Calcolatore IMU e TASI Usmate Velate 2018
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI a Usmate Velate per l’Anno 2018
Il calcolo delle imposte municipali come IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) può risultare complesso per molti contribuenti. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere come vengono calcolate queste imposte nel comune di Usmate Velate per l’anno 2018, con particolare attenzione alle aliquote, alle esenzioni e alle modalità di pagamento.
Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta che colpisce il possesso di immobili situati nel territorio italiano. A Usmate Velate, come in tutto il territorio nazionale, l’IMU si applica a:
- Seconda casa e immobili non locati
- Terreni agricoli (con alcune esenzioni)
- Aree fabbricabili
- Immobili commerciali e industriali
- Fabricati rurali non strumentali all’attività agricola
L’abitazione principale è generalmente esente dall’IMU, tranne nel caso di immobili di lusso (categorie A/1, A/8 e A/9) per i quali si applica un’aliquota ridotta.
Base imponibile IMU
La base imponibile per il calcolo dell’IMU è data dalla rendita catastale dell’immobile, rivalutata del 5% e moltiplicata per specifici coefficienti in base alla categoria catastale:
| Categoria catastale | Coefficiente | Esempio calcolo |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 (immobili di lusso) | 160 | Rendita × 1,05 × 160 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 (altre abitazioni) | 160 | Rendita × 1,05 × 160 |
| B (collegi, ospedali, prigioni) | 140 | Rendita × 1,05 × 140 |
| C/1 (negozi) | 55 | Rendita × 1,05 × 55 |
| C/2, C/6, C/7 (magazzini, autorimesse) | 140 | Rendita × 1,05 × 140 |
| D (immobili produttivi) | 65 | Rendita × 1,05 × 65 |
| Aree fabbricabili | – | Valore venale in comune |
| Terreni agricoli | 135 | Reddito dominicale × 1,25 × 135 |
Aliquote IMU 2018 a Usmate Velate
Le aliquote IMU sono stabilite dal Comune di Usmate Velate entro i limiti massimi previsti dalla legge. Per il 2018, le aliquote applicate erano le seguenti:
| Tipo di immobile | Aliquota base | Aliquota Usmate Velate 2018 | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9) | 0,4% | 0,4% | Detrazione di €200 per abitazione principale |
| Seconda casa | 0,76% | 0,86% | +0,1% rispetto all’aliquota base |
| Immobili locati (canone concordato) | 0,76% | 0,76% | Aliquota base |
| Immobili locati (canone libero) | 0,76% | 0,86% | +0,1% rispetto all’aliquota base |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0,76% | Aliquota base |
| Aree fabbricabili | 0,76% | 0,91% | +0,15% rispetto all’aliquota base |
| Immobili commerciali (categorie C/1, D) | 0,76% | 1,06% | +0,3% rispetto all’aliquota base |
Esenzioni IMU 2018
Alcune categorie di immobili erano esenti dal pagamento dell’IMU nel 2018:
- Abitazione principale (eccetto categorie A/1, A/8, A/9)
- Immobili posseduti da enti non commerciali e destinati esclusivamente allo svolgimento di attività istituzionali
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
- Fabricati rurali strumentali all’attività agricola
- Immobili inagibili o inabitabili con apposita certificazione
- Immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado
- Immobili di interesse storico o artistico sottoposti a vincoli
Cos’è la TASI e come si calcola
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un’imposta che finanza i servizi comunali indivisibili, come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. A differenza dell’IMU, la TASI può essere dovuta anche per l’abitazione principale, anche se con aliquote ridotte.
