Calcolatore IMU TASI 2019 – Comune di Gerenzano
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI nel comune di Gerenzano per l’anno 2019. Inserisci i dati richiesti per ottenere un calcolo preciso secondo le aliquote comunali vigenti.
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Gerenzano
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare annualmente. Per il comune di Gerenzano, le aliquote e le regole per il 2019 presentano alcune specificità che è importante conoscere per evitare errori nel calcolo e nel pagamento. Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere come funzionano queste imposte, quali sono le aliquote applicabili a Gerenzano, le esenzioni previste e come effettuare correttamente il calcolo.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta che colpisce il possesso di immobili, inclusi fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricoli. A Gerenzano, come in tutto il territorio italiano, l’IMU è dovuta da:
- Proprietari di immobili (fabbricati, terreni, aree fabbricabili)
- Titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- Locatari di immobili in leasing (solo per la parte di loro pertinenza)
- Concessionari di aree demaniali
Esenzioni IMU 2019 a Gerenzano:
- Abitazione principale e relative pertinenze (entro i limiti di legge)
- Immobili posseduti da enti non commerciali e utilizzati per fini istituzionali
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
- Fabbricati rurali ad uso strumentale
- Immobili dichiarati inagibili o inabitabili con apposito provvedimento comunale
- Immobili di interesse storico-artistico quando non produttivi di reddito
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo destinato a finanziare i servizi comunali indivisibili come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e altri servizi generali. A differenza dell’IMU, la TASI può essere dovuta anche dagli inquilini (in misura variabile tra il 10% e il 30% del totale).
Soggetti passivi TASI a Gerenzano:
- Proprietari o titolari di diritti reali su immobili (per la quota dal 70% al 90%)
- Occupanti o detentori a qualsiasi titolo (per la quota dal 10% al 30%)
Esenzioni TASI 2019 a Gerenzano:
- Abitazione principale e relative pertinenze (per la quota a carico del possessore)
- Immobili posseduti da enti non commerciali e utilizzati per fini istituzionali
- Fabbricati rurali ad uso strumentale
- Immobili dichiarati inagibili o inabitabili
- Immobili concessi in comodato d’uso gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado
3. Aliquote IMU e TASI 2019 nel Comune di Gerenzano
Le aliquote per IMU e TASI sono stabilite annualmente dal Comune di Gerenzano entro i limiti massimi previsti dalla legge statale. Per l’anno 2019, il comune ha deliberato le seguenti aliquote:
| Tipologia Immobile | Aliquota IMU 2019 | Aliquota TASI 2019 | Detrazione Abitazione Principale |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) | 0,4% | 0,1% | € 200,00 |
| Seconda casa | 0,76% | 0,2% | Nessuna |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 1,06% | 0,3% | Nessuna |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0,1% | Nessuna |
| Aree fabbricabili | 0,86% | 0,2% | Nessuna |
| Fabricati rurali strumentali | 0,1% | 0,1% | Nessuna |
Nota: Le aliquote possono variare in base a specifiche deliberazioni comunali. Per verificare eventuali aggiornamenti, consultare sempre il sito ufficiale del Comune di Gerenzano.
4. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI viene calcolata moltiplicando la rendita catastale per specifici moltiplicatori stabiliti dalla legge:
| Tipologia Immobile | Moltiplicatore | Formula Base Imponibile |
|---|---|---|
| Fabbricati gruppo A (escluso A/10) | 160 | Rendita catastale × 160 |
| Fabbricati gruppo B | 140 | Rendita catastale × 140 |
| Fabbricati gruppo C (escluso C/1) | 80 | Rendita catastale × 80 |
| Fabbricati categoria C/1 (negozi) | 55 | Rendita catastale × 55 |
| Fabbricati gruppo D (escluso D/5) | 65 | Rendita catastale × 65 |
| Fabbricati categoria D/5 | 80 | Rendita catastale × 80 |
| Terreni agricoli | 135 | (Reddito dominicale + Reddito agrario) × 135 |
| Aree fabbricabili | – | Valore venale in comune commercio al 1° gennaio |
Esempio pratico: Per un’abitazione secondaria (cat. A/3) con rendita catastale di € 500,00:
- Base imponibile = 500 × 160 = € 80.000
- IMU = 80.000 × 0,76% = € 608,00
- TASI = 80.000 × 0,2% = € 160,00
- Totale dovuto = € 768,00
5. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, il Comune di Gerenzano ha stabilito le seguenti scadenze per il pagamento di IMU e TASI:
- Prima rata (acconto): 17 giugno 2019
- Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2019
Modalità di pagamento:
- Bollettino postale (utilizzando i codici tributo specifici)
- Bonifico bancario (con causale specifica)
- PagoPA (attraverso il portale del comune o altri prestatori di servizio)
- Presso gli sportelli bancari o postali abilitati
Codici tributo 2019:
- IMU abitazione principale: 3912
- IMU altri fabbricati: 3918
- IMU aree fabbricabili: 3917
- IMU terreni agricoli: 3916
- TASI: 3958
6. Agevolazioni e riduzioni specifiche per Gerenzano
Il Comune di Gerenzano ha previsto alcune agevolazioni specifiche per il 2019:
- Riduzione del 50% per immobili in comodato: Per gli immobili concessi in comodato d’uso gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado (genitori/figli), è prevista una riduzione del 50% sull’IMU. Questa agevolazione non si applica automaticamente ma deve essere richiesta tramite apposita domanda al comune.
