Calcolatore IMU e TASI 2024 per Terni
Calcola in modo preciso l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) nel comune di Terni. Aggiornato alle ultime aliquote comunali e normative statali.
Valore catastale dell’immobile
IMU dovuta per il 2024
TASI dovuta per il 2024
Totale imposte dovute
Scadenze importanti 2024
- 16 giugno 2024: Scadenza primo acconto (50%)
- 16 dicembre 2024: Scadenza saldo o pagamento in un’unica soluzione
Codici tributo da utilizzare nel modello F24:
- IMU: 3912 (abitazione principale) / 3918 (altri immobili)
- TASI: 3958
Guida completa al calcolo IMU e TASI a Terni per il 2024
La determinazione corretta delle imposte comunali come IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresenta un adempimento fiscale fondamentale per tutti i proprietari di immobili nel comune di Terni. Questa guida approfondita illustra nel dettaglio:
- Le basi normative che regolano IMU e TASI
- Le aliquote specifiche applicate dal comune di Terni
- Le agevolazioni e le esenzioni previste
- La procedura di calcolo passo-passo
- Le scadenze e le modalità di pagamento
- Casi pratici e esempi di calcolo
1. Quadro normativo di riferimento
L’IMU e la TASI sono disciplinate da:
- Decreto Legislativo n. 504/1992 (istituzione dell’ICI, predecessore dell’IMU)
- Decreto Legge n. 201/2011 (convertito in Legge n. 214/2011) – introduzione dell’IMU
- Legge n. 147/2013 (Legge di stabilità 2014) – istituzione della TASI
- Legge n. 160/2019 (Legge di bilancio 2020) – modifiche alle aliquote
- Delibere comunali di Terni – determinazione delle aliquote locali
Il comune di Terni, in qualità di ente impositore, ha facoltà di modificare le aliquote base entro i limiti stabiliti dalla normativa statale. Le deliberazioni comunali vengono pubblicate sul sito istituzionale del Comune di Terni e sulla Gazzetta Ufficiale.
Importante novità 2024
Con la Legge di Bilancio 2024 (Legge n. 213/2023), sono state introdotte alcune modifiche rilevanti:
- Confermata l’esenzione IMU per le abitazioni principali (esclusi gli immobili di lusso)
- Aumentato il limite di rendita catastale per gli immobili di lusso soggetti a IMU (da 300€ a 500€)
- Possibilità per i comuni di aumentare l’aliquota TASI fino allo 0,33% (precedentemente 0,25%)
- Introduzione di un credito d’imposta del 20% per i proprietari di immobili locati a canone concordato
2. Aliquote IMU e TASI nel comune di Terni per il 2024
Il comune di Terni ha deliberato le seguenti aliquote per l’anno 2024:
| Tipo di immobile | Aliquota IMU (%) | Aliquota TASI (%) | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9 con rendita ≤ 500€) | 0,00% | 0,10% | Esenzione IMU confermata. TASI dovuta solo per la quota servizi indivisibili |
| Abitazione principale di lusso (rendita > 500€) | 0,40% | 0,10% | Aliquota ridotta rispetto agli altri immobili |
| Seconde case | 0,76% | 0,10% | Aliquota standard applicata dal comune |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 1,06% | 0,15% | Aliquota massima consentita dalla legge |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0,00% | Esenzione TASI per terreni agricoli |
| Aree fabbricabili | 0,76% | 0,10% | Valore imponibile determinato dal valore venale |
Le aliquote possono subire variazioni in corso d’anno in seguito a deliberazioni comunali. Si consiglia sempre di verificare gli aggiornamenti sul sito del Comune di Terni o presso gli uffici tributari comunali.