Base imponibile TASI
La base imponibile per la TASI è la stessa dell’IMU, con alcune differenze per l’abitazione principale:
- Per le abitazioni principali (eccetto categorie A/1, A/8, A/9), la base imponibile è ridotta del 50%
- Per gli altri immobili, la base imponibile coincide con quella dell’IMU
Aliquote TASI 2018 a Usmate Velate
Le aliquote TASI per il 2018 a Usmate Velate erano le seguenti:
| Tipo di immobile | Aliquota 2018 | Note |
|---|---|---|
| Abitazione principale (eccetto A/1, A/8, A/9) | 0,1% | Aliquota ridotta |
| Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9) | 0,2% | Aliquota maggiorata per immobili di lusso |
| Seconda casa | 0,25% | Aliquota standard |
| Immobili locati | 0,25% | Stessa aliquota della seconda casa |
| Terreni agricoli | 0,1% | Aliquota ridotta |
| Aree fabbricabili | 0,3% | Aliquota maggiorata |
| Immobili commerciali | 0,3% | Aliquota maggiorata |
Esenzioni TASI 2018
Le esenzioni per la TASI sono simili a quelle dell’IMU, con alcune differenze:
- Immobili posseduti dallo Stato o da enti pubblici
- Immobili destinati a culti religiosi
- Immobili di organizzazioni non lucrative (ONLUS, associazioni di volontariato)
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP (esenti solo se il reddito dominicale non supera €258,23)
- Immobili inagibili o inabitabili con certificazione
Come si pagano IMU e TASI a Usmate Velate
Il pagamento dell’IMU e della TASI avviene attraverso il modello F24, disponibile presso gli uffici postali, le banche o online tramite i servizi dell’Agenzia delle Entrate. Le scadenze per il 2018 erano:
- 18 giugno 2018: Acconto (50% dell’imposta dovuta)
- 17 dicembre 2018: Saldo (50% dell’imposta dovuta)
Per gli immobili posseduti solo per una parte dell’anno, l’imposta viene calcolata in proporzione ai mesi di possesso. Ad esempio, se un immobile è stato acquistato a settembre 2018, l’IMU e la TASI saranno dovute solo per i mesi da settembre a dicembre (4/12 dell’imposta annuale).
Codici tributo per il pagamento
I codici tributo da utilizzare nel modello F24 per il comune di Usmate Velate (codice catastale L507) sono:
| Imposta | Codice tributo | Descrizione |
|---|---|---|
| IMU | 3912 | IMU – Comune di Usmate Velate – abitazione principale e relative pertinenze (esclusi i fabbricati classificati nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9) |
| IMU | 3913 | IMU – Comune di Usmate Velate – fabbricati rurali ad uso strumentale |
| IMU | 3916 | IMU – Comune di Usmate Velate – aree fabbricabili |
| IMU | 3918 | IMU – Comune di Usmate Velate – altri fabbricati (seconda casa, immobili commerciali, etc.) |
| TASI | 3958 | TASI – Comune di Usmate Velate – abitazione principale e relative pertinenze |
| TASI | 3959 | TASI – Comune di Usmate Velate – altri fabbricati (seconda casa, immobili commerciali, etc.) |
Differenze tra IMU e TASI
Nonostante entrambe siano imposte comunali sugli immobili, IMU e TASI presentano alcune differenze fondamentali:
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Oggetto dell’imposta | Possesso di immobili (esclusa abitazione principale) | Possesso e detenzione di immobili (inclusa abitazione principale) |
| Abitazione principale | Esente (eccetto categorie A/1, A/8, A/9) | Soggetta a aliquota ridotta |
| Base imponibile | Rendita catastale rivalutata × coefficienti | Stessa dell’IMU (ridotta del 50% per abitazione principale) |
| Aliquote | Differenziate per categoria (0,4% – 1,06%) | Generalmente più basse (0,1% – 0,3%) |
| Scopo | Finanziamento generale del comune | Finanziamento servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade, etc.) |
| Esenzioni | Più ampie (abitazione principale, terreni agricoli, etc.) | Più limitate (solo alcune categorie) |
Esempio pratico di calcolo IMU e TASI 2018
Vediamo un esempio concreto per un immobile situato a Usmate Velate:
- Tipo: Seconda casa (categoria A/3)
- Rendita catastale: €500
- Possesso: Anno intero
- Aliquota IMU: 0,86%
- Aliquota TASI: 0,25%
Calcolo IMU
- Rendita catastale rivalutata: €500 × 1,05 = €525
- Base imponibile: €525 × 160 (coefficiente per A/3) = €84.000