- Esenzione per immobili inagibili: Gli immobili dichiarati inagibili o inabitabili con apposito provvedimento comunale sono esenti dal pagamento. È necessario presentare domanda di accatastamento come “inagibile” presso l’Agenzia delle Entrate.
- Detrazione per abitazione principale: Per l’abitazione principale è prevista una detrazione di € 200,00 sull’IMU, da ripartire tra i componenti del nucleo familiare.
- Agevolazioni per famiglie numerose: Le famiglie con almeno 3 figli minori hanno diritto a una ulteriore detrazione di € 50,00 per ogni figlio oltre il secondo.
7. Errori comuni da evitare nel calcolo
Nel calcolo dell’IMU e della TASI per il 2019 a Gerenzano, è facile commettere alcuni errori che possono portare a pagamenti errati o sanzioni. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare di aggiornare la rendita catastale: Se hai effettuato lavori di ristrutturazione che hanno modificato la rendita catastale, devi utilizzare il nuovo valore. La rendita catastale si trova sulla visura catastale o può essere richiesta all’Agenzia delle Entrate.
- Non considerare la percentuale di possesso: Se l’immobile è di proprietà condivisa, ogni comproprietario deve pagare solo la sua quota. Ad esempio, per un immobile posseduto al 50%, bisognereà calcolare solo il 50% dell’imposta.
- Sbagliare il moltiplicatore: Ogni categoria catastale ha un moltiplicatore diverso. Usare quello sbagliato porta a una base imponibile errata.
- Non applicare le detrazioni: Per l’abitazione principale è prevista una detrazione di € 200,00 che molti dimenticano di sottrarre dall’imposta calcolata.
- Confondere IMU e TASI: Sono due imposte diverse con aliquote e scadenze distinte. Alcuni pagano solo una delle due dimenticando l’altra.
- Non considerare i mesi di possesso: Se hai acquistato o venduto l’immobile durante l’anno, devi pagare solo per i mesi di effettivo possesso. Ad esempio, per un immobile posseduto da luglio a dicembre, devi pagare solo 6/12 dell’imposta annuale.
8. Documentazione necessaria per il calcolo
Per effettuare correttamente il calcolo IMU e TASI 2019 a Gerenzano, avrai bisogno dei seguenti documenti:
- Visura catastale: Contiene la rendita catastale, la categoria e altri dati fondamentali. Può essere richiesta online sul sito dell’Agenzia delle Entrate o presso gli sportelli territoriali.
- Atto di proprietà: Serve per verificare la percentuale di possesso e la data di acquisto (utile per calcolare i mesi di possesso).
- Deliberazioni comunali: Le aliquote possono variare ogni anno. È importante verificare quelle specifiche per Gerenzano nel 2019.
- Documentazione per agevolazioni: Se hai diritto a riduzioni (es. comodato, inagibilità), servi la documentazione comprovante (contratto di comodato, perizia di inagibilità, ecc.).
- Dichiarazione di successione (se applicabile): In caso di eredità, serve per determinare la quota di proprietà e la data di inizio possesso.
9. Cosa fare in caso di errori nel pagamento
Se ti accorgi di aver commesso un errore nel calcolo o nel pagamento di IMU e TASI 2019, ecco cosa fare:
- Pagamento insufficiente: Se hai pagato meno del dovuto, puoi regolarizzare la posizione versando la differenza maggiorata degli interessi (tasso legale annuale) e della sanzione (generalmente lo 0,2% per ogni mese di ritardo). È possibile usufruire del ravvedimento operoso per ridurre le sanzioni.
