nel centro storico
• Particolari condizioni per i terreni agricoli in zona protetta

Tipologie di Immobili e Coefficienti

Il calcolo delle imposte dipende fortemente dalla tipologia di immobile posseduto. Ecco una tabella riassuntiva dei coefficienti applicabili:

Tipologia Immobile	Categoria Catastale	Moltiplicatore 2018	Aliquota IMU Base (%)	Aliquota TASI Base (%)
Abitazione principale	A/1 – A/11	160	0.4%	0.1%
Seconda casa	A/1 – A/11	160	0.76%	0.1%
Immobile commerciale	C/1 – C/7	140	1.06%	0.15%
Terreno edificabile	–	1 (valore venale)	0.76%	0.05%
Terreno agricolo	–	135	0.76%	0.01%

Particolarità per Sondrio

Il comune di Sondrio applica alcune variazioni specifiche:

• Per gli immobili situati in frazioni montane (come Montagna in Valtellina), l’aliquota IMU è ridotta del 20%
• I terreni agricoli in zona DOCG (Denominazione di Origine Controllata e Garantita) per la produzione di vini hanno un’aliquota TASI dello 0.005%
• Gli immobili storici nel centro di Sondrio (via Roma, piazza Campello) beneficiano di una riduzione del 15% sull’IMU

Formula di Calcolo

Il calcolo delle imposte segue questa procedura:

1. Determinazione della base imponibile:

   Base imponibile = Rendita catastale × Moltiplicatore × % di proprietà × (Mesi di possesso / 12)

2. Calcolo IMU:

   IMU = (Base imponibile × Aliquota IMU) – Eventuali detrazioni

3. Calcolo TASI:

   TASI = Base imponibile × Aliquota TASI

Esempio Pratico

Consideriamo un caso concreto per una seconda casa a Sondrio:

• Rendita catastale: €800 (categoria A/3)
• Moltiplicatore: 160
• Aliquota IMU: 0.76%
• Aliquota TASI: 0.1%
• Possesso per 12 mesi
• Proprietà al 100%

Calcoli:

1. Base imponibile = 800 × 160 × 1 × (12/12) = €128,000
2. IMU = 128,000 × 0.0076 = €972.80
3. TASI = 128,000 × 0.001 = €128.00
4. Totale dovuto: €1,100.80

Agevolazioni e Detrazioni

Il comune di Sondrio per il 2018 ha previsto diverse agevolazioni:

Tipologia Agevolazione	Condizioni	Importo/Riduzione	Documentazione Richiesta
Detrazione abitazione principale	Residenza anagrafica e dimora abituale	€200	Certificato di residenza
Riduzione immobili storici	Immobili vincolati dalla Soprintendenza	15% sull’IMU	Certificato di vincolo
Agevolazione terreni montani	Terreni sopra 800m s.l.m.	20% sull’IMU	Certificato altimetrico
Esenzione TASI	Immobili di edilizia residenziale pubblica	100% sulla TASI	Contratto di locazione ERP

Detrazione per Abitazione Principale

La detrazione di €200 per l’abitazione principale si applica automaticamente se:

• L’immobile è iscritto in catasto come abitazione principale
• Il contribuente vi risiede anagraficamente
• Non si possiedono altre abitazioni principali in Italia

La detrazione viene applicata in proporzione ai mesi di possesso. Ad esempio, per 6 mesi di residenza la detrazione sarà di €100.

Scadenze e Modalità di Pagamento

Per l’anno 2018, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel comune di Sondrio erano:

• Primo acconto: 18 giugno 2018 (50% dell’imposta dovuta)
• Saldo: 17 dicembre 2018 (50% dell’imposta dovuta)

Le modalità di pagamento accettate erano:

1. Modello F24: Il metodo più comune, utilizzabile presso:
   • Banche e uffici postali
   • Online tramite home banking
   • Presso gli sportelli ATM abilitati
2. PagoPA: Sistema di pagamento elettronico per la pubblica amministrazione
3. Presso gli uffici comunali: Solo per importi inferiori a €1,000

Codici Tributo 2018

Per il corretto compilamento del modello F24, erano validi i seguenti codici:

• IMU: 3912 (abitazione principale), 3918 (altri immobili)
• TASI: 3958

Errori Comuni e Come Evitarli

Nel calcolo e pagamento di IMU e TASI si verificano spesso alcuni errori:

1. Errata categoria catastale:

   Verificare sempre la categoria riportata nella visura catastale. Un errore comune è confondere A/2 con A/3, che comporta un moltiplicatore diverso.

2. Dimenticanza delle detrazioni:

   Molti contribuenti non applicano la detrazione di €200 per l’abitazione principale o altre agevolazioni specifiche.

3. Calcolo errato dei mesi di possesso:

   Il possesso va calcolato in mesi interi. Anche un solo giorno in più conta come mese intero.

4. Aliquote non aggiornate:

   Utilizzare sempre le aliquote comunali specifiche per l’anno 2018, non quelle degli anni precedenti.

5. Errata compilazione F24:

   Inserire correttamente i codici tributo e il codice catastale del comune di Sondrio (I855).

Cosa Fare in Caso di Errore

Se ci si accorge di aver commesso un errore:

• Per pagamenti insufficienti: È possibile effettuare un ravvedimento operoso con il pagamento degli interessi (0.2% mensile)
• Per pagamenti eccedenti: Richiedere il rimborso al comune entro 5 anni
• Per errori nella dichiarazione: Presentare una dichiarazione integrativa

Confronti con Altri Comuni della Provincia

È interessante confrontare le aliquote di Sondrio con quelli di altri comuni della provincia:

Comune	IMU Abitazione Principale (%)	IMU Seconda Casa (%)	TASI (%)	Detrazione Abitazione Principale
Sondrio	0.4%	0.76%	0.1%	€200
Morbegno	0.4%	0.86%	0.12%	€200
Tirano	0.38%	0.78%	0.09%	€200
Bormio	0.4%	0.92%	0.15%	€250
Livigno	0%	0.5%	0.05%	€300

Come si può osservare, Sondrio si posiziona nella media alta per quanto riguarda l’aliquota sulla seconda casa (0.76%), mentre mantiene un’aliquota TASI tra le più basse della provincia (0.1%).

Novità e Cambiamenti Rispetto agli Anni Precedenti

Rispetto al 2017, il 2018 ha visto alcune modifiche significative:

• Aumento aliquota IMU per seconde case: Dal 0.72% al 0.76%
• Introduzione agevolazione terreni montani: Nuova riduzione del 20% per terreni sopra 800m
• Modifica detrazione abitazione principale: Passata da €180 a €200
• Nuova classificazione immobili storici: Estesa a nuove zone del centro storico

Queste modifiche riflettono una tendenza generale dei comuni italiani a:

• Incentivare la residenza nei centri storici
• Aumentare leggermente la pressione fiscale sulle seconde case
• Favorire lo sviluppo delle zone montane

Documentazione Necessaria

Per effettuare correttamente il calcolo e il pagamento, è necessario avere a disposizione:

1. Visura catastale: Per conoscere categoria, rendita e identificativi dell’immobile
2. Atto di proprietà: Per verificare la percentuale di possesso
3. Certificato di residenza: Per l’abitazione principale
4. Eventuali certificati per agevolazioni: Vincoli storici, altimetria per terreni montani, etc.
5. Precedenti modelli F24: Per verificare i pagamenti già effettuati

Tutta questa documentazione può essere richiesta:

• Presso l’Agenzia delle Entrate (visure catastali)
• Presso il comune di Sondrio (certificati vari)
• Online tramite il portale dell’Agenzia delle Entrate (con SPID o CIE)

Consigli Pratici per Risparmiare

Alcuni accorgimenti possono aiutare a ridurre legalmente l’importo dovuto:

1. Verificare la categoria catastale: In alcuni casi è possibile richiedere una revisione se la categoria assegnata non è corretta
2. Sfruttare tutte le agevolazioni: Molti contribuenti non conoscono tutte le detrazioni disponibili
3. Considerare la residenza: Trasferire la residenza in un immobile secondario può farlo diventare “principale” con aliquote ridotte
4. Frazionare il possesso: In alcuni casi, dividere la proprietà tra più soggetti può ridurre l’imposta (ma attenzione alle norme anti-elusione)
5. Pagare in acconto: Evitare interessi per ritardato pagamento

Attenzione: Alcune di queste strategie possono avere implicazioni fiscali più ampie. È sempre consigliabile consultare un commercialista prima di prendere decisioni.

Casi Particolari

Immobili in Comproprietà

Per gli immobili posseduti da più soggetti:

• L’imposta viene suddivisa in base alle quote di proprietà
• Ogni comproprietario paga la sua parte separatamente
• La detrazione per abitazione principale spetta solo a chi vi risiede effettivamente

Immobili in Usufrutto

In caso di usufrutto:

• L’usufruttuario paga l’IMU
• Il nudo proprietario non paga (salvo diversi accordi)
• La TASI è dovuta dal possessore (solitamente l’usufruttuario)

Immobili in Leasing

Per gli immobili in leasing:

• Il locatario (chi usa l’immobile) paga l’IMU
• Il locatore (proprietario) non paga
• La TASI è dovuta da chi detiene l’immobile (solitamente il locatario)

Immobili di Lusso

Per gli immobili di pregio (categorie A/1, A/8, A/9):

• Si applica un moltiplicatore maggiore (160 per A/1, 168 per A/8 e A/9)
• Non sono previste agevolazioni particolari
• L’aliquota IMU può essere aumentata fino all’1.06% per le seconde case

Contenziosi e Ricorsi

In caso di disaccordo con l’accertamento del comune, è possibile:

1. Presentare istanza di autotutela: Entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso
2. Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale: Entro 60 giorni dal rigetto dell’istanza di autotutela
3. Ricorso in Cassazione: Solo per questioni di legittimità

I motivi più comuni di contenzioso sono:

• Errata determinazione della rendita catastale
• Applicazione errata delle aliquote
• Mancato riconoscimento di agevolazioni
• Errata classificazione dell’immobile

Secondo i dati del Ministero dell’Economia e delle Finanze, nel 2018 circa il 15% dei ricorsi contro gli accertamenti IMU/TASI sono stati accolti, con un valore medio conteso di €1,200 per pratica.

Prospettive Future

Dopo il 2018, la normativa su IMU e TASI ha subito alcune evoluzioni:

• 2019: Introduzione della possibilità per i comuni di azzerare la TASI
• 2020: Sospensione dei pagamenti per alcuni mesi a causa della pandemia
• 2021: Unificazione parziale con l’introduzione della IMU “unica” in alcuni comuni
• 2023: Proposta di riforma che prevede l’accorpamento definitivo di IMU e TASI

Per il comune di Sondrio, le prospettive future includono:

• Possibile aumento delle aliquote per le seconde case (in linea con altri comuni turistiques)
• Estensione delle agevolazioni per il centro storico
• Introduzione di sconti per gli immobili ristrutturati con criteri di efficienza energetica

Fonti Ufficiali e Approfondimenti

• Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI: Per visure catastali e normative nazionali
• Comune di Sondrio – Sezione Tributi: Per aliquote aggiornate e modulistica specifica
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa Locale: Per i decreti attuativi nazionali