- IMU annua: €84.000 × 0,86% = €722,40
- Acconto (50%): €361,20 (scadenza 18 giugno)
- Saldo (50%): €361,20 (scadenza 17 dicembre)
Calcolo TASI
- Base imponibile (stessa dell’IMU): €84.000
- TASI annua: €84.000 × 0,25% = €210,00
- Acconto (50%): €105,00 (scadenza 18 giugno)
- Saldo (50%): €105,00 (scadenza 17 dicembre)
Totale annuale
IMU + TASI = €722,40 + €210,00 = €932,40
Errori comuni da evitare
Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni o pagamenti eccessivi. Ecco i più comuni:
- Dimenticare di applicare la rivalutazione del 5% alla rendita catastale
- Utilizzare il coefficiente sbagliato per la categoria catastale
- Non considerare le esenzioni (ad esempio per l’abitazione principale)
- Errore nel calcolo dei mesi di possesso per immobili acquistati/venduti durante l’anno
- Pagare con codici tributo errati nel modello F24
- Non verificare le aliquote comunali (che possono cambiare ogni anno)
- Dimenticare di pagare l’acconto entro il 18 giugno
- Non considerare le detrazioni (ad esempio i €200 per l’abitazione principale)
Risorse ufficiali e approfondimenti
Per informazioni aggiornate e ufficiali, è possibile consultare:
- Sito ufficiale del Comune di Usmate Velate – Sezione “Tributi e Imposte”
- Agenzia delle Entrate – Guida alle imposte locali
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa su IMU e TASI
Per il calcolo preciso delle imposte, è sempre consigliabile verificare le delibere comunali specifiche per Usmate Velate, poiché le aliquote possono variare leggermente di anno in anno. In caso di dubbi, è possibile rivolgersi a un commercialista o all’ufficio tributi del comune.
Domande frequenti su IMU e TASI 2018
1. Devo pagare l’IMU sulla mia abitazione principale?
No, l’abitazione principale è esente dall’IMU a meno che non rientri nelle categorie catastali A/1, A/8 o A/9 (immobili di lusso). In questi casi, si applica un’aliquota ridotta dello 0,4%.
2. Come faccio a sapere la rendita catastale del mio immobile?
La rendita catastale è indicata nella visura catastale, che puoi ottenere:
- Online tramite il sito dell’Agenzia delle Entrate
- Presso gli uffici del catasto
- Presso un commercialista o un caf
3. Cosa succede se non pago l’IMU o la TASI?
In caso di mancato pagamento, il comune può applicare:
- Sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta
- Interessi di mora (tasso legale annuale)
- Isccrizione a ruolo con conseguente pignoramento
È possibile ravvedersi pagando l’imposta con una sanzione ridotta entro 90 giorni dalla scadenza.
4. Posso detrarre l’IMU e la TASI dalla dichiarazione dei redditi?
Sì, sia l’IMU che la TASI pagate su immobili non locati (esclusa l’abitazione principale) possono essere portate in deduzione nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF) fino a concorrenza del reddito dei fabbricati. La detrazione è pari al 20% dell’imposta pagata.
5. Come si calcola l’IMU per un terreno agricolo?
Per i terreni agricoli, la base imponibile si calcola moltiplicando il reddito dominicale (rivalutato del 25%) per il coefficiente 135. L’aliquota IMU per il 2018 a Usmate Velate era dello 0,76%, ma i terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP) erano esenti.
6. Devo pagare la TASI se affitto il mio immobile?
Sì, la TASI è dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino, ma il comune può stabilire che una delle due parti paghi l’intera imposta. A Usmate Velate, nel 2018, la TASI era generalmente a carico del proprietario, salvo diversi accordi contrattuali.
7. Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?
Sì, è possibile pagare l’intero importo annuale in un’unica soluzione entro il 17 dicembre, senza dover versare l’acconto a giugno. Tuttavia, è importante verificare che il comune non applichi interessi per il pagamento in soluzione unica.
8. Cosa cambia se possiedo solo una quota dell’immobile?
In caso di comproprietà, ogni comproprietario paga l’IMU e la TASI in proporzione alla propria quota. Ad esempio, se possiedi il 50% di un immobile, pagherai solo il 50% delle imposte calcolate sull’intero immobile.