- Pagamento eccedente: Se hai pagato più del dovuto, puoi chiedere il rimborso al Comune di Gerenzano presentando apposita istanza entro 5 anni dal pagamento. Allegare la documentazione che dimostra l’errore (calcoli, visure, ecc.).
- Omissioni: Se non hai pagato affatto, devi versare l’imposta maggiorata di sanzioni e interessi. In caso di omesso pagamento, il comune può emettere un avviso di accertamento con sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta.
- Errori nei dati catastali: Se l’errore dipende da dati catastali errati (es. rendita non aggiornata), devi prima correggere i dati presso l’Agenzia delle Entrate e poi regolarizzare il pagamento.
Per tutte queste situazioni, è consigliabile rivolgersi a un commercialista o all’ufficio tributi del Comune di Gerenzano per evitare ulteriori errori.
10. Confronto con altri comuni della provincia di Varese
Le aliquote IMU e TASI possono variare significativamente tra comuni anche limitrofi. Ecco un confronto tra Gerenzano e altri comuni della provincia di Varese per il 2019:
| Comune | Aliquota IMU Seconda Casa | Aliquota TASI Seconda Casa | Detrazione Abitazione Principale | Riduzione Comodato |
|---|---|---|---|---|
| Gerenzano | 0,76% | 0,2% | € 200,00 | 50% |
| Saronno | 0,86% | 0,25% | € 200,00 | 30% |
| Tradate | 0,70% | 0,18% | € 200,00 | 50% |
| Cislago | 0,76% | 0,2% | € 150,00 | 40% |
| Rescaldina | 0,80% | 0,22% | € 200,00 | 50% |
| Varese (capoluogo) | 0,92% | 0,25% | € 200,00 | 30% |
Come si può vedere, Gerenzano applica aliquote nella media rispetto agli altri comuni della provincia, con una detrazione standard per l’abitazione principale e una significativa riduzione per gli immobili in comodato.
11. Domande frequenti su IMU e TASI a Gerenzano
D: Sono proprietario di un box auto. Devo pagare IMU e TASI?
R: Sì, i box auto (categoria catastale C/6) sono soggetti sia a IMU che a TASI. Per il 2019 a Gerenzano, l’aliquota IMU per i box è dello 0,76% mentre quella TASI è dello 0,2%. La base imponibile si calcola moltiplicando la rendita catastale per 80 (moltiplicatore per la categoria C/6).
D: Ho affittato il mio immobile. Chi deve pagare la TASI?
R: La TASI è dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino. Il Comune di Gerenzano ha stabilito che:
- Il proprietario paga il 90% della TASI
- L’inquilino paga il 10% della TASI
D: Ho acquistato casa a metà anno. Come calcolo i mesi di possesso?
R: I mesi di possesso si calcolano in modo proporzionale. Ad esempio, se hai acquistato l’immobile il 15 maggio 2019, devi considerare 8 mesi di possesso (da maggio a dicembre). L’imposta annuale va quindi moltiplicata per 8/12. Attenzione: il mese di acquisto conta interamente, anche se l’acquisto è avvenuto a fine mese.
D: La mia casa è inagibile. Sono esente dal pagamento?
R: Sì, ma solo se l’inagibilità è stata formalmente riconosciuta dal Comune di Gerenzano. Devi presentare:
- Domanda di accatastamento come “inagibile” all’Agenzia delle Entrate
- Perizia tecnica che attesti l’inagibilità
- Comunicazione al Comune di Gerenzano
D: Ho diritto alla detrazione per figli a carico?
R: Sì, il Comune di Gerenzano prevede una detrazione aggiuntiva di € 50,00 per ogni figlio a carico oltre il secondo, fino a un massimo di € 200,00. Questa agevolazione si applica solo all’abitazione principale e deve essere richiesta al momento del pagamento, allegando la documentazione che attesti il numero di figli a carico (es. stato di famiglia).
D: Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?
R: Sì, è possibile pagare l’intero importo annuale in un’unica soluzione entro il 17 giugno 2019 (scadenza della prima rata). In alternativa, puoi pagare in due rate:
- Prima rata (acconto): 17 giugno 2019
- Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2019