3. Come si calcolano IMU e TASI
Il calcolo di IMU e TASI segue una procedura standardizzata che tiene conto di:
- Rendita catastale: Il valore attribuito all’immobile dall’Agenzia delle Entrate
- Moltiplicatore: Coefficiente che varia in base alla categoria catastale
- Valore catastale: Rendita × Moltiplicatore
- Aliquota: Percentuale applicata dal comune
- Periodo di possesso: Mesi dell’anno in cui si è stati proprietari
- Quota di proprietà: Percentuale di proprietà dell’immobile
La formula generale è:
IMU/TASI = (Rendita Catastale × Moltiplicatore) × Aliquota × (Mesi possesso / 12) × (Quota proprietà / 100)
I moltiplicatori standard sono:
| Categoria catastale | Moltiplicatore |
|---|---|
| Abitazioni (gruppo A, esclusa A/10) | 160 |
| A/10 (uffici e studi privati) | 80 |
| Negozi (C/1) | 55 |
| Magazzini (C/2) | 140 |
| Laboratori (C/3) | 140 |
| Terreni agricoli | 135 |
| Aree fabbricabili | Valore venale (non si usa la rendita) |
4. Agevolazioni ed esenzioni
La normativa prevede diverse agevolazioni che possono ridurre o azzerare il pagamento di IMU e TASI:
Esenzioni IMU
- Abitazione principale: Esenzione totale per gli immobili non di lusso (rendita ≤ 500€)
- Immobili rurali: Esenzione per i fabbricati rurali strumentali all’attività agricola
- Immobili di interesse storico: Esenzione per gli immobili vincolati ai sensi del D.Lgs. 42/2004
- Immobili inagibili: Esenzione per immobili dichiarati inagibili o inabitabili
- Alloggi sociali: Esenzione per gli alloggi ERP (Edilizia Residenziale Pubblica)
Riduzioni IMU
- Comodato gratuito a parenti: Riduzione del 50% per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado
- Immobili locati a canone concordato: Riduzione del 25% (2024)
- Immobili posseduti da anziani over 65: Riduzione del 30% per redditi ISSE ≤ 15.000€
Esenzioni TASI
- Abitazione principale: Esenzione per la quota relativa all’abitazione
- Immobili rurali: Esenzione totale
- Immobili posseduti da enti non commerciali: Esenzione per immobili utilizzati per fini istituzionali
Documentazione necessaria per le agevolazioni
Per beneficiare delle agevolazioni è necessario:
- Presentare apposita dichiarazione al comune entro il 30 giugno dell’anno successivo
- Allegare documentazione comprovante i requisiti (es. contratto di comodato, certificato di inagibilità)
- Per l’abitazione principale, assicurarsi che la residenza anagrafica coincida con l’indirizzo dell’immobile
- Per gli over 65, presentare il modello ISSE aggiornato
La mancata presentazione della documentazione comporta la perdita del diritto alle agevolazioni e l’applicazione di sanzioni.
5. Scadenze e modalità di pagamento
Per l’anno 2024, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono:
- 16 giugno 2024: Scadenza per il pagamento del primo acconto (50% dell’imposta dovuta)
- 16 dicembre 2024: Scadenza per il pagamento del saldo (rimanente 50%) o dell’imposta in un’unica soluzione
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24: Il metodo più comune, utilizzando i seguenti codici tributo:
- IMU:
- 3912 – IMU abitazione principale e relative pertinenze
- 3918 – IMU altri immobili
- 3925 – IMU terreni agricoli
- 3930 – IMU aree fabbricabili
- TASI:
- 3958 – TASI
- IMU:
- PagoPA: Tramite il portale del comune di Terni o l’app IO
- Bollettino postale: Utilizzando i bollettini precompilati disponibili presso gli uffici comunali
- Home banking: Tramite i servizi online della propria banca
Per importi inferiori a 12 euro, non è dovuto alcun pagamento (art. 1, comma 158, Legge n. 208/2015).
6. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
Il mancato o ritardato pagamento di IMU e TASI comporta l’applicazione di sanzioni e interessi:
- Ritardo fino a 14 giorni: Nessuna sanzione, solo interessi legali (0,05% mensile)
- Ritardo oltre 14 giorni: Sanzione del 30% dell’imposta dovuta + interessi legali
- Omissione totale: Sanzione dal 100% al 200% dell’imposta dovuta
- Dichiarazione infedele: Sanzione dal 50% al 100% della differenza
In caso di ravvedimento operoso (pagamento spontaneo prima della notifica dell’accertamento), le sanzioni sono ridotte:
| Tempistica del ravvedimento | Riduzione sanzione |
|---|---|
| Entro 14 giorni dalla scadenza | 1/10 del minimo (3%) |
| Entro 30 giorni dalla scadenza | 1/9 del minimo (3,33%) |
| Entro 90 giorni dalla scadenza | 1/8 del minimo (3,75%) |
| Oltre 90 giorni ma entro 1 anno | 1/7 del minimo (4,29%) |
| Oltre 1 anno ma entro il termine di accertamento | 1/6 del minimo (5%) |
7. Casi pratici di calcolo
Di seguito alcuni esempi pratici di calcolo per differenti tipologie di immobili nel comune di Terni:
Esempio 1: Seconda casa (categoria A/3)
- Rendita catastale: € 750
- Moltiplicatore: 160
- Valore catastale: 750 × 160 = € 120.000
- Aliquota IMU: 0,76%
- Aliquota TASI: 0,10%
- Possesso: 12 mesi
- Quota: 100%
Calcolo:
IMU = 120.000 × 0,0076 × (12/12) × (100/100) = € 912,00
TASI = 120.000 × 0,001 × (12/12) × (100/100) = € 120,00
Totale annuale = € 1.032,00
Esempio 2: Abitazione principale di lusso (categoria A/8, rendita € 600)
- Rendita catastale: € 600 (superiore a € 500 → soggetta a IMU)
- Moltiplicatore: 160
- Valore catastale: 600 × 160 = € 96.000
- Aliquota IMU: 0,40% (ridotta per abitazione principale di lusso)
- Aliquota TASI: 0,10%
- Possesso: 12 mesi
- Quota: 100%
Calcolo:
IMU = 96.000 × 0,004 × (12/12) × (100/100) = € 384,00
TASI = 96.000 × 0,001 × (12/12) × (100/100) = € 96,00
Totale annuale = € 480,00
Esempio 3: Terreno agricolo
- Rendita catastale: € 250
- Moltiplicatore: 135
- Valore catastale: 250 × 135 = € 33.750
- Aliquota IMU: 0,76%
- Aliquota TASI: 0,00% (esente)
- Possesso: 6 mesi (acquisto a luglio)
- Quota: 100%
Calcolo:
IMU = 33.750 × 0,0076 × (6/12) × (100/100) = € 127,50
TASI = € 0,00 (esente)
Totale annuale = € 127,50
8. Confronto con altri comuni umbri
Le aliquote applicate dal comune di Terni sono in linea con la media regionale, ma presentano alcune differenze rispetto ad altri capoluoghi umbri:
| Comune | Aliquota IMU seconda casa | Aliquota TASI | Esenzione IMU prima casa |
|---|---|---|---|
| Terni | 0,76% | 0,10% | Sì (esclusi immobili di lusso) |
| Perugia | 0,86% | 0,12% | Sì (esclusi immobili di lusso) |
| Spoleto | 0,70% | 0,08% | Sì (esclusi immobili di lusso) |
| Foligno | 0,80% | 0,10% | Sì (esclusi immobili di lusso) |
| Assisi | 0,90% | 0,15% | Sì (esclusi immobili di lusso) |
Come si può osservare, Terni applica aliquote leggermente inferiori alla media regionale, in particolare per quanto riguarda la TASI. Assisi presenta le aliquote più elevate, probabilmente a causa della forte vocazione turistica della città.
9. Domande frequenti su IMU e TASI a Terni
D: Sono proprietario di un box auto (categoria C/6). Devo pagare IMU e TASI?
R: Sì, i box auto (categoria C/6) sono soggetti sia a IMU che a TASI. Per il 2024 a Terni si applica:
- Aliquota IMU: 0,76%
- Aliquota TASI: 0,10%
- Moltiplicatore: 65
Se il box è pertinenza dell’abitazione principale, beneficia delle stesse agevolazioni.
D: Ho ereditato una casa a Terni a maggio 2024. Come si calcola l’IMU?
R: L’IMU è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso (da maggio a dicembre = 8 mesi). Nel calcolo dovrai:
- Indicare 8 mesi nel campo “Mesi di possesso”
- Utilizzare la rendita catastale aggiornata
- Applicare l’aliquota corrispondente alla tipologia di immobile
Ricorda che in caso di successione ereditaria, è possibile beneficiare della riduzione del 50% per il primo anno di possesso.
D: Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?
R: Sì, è possibile versare l’intero importo in un’unica soluzione entro il 16 dicembre 2024. In alternativa, puoi optare per il pagamento rateale:
- 50% entro il 16 giugno (acconto)
- 50% entro il 16 dicembre (saldo)
Non ci sono differenze di costo tra le due modalità.
D: Ho affittato il mio immobile a canone concordato. Ho diritto a qualche agevolazione?
R: Sì, per gli immobili locati a canone concordato (ai sensi dell’art. 2, comma 3, Legge n. 431/1998) è prevista una riduzione del 25% dell’IMU dovuta. Per beneficiare dell’agevolazione è necessario:
- Registrare il contratto di locazione
- Presentare apposita dichiarazione al comune
- Allegare copia del contratto registrato
La riduzione non si applica alla TASI.
D: Come posso verificare la rendita catastale del mio immobile?
R: Puoi verificare la rendita catastale del tuo immobile attraverso diversi metodi:
- Visura catastale: Richiedila presso l’Agenzia delle Entrate (costo: €10,00)
- Portale dell’Agenzia delle Entrate: Accedi con SPID al sito www.agenziaentrate.gov.it
- Uffici comunali: Presso lo sportello tributi del comune di Terni
- Atto di compravendita: La rendita è indicata nell’atto notarile
In caso di discordanze, puoi presentare una richiesta di rettifica all’Agenzia delle Entrate.
10. Contatti utili per assistenza
Per ulteriori informazioni o assistenza sul calcolo e pagamento di IMU e TASI a Terni, puoi rivolgerti a:
- Ufficio Tributi – Comune di Terni
- Indirizzo: Piazza Mario Ridolfi, 1 – 05100 Terni
- Telefono: 0744 5491 (centralino) / 0744 549740 (ufficio tributi)
- Email: tributi@comune.terni.it
- Orari: Lun-Ven 9:00-13:00, Mar e Gio anche 15:00-17:00
- Agenzia delle Entrate – Ufficio di Terni
- Indirizzo: Via della Stazione, 42 – 05100 Terni
- Telefono: 0744 404111
- Email: dpcterni@agenziaentrate.it
- CAAF (Centri di Assistenza Fiscale)
- CAF ACLI Terni: Via Campofregoso, 65 – Tel. 0744 403300
- CAF CGIL Terni: Via Mazzini, 10 – Tel. 0744 4051
- CAF CISL Terni: Viale della Stazione, 36 – Tel. 0744 40351
Per consultare la normativa ufficiale: